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1、考试说明n一、命题指导思想n1.物流企业财务管理课程考试，主要考核掌握基本理论、基本知识和基本技能的程度，以及联系实际，灵活运用所学的理论分析问题和解决问题的能力，确保考试合格者达到全日制普通高等学校本专业相同课程的结业水平。n2.学员应认真、全面地学习指定教材，系统掌握专业知识，培养和提高分析、解决问题的能力，树立良好的学风。Page Page 2 2二、考试依据和范围二、考试依据和范围n1.以全国高等教育自学考试指导委员会颁发的本课程自学考试大纲为考试依据。n2.全国高等教育自学考试指导委员会指定的统编教材物流企业财务管理（刘东明主编，高等教育出版社2005年1 2月第1版）为考试必读教材
2、。n3.考试命题覆盖到各章。Page Page 3 3三、考试要求三、考试要求n1、考试的题型有：n单项选择题n多项选择题n填空题n名词解释题n简答题n计算题n分析题nPage Page 4 4课程试卷模型课程试卷模型n一、单项选择题（本大题15分，每小题1分，共计15分）n1、企业的公积金不能用于（ ）nA.弥补企业的亏损nB.支付股利nC.增加注册资本nD.职工福利支出Page Page 5 5n（二）多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）n在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代n码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。n1.普通股的资本成本
3、较高的原因有 nA.投资者要求有较高的投资报酬率nB.发行费较高nC.投资者认为投资于普通股的风险较低nD.普通股股利不具有抵税作用nE.财务风险较低Page Page 6 6n（三）填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）n请在每小题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。n1.所谓订货点，就是订购下一批存货时的储存量。n（四）名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）n1.认股权证n（五）简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）n1.简述股票投资的优点。Page Page 7 7n（六）计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）n1.A公司委托某物流公司代为管理存
4、货，已知A公司全年需要甲零件2000件，每订购一次的订货成本为80元，每件年储存成本为2元。问甲零件的最优经济订购批量是多少？n（七）分析题（10分）Page Page 8 8n2、本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例约为：识记占20；领会占30；简单应用占30；综合应用占20%。n3. 评分采用百分制，以60分为及格线。Page Page 9 9Page Page 1010学习目标学习目标: : 本章阐述财务管理的一般原理。通过本章学习，应当达到如下的学习效果：l物流企业的主要功能l物流企业的财务活动和财务关系及财务管理环境l财务管理的概念及其财务管理目标的主要观点Page Page
5、1111第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的环境第四节 财务管理的原则主要内容Page Page 1212一、物流企业的主要功能一、物流企业的主要功能n1、物流企业：n 是指能够提供现代化的、系统的物流服务的经济组织。n2、物流企业的功能：基础性服务功能基础性服务功能增值服务功能增值服务功能物流信息服务功能物流信息服务功能运输、仓储资金分配资金筹集供应投资生产资金营运生产资金营运销售资金营运一般企业的资金运动图血液循环血液循环财务活动管理财务关系管理财务管理 财务管理就是财务管理就是财务活动财务活动和和财务关系财务关系的管理的管理, ,即基即基于企
6、业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的系而产生的, ,组织企业财务活动、处理与各方面财组织企业财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作务关系的一项经济管理工作什么是财务管理筹资活动投资活动资金营运活动利润分配活动财务活动二、物流企业财务活动二、物流企业财务活动n财务活动：财务活动：n 是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。物流企业的财务活动（物流企业的财务活动（4 4个钱）个钱）n n筹资活动筹资活动钱从哪来钱从哪来n投资活动投资活动钱到哪去钱到哪去n资金运营活动资金运营活动钱怎么用钱怎么用n利润分配利润分配钱怎么分钱怎么分P
7、age Page 1717二、物流企业财务活动二、物流企业财务活动（一）筹资活动1.因筹集资金而产生的资金收支活动即筹资2.初始资金筹集的渠道股权筹资股权筹资负债筹资负债筹资界定了企业界定了企业产权归属产权归属扩充了企业扩充了企业资产规模资产规模投资活动n将筹集资金投入生产经营过程中以获取收益的活动。投资投资形式：对内投资和对外投资对内投资：固定资产和无形资产对外投资：股票、债券和对其他企业联合投资财务管理的内容：投资方向、投资方式、投资结构的确定资金营运活动n企业正常生产经营过程中所发生的一系列资金收付的活动。资金分配活动n对企业收入和利润进行分割和分派的活动财务关系企业与税务机关企业与投资
8、者企业与债权人企业与被投资者企业与债务人企业与职工企业内部各单位三、物流企业财务关系三、物流企业财务关系 Cht.1 财务管理总论第二节第二节 财务管理目标财务管理目标1.2 1.2 财务管理目标财务管理目标1求 生存3图 获利2谋 发展1.2 1.2 财务管理目标财务管理目标n n利润最大化利润最大化利润最大化利润最大化n n每股利润最大化每股利润最大化每股利润最大化每股利润最大化n n股东财富最大化股东财富最大化股东财富最大化股东财富最大化n n企业价值最大化企业价值最大化企业价值最大化企业价值最大化利润利润最大化最大化 直观、直观、 易懂、易懂、 容易为人们所接受的特点。容易为人们所接受
9、的特点。 没有考虑资金时间价值、没有考虑资金时间价值、 没有考虑投资的风险价值、没有考虑投资的风险价值、 没有考虑与投资的对比关系、没有考虑与投资的对比关系、 容易导致经营者的短期行为。容易导致经营者的短期行为。缺点：优点：每股利润最大化每股利润最大化反映了投资与收益的对比关系，即能够反映了投资与收益的对比关系，即能够说明企业盈利水平，又能揭示不同时期同说明企业盈利水平，又能揭示不同时期同一企业或不同企业同一时期盈利能力的差一企业或不同企业同一时期盈利能力的差异。异。没有考虑资金时间价值、没有考虑资金时间价值、没有考虑资金时间价值、没有考虑资金时间价值、没有考虑风险因素没有考虑风险因素没有考虑
10、风险因素没有考虑风险因素可能导致经营者的短期行为。可能导致经营者的短期行为。可能导致经营者的短期行为。可能导致经营者的短期行为。优点：缺点：股东财富最大化股东财富最大化股价受多种因素影响。股价受多种因素影响。股价受多种因素影响。股价受多种因素影响。企业连环持股情况下股东不以此为财务企业连环持股情况下股东不以此为财务企业连环持股情况下股东不以此为财务企业连环持股情况下股东不以此为财务管理目标。管理目标。管理目标。管理目标。考虑了资金的时间价值、考虑了资金的时间价值、考虑了资金的时间价值、考虑了资金的时间价值、考虑了投资的风险价值、考虑了投资的风险价值、考虑了投资的风险价值、考虑了投资的风险价值、
11、考虑了与投资的对比关系，考虑了与投资的对比关系，考虑了与投资的对比关系，考虑了与投资的对比关系，目标容易量化，便于理解。目标容易量化，便于理解。目标容易量化，便于理解。目标容易量化，便于理解。优点：缺点：企业价值最大化企业价值最大化考虑了资金的时间价值、考虑了资金的时间价值、考虑了资金的时间价值、考虑了资金的时间价值、考虑了投资的风险价值、考虑了投资的风险价值、考虑了投资的风险价值、考虑了投资的风险价值、考虑了与投资的对比关系。考虑了与投资的对比关系。考虑了与投资的对比关系。考虑了与投资的对比关系。企业长期发展基础上使企业总价值达企业长期发展基础上使企业总价值达企业长期发展基础上使企业总价值达
12、企业长期发展基础上使企业总价值达到最大。到最大。到最大。到最大。难以衡量、难以操作。难以衡量、难以操作。难以衡量、难以操作。难以衡量、难以操作。优点：缺点： Cht.1 财务管理总论第三节第三节 财务管理环境财务管理环境 财务管理环境的概念及其分类财务管理环境的概念及其分类 财务管理环境也称理财环境：财务管理环境也称理财环境：财务管理环境也称理财环境：财务管理环境也称理财环境： 是影响企业财务活动、财务关系和财务管理的各是影响企业财务活动、财务关系和财务管理的各是影响企业财务活动、财务关系和财务管理的各是影响企业财务活动、财务关系和财务管理的各种因素的总和。种因素的总和。种因素的总和。种因素的
13、总和。理财环境宏观理财环境微观理财环境按其影响范围法律环境金融环境经济环境1.1.金融市场金融市场短期证券市场短期借贷市场发行市场黄金市场外汇市场流通市场主体客体参加者银行、非银行金融机构股票、债券、商业票据等资金供应者、需求者金融市场长期证券市场长期借贷市场资金市场资本市场我国主要的金融机构我国主要的金融机构金融机构（银行）非银行金融机构商业银行政策性银行中央银行中国人民银行国家开发银行中国进出口银行农业发展银行工商银行农业银行中国银行等保险公司信托投资公司财务公司等2.2.法律环境法律环境企业组织法企业组织法企业组织法企业组织法税收法规税收法规税收法规税收法规财务法规财务法规财务法规财务法
14、规如：公司法、经济合同法、破产法如：所得税、流转税、其他税种如：企业财务通则、 企业财务制度经济环境经济周期通货膨胀汇率变化政府的经济政策3. 3. 经济环境经济环境 经济周期经济周期 包括经济的复苏、繁荣、衰退、包括经济的复苏、繁荣、衰退、和萧条四个阶段。处于不同经济周期的和萧条四个阶段。处于不同经济周期的企业，其财务活动财务状况和财务管理企业，其财务活动财务状况和财务管理也不尽相同也不尽相同通货膨胀通货膨胀持续的物价上涨。持续的物价上涨。对企业财务的影响：对企业财务的影响：资产购置成本增加，利率提高 成本补偿不足、利润虚增汇率变化汇率变化产品价格波动增大产品价格波动增大成本提高、利润下降，企业风险成本提高、利润下降，企业风险增加增加政府经济政策政府经济政策财政政策、税收政策、金融政策等。财政政策、税收政策、金融政策等。影响企业的税收、成本、利润和现金流量影响企业的税收、成本、利润和现金流量 Cht.1 财务管理总论第四节第四节 财务管理原则财务管理原则n1. 资金优化配置原则n2. 收支平衡原则n预计现金余额预计现金余额n目前现金目前现金+ +预计现金收入预计现金收入- -预计现金支出预计现金支出n3. 弹性原则n4. 收益风险均衡原则n5. 货币时间价值原则第四节 财务管理原则
