2018年版企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2020年修订版）202007 目录CONTENTS申报表调整背景02申报表调整思路及主要内容03调整及填报情况详解04季度申报表概况01 季度申报表概况01 预缴纳税申报表版本变动概况（A类，B类）2008年版年版《企业所得税法》正式实施，统一了内外资企业所得税，建立统一申报表体系——设有1张主表，1张分配表国税函[2008]44号发布，国税函[2008]635号修订）2011年版年版2014年版年版设有1张主表、1张分配表国家税务总局公告2011年第64号发布，2011年第76号 修订，2013年第44号修订）（国家税务总局公告2014年第28号发布，2014年第64号修订， 2015年第17号修订）2015年版年版为适应政策落实与管理要求，进行了大幅度修订——设有1张主表、3张附表、1张分配表国家税务总局公告2015年第31号发布，2015年第79号修订）2018年版（2019年修订）（2020年修订）深化税务系统“放管服”改革，落实减税降费优惠政策，优化填报口径设有1张主表、4张附表国家税务总局公告2018年第26号发布)(2019年第3号修订、2019年第23号修订）(2020年第12号修订） 查账征收企业核定征收企业《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》A201010免税收入、减计收入、所得减免免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表等优惠明细表A201020固定资产加速折旧固定资产加速折旧(扣除扣除)优惠明优惠明细表细表 资产加速折旧摊销（扣除）优惠明资产加速折旧摊销（扣除）优惠明细表细表A201030减免所得税优惠明细表减免所得税优惠明细表A202000企业所得税汇总纳税分支机构所企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表得税分配表《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版） 主表主表一级明细表一级明细表二级明细表二级明细表1 11 125253 3A类从表单结构看B类从表单结构看---只有一张主表 申报表调整背景02 2020年2月以来，为支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产，财政部联合税务总局及相关部门密集发布了多项企业所得税政策：1.疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备一次性扣除（财政部税务总局公告2020年8号）2.捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品全额扣除（财政部税务总局公告2020年9号）3.小型微利企业延缓缴纳2020年所得税;（国家税务总局公告2020年10号）4.延续实施普惠金融有关税收优惠政策（财政部税务总局公告2020年22号）5.延续西部大开发税收优惠等政策（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年23号）一、落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产新政 二、落实党中央、国务院关于海南自由贸易港建设的有关决策部署2020年6月，财政部会同国家税务总局出台了资本性支出税前扣除、鼓励类产业企业低税率等企业所得税优惠政策。
财税【2020】31号） 申报表调整思路及主要内容03 申报表调整思路及主要内容为避免给纳税人和税务干部增加过多负担，本次修订遵循“全面落实政策”+“力争最小改动”原则，仅对必须调整的内容进行修订，申报表行次、项目顺序、填报说明能不调整的尽量不调整修订思路申报表修订总览 申报表调整思路及主要内容为落实新出台政策，调整表单部分行次1.为落实“小型微利企业延缓缴纳税款”政策，A类和B类的主表增加临时行次第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □是 □否）”2.为统计“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”政策和“扶贫捐赠支出全额扣除”政策，《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）增加附列资料第42行“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”和第43行“扶贫捐赠支出全额扣除”修订情况申报表修订总览 申报表调整思路及主要内容为落实新出台政策，调整表单部分行次3.为落实海南自由贸易港资本性支出扣除政策和“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”政策，将原《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）名称改为《资产加速折旧摊销（扣除）优惠明细表》（A201020），并增加无形资产加速摊销、一次性扣除等政策。
4.为落实新出台的西部大开发政策，并满足主营业务收入占比变化的统计、分析需要，在《减免所得税优惠明细表》（A201030）第23行“二十三、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”增加“(主营业务收入占比%)”，用于设在西部地区的鼓励类产业企业填报主营业务收入占企业收入总额的比重修订情况申报表修订总览 申报表调整思路及主要内容为落实新出台政策，调整表单部分行次5.为落实海南自由贸易港鼓励类企业低税率政策，在《减免所得税优惠明细表》（A201030）“二十八、其他”项目下增加第28.2行“海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”修订情况申报表修订总览 申报表调整思路及主要内容为便利纳税人更正错误，调整表单部分数据项1.为简化纳税人修正之前申报错误数据的处理流程，将A类和B类的主表“按季度填报信息”部分前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，展现第一季度至税款所属季度的各季度季初、各季度季末、季度平均从业人数和资产总额的金额，纳税人可自行修改之前季度的数据2.为优化填报体验，规范数据项名称，对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）的个别数据项进行微调。
修订情况申报表修订总览 申报表调整思路及主要内容为统计需要，调整部分行号设置由于各类系统统计报表与申报表行号密切关联，为减少统计系统调整工作量和统计差错风险，本次修订尽可能保持申报表行号不变因此，将通过沪港通和深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税政策作为同类政策编制了行号，在《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）中分别设置为第5.1行和第5.2行；B类主表分别设置为第7.1行和第7.2行修订情况申报表修订总览 调整及填报情况详解04 调整及填报情况详解中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版） A200000（1）将原表单中的“按季度填报信息”调整至“企业类型”与“预缴税款计算”之间，并对该区域表单样式进行修改；（2）在原表单第14行和第15行之间新增第L15行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳纳所得税额（是否延缓缴纳纳所得税 □是 □否）”；（3）原第15行名称修改为“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15）\税务机关确定的本期应纳所得税额”4）7行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额”取代“固定资产加速折旧（扣除）调减额” 新旧预缴方式预缴方式□□按照实际利润额预缴按照实际利润额预缴□□按照上一纳税年度应纳税所得额按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴平均额预缴□□按照税务机关确定的其他方法预按照税务机关确定的其他方法预缴缴企业类型企业类型□□一般企业一般企业□□跨地区经营汇总纳税企业跨地区经营汇总纳税企业□□跨地区经营汇总纳税企业跨地区经营汇总纳税企业总机构总机构分支机构分支机构按季度填报信息按季度填报信息项 目项 目一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度季度平均值季度平均值 季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末从业人数从业人数 资产总额（万元）资产总额（万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□□是是□□否否小型微利企业小型微利企业□□是是□□否否按按 季季 度度 填填 报报 信信 息息季初从业人数季初从业人数 季末从业人数季末从业人数 季初资产总额（万元）季初资产总额（万元） 季末资产总额（万元）季末资产总额（万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□ □ 是是 □ □ 否否小型微利企业小型微利企业□ □ 是是 □ □ 否否必录条件：企业类型为“一般企业”或“跨地区经营汇总纳税企业总机构”的纳税人填报。
新旧预缴方式预缴方式□□按照实际利润额预缴按照实际利润额预缴□□按照上一纳税年度应纳税所得额按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴平均额预缴□□按照税务机关确定的其他方法预按照税务机关确定的其他方法预缴缴企业类型企业类型□□一般企业一般企业□□跨地区经营汇总纳税企业跨地区经营汇总纳税企业□□跨地区经营汇总纳税企业跨地区经营汇总纳税企业总机构总机构分支机构分支机构按季度填报信息按季度填报信息项 目项 目一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度季度平均值季度平均值 季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末从业人数从业人数 资产总额（万元）资产总额（万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□□是是□□否否小型微利企业小型微利企业□□是是□□否否按按 季季 度度 填填 报报 信信 息息季初从业人数季初从业人数 季末从业人数季末从业人数 季初资产总额（万元）季初资产总额（万元） 季末资产总额（万元）季末资产总额（万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□ □ 是是 □ □ 否否小型微利企业小型微利企业□ □ 是是 □ □ 否否1季度预缴申报时，该项目由纳税人自行录入；如果存在修改数据的情况，系统提示：“您本次申报所填报的以前季度从业人数情况，您本次申报所填报的以前季度从业人数情况，与此前的纳税申报记录不一致，请确认本次申报数据是否正确。
与此前的纳税申报记录不一致，请确认本次申报数据是否正确当纳税人不存在1季度预缴申报记录时，该年度2、3、4季度预缴申报时该项目置灰，不得修改，后台保存空值，不参与季度平均值的计算自动计算：截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2各季度季初、季末数据以本期纳税人填报和确本期纳税人填报和确认的数据为准认的数据为准，对于无数据的季度（即后台保存值为空的季度）不计算在内 新旧预缴方式预缴方式□□按照实际利润额预缴按照实际利润额预缴□□按照上一纳税年度应纳税所得额按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴平均额预缴□□按照税务机关确定的其他方法预按照税务机关确定的其他方法预缴缴企业类型企业类型□□一般企业一般企业□□跨地区经营汇总纳税企业跨地区经营汇总纳税企业□□跨地区经营汇总纳税企业跨地区经营汇总纳税企业总机构总机构分支机构分支机构按季度填报信息按季度填报信息项 目项 目一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度季度平均值季度平均值 季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末从业人数从业人数 资产总额（万元）资产总额（万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□□是是□□否否小型微利企业小型微利企业□□是是□□否否按按 季季 度度 填填 报报 信信 息息季初从业人数季初从业人数 季末从业人数季末从业人数 季初资产总额（万元）季初资产总额（万元） 季末资产总额（万元）季末资产总额（万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□ □ 是是 □ □ 否否小型微利企业小型微利企业□ □ 是是 □ □ 否否对录入的季初和季末资产总额进行校验：1季度时，当录入“季初资产总额（万元）”除以同季度（当季度最后一个月）《资产负债表》的资产合计栏的年初余额资产合计栏的年初余额或者上年年末余额/大于0.1时，（属于计量单位转换错误）不能保存，提示：“资产负债表填报金额单位为“元”，此处单位为“万元”，是否填报错误？请修改”。
1-4季度时，当“季末资产总额（万元）”除以同季度（当季度最后一个月）《资产负债表》的资产合计栏的期末余额资产合计栏的期末余额/大于0.1时，（属于计量单位转换错误）不能保存，提示：“资产负债表填报金额单位为“元”，此处单位为“万元”，是否填报错误？请修改”其中：执行企业会计准则的（一般企业、金融企业，含已执行和未执行）取资产负债表的资产合计栏的上年年末资产合计栏的上年年末余额校验，小企业会计准则取是资产负债表的资产合计栏的年初余额校验资产合计栏的年初余额校验当分母小于等于100即资产合计为100元以下时，不进行以上校验 新预缴税款计算预缴税款计算行次行次项目项目本年累计金额本年累计金额1 1营业收入营业收入 2 2营业成本营业成本 3 3利润总额利润总额 4 4加：特定业务计算的应纳税所得额加：特定业务计算的应纳税所得额 5 5减：不征税收入减：不征税收入 6 6减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010A201010）） 7 7减：减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020A201020）） 8 8减：弥补以前年度亏损减：弥补以前年度亏损 9 9实际利润额（实际利润额（3+4-5-6-7-83+4-5-6-7-8）） \ \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额得额 1010税率税率(25%)(25%) 1111应纳所得税额（应纳所得税额（9 9××1010）） 1212减：减免所得税额（填写减：减免所得税额（填写A201030A201030）） 1313减：实际已缴纳所得税额减：实际已缴纳所得税额 1414减：特定业务预缴（征）所得税额减：特定业务预缴（征）所得税额 L15L15 减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □□是 是 □□否）否） 1515本期应补（退）所得税额（本期应补（退）所得税额（11-12-13-1411-12-13-14-L15-L15）） \ \ 税务机关确定的本期应纳所得税额税务机关确定的本期应纳所得税额 2020年第2季度、第3季度预缴申报时，若“小型微利企业”为“是”的，“是否延缓缴纳所得税”项目可以在“是”和“否”间进行选择，二者必选其一，默认选项为“是”，纳税人自行修改为“否”的，系统提示：“您单位填报的数据符合小型微利企业条件，可暂延缓缴纳本季度应补缴的企业所得税，请确认是否放弃享受延缓缴纳政策。
如放弃享受的，请填写情况说明”下面增加“确定”和“取消”项目，如选择确定时，弹出窗口由纳税人录入“放弃享受延缓缴纳所得税政策情况说明”，录入内容应在10个字以上 小型微利企业所得税延缓缴纳政策2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策本公告所称小型微利企业是指符合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）规定条件的企业按季度累计计算，当季符合当季享受重点关注 调整及填报情况详解免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表A2010103（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税4其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税5内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税6 居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税7 符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税8（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税新旧3 3（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（4+5.1+5.2+6+74+5.1+5.2+6+7）） 4 41.1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税 5.15.12.2.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H H股满股满1212个月取得的股息红利所得免征企业所得税个月取得的股息红利所得免征企业所得税 5.25.23.3.内地居民企业通过深港通投资且连续持有内地居民企业通过深港通投资且连续持有H H股满股满1212个月取得的股息红利所得免征企业所得税个月取得的股息红利所得免征企业所得税 6 64.4.居民企业持有创新企业居民企业持有创新企业CDRCDR取得的股息红利所得免征企业所得税取得的股息红利所得免征企业所得税 7 75.5.符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税 调整及填报情况详解免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表A201010新行次项 目本年累计金额1 1一、免税收入（一、免税收入（2+3+8+9+2+3+8+9+……+15+15）） 1616二、减计收入（二、减计收入（17+18+22+2317+18+22+23）） 2424三、加计扣除（三、加计扣除（25+26+27+2825+26+27+28））* *2929四、所得减免（四、所得减免（30+33+34+35+36+37+38+39+4030+33+34+35+36+37+38+39+40）） 4141合计（合计（1+16+24+291+16+24+29）） 4242附列资料：附列资料：1.1.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除 43432.2.扶贫捐赠支出全额扣除扶贫捐赠支出全额扣除 捐赠资产的公允价值公允价值一个纳税年度内首次预缴申报时，本行允许录入大于等于0的金额；非首次预缴申报时，自动带出上期预缴时企业申报数据，可以修改，录入金额应大于等于上期预缴企业申报数据。
关于公益性组织名单查询 名单可通过每年度各级财政、民政部门（包括部级、厅级、计划单列市）门户网站查询 大连市公益性组织名单目前由辽宁省统一开展确认工作并对外发布可从辽宁省民政厅、财政厅网站查询 调整及填报情况详解网报需求1.对所有纳税人屏蔽A201010表以下行次：行次行次项目项目12（七）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税13（八）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税14（九）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税15（十）其他23.22.其他40（九）其他2.A201010表以下行次只对行业代码为66**—69**开头的金融行业开放，其他行业纳税人置灰行次行次项目项目18（二）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入（19+20+21）191.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入202.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入213.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 调整及填报情况详解网报需求3.A201010表38、39行次只对一户企业开放：英特尔半导体（大连）有限公司.行次行次项目项目38（七）线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税39（八）线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税4.A201010表第8行“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”，只有非营利组织有效期名单内的纳税人才可以填写，非名单内纳税人该行置灰。
行次行次项项 目目本年享受优本年享受优惠的惠的资产原资产原值值本年累计折旧本年累计折旧/ /摊销摊销（扣除）金额（扣除）金额账载折旧账载折旧/ /摊销摊销金额金额按照税收一般规定计算按照税收一般规定计算的折旧的折旧/ /摊销摊销金额金额享受加速政策计算享受加速政策计算的折旧的折旧/ /摊销摊销金额金额纳税调纳税调减金额减金额享受加速享受加速政策政策优惠金额优惠金额1 12 23 34 45 56 6（（4-34-3））1 1一、加速折旧、摊销（不含一次性扣除，一、加速折旧、摊销（不含一次性扣除，2+3+4+52+3+4+5）） 2 2（一）重要行业固定资产加速折（一）重要行业固定资产加速折旧旧 3 3（二）其他行业研发设备加速折（二）其他行业研发设备加速折旧旧 4 4（三）海南自由贸易港企业固定（三）海南自由贸易港企业固定资产加速折旧资产加速折旧 5 5（四）海南自由贸易港企业无形（四）海南自由贸易港企业无形资产加速摊销资产加速摊销 6 6二、固定资产、无形资产一次性扣除二、固定资产、无形资产一次性扣除（（7+8+9+107+8+9+10）） 7 7（一）（一）500500万元以下设备器具一万元以下设备器具一次性扣除次性扣除 8 8（二）疫情防控重点保障物资生（二）疫情防控重点保障物资生产企业单价产企业单价500500万元以上设备一万元以上设备一次性扣除次性扣除 9 9（三）海南自由贸易港企业固定（三）海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除资产一次性扣除 1010（四）海南自由贸易港企业无形（四）海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除资产一次性扣除 1111合计（合计（1+61+6）） A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表行次行次项项 目目1 1一、固定资产加速折旧一、固定资产加速折旧（不含一次性扣除，（不含一次性扣除，2+32+3））2 2（一）重要行业固（一）重要行业固定资产加速折旧定资产加速折旧3 3（二）其他行业研（二）其他行业研发设备加速折旧发设备加速折旧4 4二、固定资产一次性扣除二、固定资产一次性扣除5 5合计（合计（1+41+4））新旧若固定资产同时符合若固定资产同时符合“500万元以下设备器具一次性扣除万元以下设备器具一次性扣除”政策的自行选择在政策的自行选择在第第7行或本行填报，但不得重复填报。
行或本行填报，但不得重复填报若固定资产同时符合重要行业加速折旧政策条件，纳税人自行选择在本表若固定资产同时符合重要行业加速折旧政策条件，纳税人自行选择在本表第第2行或第行或第4行填报，但不得重复填报行填报，但不得重复填报 调整及填报情况详解减免所得税优惠明细表A201030行次行次项项 目目本年累计金额本年累计金额2323二二十十三三、、设设在在西西部部地地区区的的鼓鼓励励类类产产业业企企业业减减按按15%15%的的税税率率征征收收企企业业所所得得税税( (主主营营业业务务收收入入占占比比________%)%) 2828二十八、其他（二十八、其他（28.1+28.2+28.3+28.428.1+28.2+28.3+28.4）） 28.128.1 1.1.从事污染防治的第三方企业减按从事污染防治的第三方企业减按15%15%的税率征收企业所得税的税率征收企业所得税 28.228.2 2.2.海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%15%税率征收企业所得税税率征收企业所得税 28.328.3 3.3.其他其他1 1 28.428.4 4 4. .其他其他2 2 跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构因享受该项优惠政策适用不同税率的，本行填报按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号）第十八条规定计算的减免税额。
纳税人填报该行次时，需填报符合《西部地区鼓励类产业目录》的主营业务收入占比，保留至小数点后四位，并按百分数填报 调整及填报情况详解减免所得税优惠明细表A201030行次行次项项 目目本年累计金额本年累计金额2323二二十十三三、、设设在在西西部部地地区区的的鼓鼓励励类类产产业业企企业业减减按按15%15%的的税税率率征征收收企企业业所所得得税税( (主主营营业业务务收收入入占占比比________%)%)（原70%，2021年60%以上） 2828二十八、其他（二十八、其他（28.1+28.2+28.3+28.428.1+28.2+28.3+28.4）） 28.128.1 1.1.从事污染防治的第三方企业减按从事污染防治的第三方企业减按15%15%的税率征收企业所得税的税率征收企业所得税 28.228.2 2.2.海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%15%税率征收企业所得税税率征收企业所得税 28.328.3 3.3.其他其他1 1 28.428.4 4 4. .其他其他2 2 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业（收入占比60%以上），减按15%的税率征收企业所得税。
本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行×10%的金额跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构因享受该项优惠政策适用不同税率的，本行填报按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号）第十八条规定计算的减免税额 A202000 A202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：税款所属期间： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日总机构名称（盖章）总机构名称（盖章）: : 总机构纳税人识别号（统一社会信用代码）总机构纳税人识别号（统一社会信用代码）：： 金额单位金额单位: : 元（列至角分）元（列至角分）应纳所得税额应纳所得税额总机构分摊所得税总机构分摊所得税额额 总机构财政集中分配所得税额总机构财政集中分配所得税额分支机构分摊所得税额分支机构分摊所得税额 分支机构情况分支机构情况分支机构纳税人识别号分支机构纳税人识别号分支机构名称分支机构名称三项因素三项因素分配分配分配所得税额分配所得税额（统一社会信用代码）（统一社会信用代码）营业收入营业收入职工薪酬职工薪酬资产总额资产总额比例比例 合计合计 调整及填报情况详解网报需求——1.对所有纳税人屏蔽A201030表以下行次：行次行次项目项目3三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税4四、受灾地区农村信用社免征企业所得税6六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税7七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税8八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税9九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税10十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税11十一、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税12十二、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税13十三、新办集成电路设计企业减免企业所得税14十四、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税17十七、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税18十八、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税24二十四、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税25二十五、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税26二十六、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税27二十七、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税29二十九、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征 调整及填报情况详解网报需求2.第9行“集成电路企业优惠”仅对一户企业开放：英特尔半导体（大连）有限公司。
本行对其他纳税人屏蔽置灰3.第23行“二十三、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”仅对一户企业开放：大连豪之英物业管理有限公司本行对其他纳税人屏蔽置灰4.第28.2与28.3行对名单内企业开放，目前暂时没有，默认对所有纳税人置灰第28.4行“其他”仅对白名单内16户企业开放 调整及填报情况详解网报需求5.除以下名单中之外的其他纳税人，A201030表中的优惠事项只能填报一项，且如果符合小微企业条件已经自动计算A201030表第1行的，不得填报本表中其他优惠事项名单内2户纳税人可以同时填写A201030表15行“十五、符合条件的软件企业减免企业所得税”或19行“十九、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税”但只能保存一行 调整及填报情况详解网报需求——高新技术企业白名单1.2020年有效期高新技术企业全量白名单内的企业，A2000000的附报信息中“高新技术企业”栏次默认为“是”，且不可修改，（名单外企业，默认为“否，不可修改），且必须填报A201030表2.如果纳税人同时符合小型微利企业标准又是高新技术企业，享受小微，A201030表的第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”自动带出，A201030表第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”自动默认为0不可修改。
3.如果同时符合软件企业等其他优惠，判断纳税人填写的其他优惠数据是否大于A200000表第9行“实际利润额（3+4-5-6-7-8）\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”×0.1，如判断为是，A201030表第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”自动默认为0不可修改如纳税人不存在以上2.3两种其他优惠大于高新企业优惠的情况，A201030表第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”A200000表第9行“实际利润额（3+4-5-6-7-8）\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”×0.1的值 调整及填报情况详解网报需求——高新技术企业白名单4.以下11户名单内企业是高新技术企业但是不享受高新技术企业优惠，A2000000的附报信息中“高新技术企业”栏次默认为“是”，且不可修改，但A201030表第2行默认为0，且不可修改，纳税人自行填报其他行次享受其他优惠政策 调整及填报情况详解网报需求——技术先进型服务企业白名单1.2020年有效期技术先进型服务企业白名单内的纳税人，不可同时享受小型微利企业所得税优惠和技术先进性服务企业所得税优惠，且优先享受小型微利企业所得税优惠。
如果同时符合小微标准，享受小微，而A201030表第21行“技术先进性服务企业”和第22行“服务贸易类技术先进性服务企业”自动默认为0且不可修改2.不符合小型微利企业优惠条件且在白名单的纳税人，才可以填报A201030表第21行“技术先进性服务企业”或第22行“服务贸易类技术先进性服务企业”（名单外企业，不可填报），21和22行不可同时填写重复填写点击表单下方“确定”时弹出提醒“本表第4行至第28.4行（除第23行、第28.2行）不能叠加享受减免所得税优惠，请准确选择优惠项目！”3.A201030表第21行“技术先进性服务企业”或第22行“服务贸易类技术先进性服务企业”录入数据必须=A200000第9行“实际利润额（3+4-5-6-7-8）\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”×0.1 调整及填报情况详解中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）B100000（1）将原表单中的“按季度填报信息”和“按年度填报信息”调整至“核定征收方式”下方，并对该区域表单样式进行修改；按年度填报信息区域新增“国家限制或禁止行业”、“资产总额（填写平均值，单位：万元）”和“从业人数（填写平均值，单位：人）”3个填报项目；（2）调整5-7行信息；（3）新增第L19行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □是 □否）”；（4）原第19行项目名称修改为“本期应补（退）所得税额（16-17-18-L19）\税务机关核定本期应纳所得税额”。
核定征收方式核定征收方式££ 核定应税所得率（能核算收入总额的）核定应税所得率（能核算收入总额的） ££ 核定应税所得率（能核算成本费用总额的）核定应税所得率（能核算成本费用总额的） ££ 核定应纳所得税额核定应纳所得税额按按 季季 度度 填填 报报 信信 息息项 目项 目一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度季度平均值季度平均值季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末从业人数从业人数 资产总额（万元）资产总额（万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□ □ 是是 □ □ 否否小型微利企业小型微利企业□ □ 是是 □ □ 否否按按 年年 度度 填填 报报 信信 息息从业人数（填写平均值）从业人数（填写平均值） 资产总额（填写平均值，资产总额（填写平均值，单位：万元）单位：万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□ □ 是是 □ □ 否否小型微利企业小型微利企业□ □ 是是 □ □ 否否按按 季季 度度 填填 报报 信信 息息季初从业人数季初从业人数 季末从业人数季末从业人数 季初资产总额（万元）季初资产总额（万元） 季末资产总额（万元）季末资产总额（万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□ □ 是是 □ □ 否否小型微利企业小型微利企业□ □ 是是 □ □ 否否按按 年年 度度 填填 报报 信信 息息小型微利企业小型微利企业□ □ 是是 □ □ 否否 新旧 核定征收方式核定征收方式££ 核定应税所得率（能核算收入总额的）核定应税所得率（能核算收入总额的） ££ 核定应税所得率（能核算成本费用总额的）核定应税所得率（能核算成本费用总额的） ££ 核定应纳所得税额核定应纳所得税额按按 季季 度度 填填 报报 信信 息息项 目项 目一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度季度平均值季度平均值季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末季初季初季末季末从业人数从业人数 资产总额（万元）资产总额（万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□ □ 是是 □ □ 否否小型微利企业小型微利企业□ □ 是是 □ □ 否否按按 年年 度度 填填 报报 信信 息息从业人数（填写平均值）从业人数（填写平均值） 资产总额（填写平均值，资产总额（填写平均值，单位：万元）单位：万元） 国家限制或禁止行业国家限制或禁止行业□ □ 是是 □ □ 否否小型微利企业小型微利企业□ □ 是是 □ □ 否否新旧自动带出可修改，根据纳税人对应年度4季度（12月）预缴申报表的“按季度填报信息-资产总额（万元）-季度平均值”自动带出。
若纳税人手动修改的，弹出对话框提醒纳税人：“此处资产总额填写全年季度平均值，填报单位是万元，币种为人民币，请确认取值范围>0，保留两位小数从业人数必须大于0且为整数>0的整数预缴申报时，不得填写 行次行次项 目项 目本年累计金额本年累计金额1 1收入总额收入总额 2 2减：不征税收入减：不征税收入 3 3减：免税收入（减：免税收入（4+5+10+114+5+10+11）） 4 4国债利息收入免征企业所得税国债利息收入免征企业所得税 5 5符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（（6+7.1+7.2+8+96+7.1+7.2+8+9）） 6 6其中：一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税其中：一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税 7 7.1.1通过沪港通投资且连续持有通过沪港通投资且连续持有H H股满股满1212个月取得的股息红利所得免征企业所得税个月取得的股息红利所得免征企业所得税 7.27.2通过深港通投资且连续持有通过深港通投资且连续持有H H股满股满1212个月取得的股息红利所得免征企业所得税个月取得的股息红利所得免征企业所得税 8 8居民企业持有创新企业居民企业持有创新企业CDRCDR取得的股息红利所得免征企业所得税取得的股息红利所得免征企业所得税 9 9符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税 1010 投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税 1111 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 1212应税收入额（应税收入额（1-2-31-2-3）） \ \ 成本费用总额成本费用总额 1313税务机关核定的应税所得率（税务机关核定的应税所得率（% %）） 1414应纳税所得额（第应纳税所得额（第1212××1313行）行） \ [\ [第第1212行行÷÷（（1-1-第第1313行）行）××第第1313行行] ] 1515税率（税率（25%25%）） 1616应纳所得税额（应纳所得税额（1414××1515）） 1717减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税 1818减：实际已缴纳所得税额减：实际已缴纳所得税额 L19L19减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □ □ 是 是 □ □ 否）否） 1919本期应补（退）所得税额（本期应补（退）所得税额（16-17-18-L1916-17-18-L19）） \ \ 税务机关核定本期应纳所得税额税务机关核定本期应纳所得税额 谢谢 谢！谢！ 。