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1、商业银行业务 (绪论)寂寞中求索的银行分析师寂寞中求索的银行分析师MSN:商业银行的定义商业银行的定义 指依照指依照中中华华人民共和国商人民共和国商业银业银行法行法和和中中华华人民共和国公司法人民共和国公司法设设立的吸收公众存款、立的吸收公众存款、发发放放贷贷款、款、办办理理结结算等算等业务业务的企的企业业法人。法人。 设立全国性商业银行的注册资本最低限额为设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注
2、册资本应册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。当是实缴资本。 中国银行业机构体系结构中国银行业机构体系结构零售银行业务（一）零售银行业务（一）n n通常指所涉金额相对较小，以中小客户尤其是个人客户为主要服务对象，从市场需求出发，以合理安排客户财务为手段，为之提供存取款，小额贷款，代客投资理财等业务。n n零售银行业务三大类n n消费信贷消费信贷n n个人理财个人理财n n信用卡信用卡零售银行业务（二）零售银行业务（二）n n风险比较分散,资本占用比较少,风险资产权重要低于批发业务n n盈利空间比较大，消费信贷基本上以抵押贷款为主，并且大都针对由稳定收入的家庭n n大力发展零售
3、银行业务，是银行节约使用资本的内在要求，也是提高银行中间业务收入的重要手段。投资银行业务投资银行业务n商业银行从事的证券承销、证券交易、兼并收购、资金管理、项目融资、风险投资、信贷资产证券化等业务称为投资银行业务。商业银行经营范围商业银行经营范围 （1 1） 公众存款；公众存款； （2 2） 发放短期、中期和长期贷款；发放短期、中期和长期贷款；（3 3） 办理国内外结算；办理国内外结算；（4 4） 办理票据贴现；办理票据贴现；（5 5） 发行金融债券；发行金融债券；（6 6） 代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券； （7 7） 买卖政府债券；买卖政府债券；（8 8
4、） 从事同业拆借；从事同业拆借；（9 9） 买卖、代理买卖外汇；买卖、代理买卖外汇；（1010） 提供信用证服务及担保提供信用证服务及担保 （1111） 代理收付款项及代理保险业务；代理收付款项及代理保险业务； （1212） 提供保管箱服务；提供保管箱服务； （1313）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。 商业银行的经营原则商业银行的经营原则n n盈利性盈利性: :经营管理的目标经营管理的目标n n流动性流动性: :经营管理的前提经营管理的前提n n安全性安全性: :经营管理的保障经营管理的保障n n按经营业务币种的不同,商业银行业务可分为本币
5、业务和外币业务n n按业务服务对象的不同,商业银行业务可分为批发业务和零售业务和同业业务n n按业务资金来源的不同,商业银行业务可分为负债业务、资产业务以及中间业务商业银行业务的分类商业银行业务的分类表外业务表外业务n n表外业务是指商业银行从事的未列入资产负债表的业务，主要包括:n n银行提供的各种担保，如票据承兑，跟单信用银行提供的各种担保，如票据承兑，跟单信用证等。证等。n n贷款和投资的承诺业务，如票据发行便利，循贷款和投资的承诺业务，如票据发行便利，循环贷款承诺。环贷款承诺。n n外汇买卖和投资业务外汇买卖和投资业务n n为客户提供的各种中介业务。为客户提供的各种中介业务。商业银行竞
6、争力评价指标体系商业银行竞争力评价指标体系-CAMEL(S)n n资本充足率（capital adequacy）n n资产质量（asset quality）n n管理水平（management）n n盈利能力（earnings）n n流动性（liquidity）n n风险敏感性指标（sensitivity）巴塞尔协议巴塞尔协议(一一)n n19881988年年, ,国际清算银行在瑞士巴塞尔发布国际清算银行在瑞士巴塞尔发布关于统关于统一国际银行的资本计算和资本标一国际银行的资本计算和资本标 准的建议准的建议, ,简简称称巴塞尔协议巴塞尔协议。20012001年年1 1月，巴塞尔委员会公月，巴塞尔
7、委员会公布了布了新资本协议新资本协议，业界称之为巴塞尔协议，业界称之为巴塞尔协议II II。n n巴塞尔协议的基本目的在于：一、鼓励银行实行巴塞尔协议的基本目的在于：一、鼓励银行实行谨慎的流动性管理；二、统一各国银行监管的标谨慎的流动性管理；二、统一各国银行监管的标准准n n银行资本占风险资产的比率不能低于银行资本占风险资产的比率不能低于8%8%，其中核，其中核心资本不得低于心资本不得低于4%4%，附属资本不得超过，附属资本不得超过4%4%n n资本充足率、监管约束和市场约束是巴塞尔协议资本充足率、监管约束和市场约束是巴塞尔协议II II的三大支柱的三大支柱巴塞尔协议巴塞尔协议(二二)n n新
8、资本协议将计算最低资本充足率的银行风险概新资本协议将计算最低资本充足率的银行风险概念，从单一的信用风险扩展到信用风险，市场风念，从单一的信用风险扩展到信用风险，市场风险和操作风险三大风险。险和操作风险三大风险。n n银监会颁布的银监会颁布的商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法 中规定：资本充足率中规定：资本充足率= =监管资本监管资本/( /(信用风险加权资信用风险加权资产产+ +市场风险加权资产市场风险加权资产12.5)12.5)。n n影响银行资本充足率的因素主要是资本金的多少影响银行资本充足率的因素主要是资本金的多少和资产的质量和资产的质量 n n商业银行资本充足率的计算
9、应建立在充分计提贷商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备的基础之上。款损失准备的基础之上。巴塞尔协议巴塞尔协议(三三)n n我国商业银行资本充足率管理目前存在的问题我国商业银行资本充足率管理目前存在的问题: :n n资本增长远远跟不上资产业务发展资本增长远远跟不上资产业务发展n n资产结构不合理造成风险加权资产过高资产结构不合理造成风险加权资产过高n n贷款结构不合理，信用贷款和透支占比过大贷款结构不合理，信用贷款和透支占比过大n n国债投资占比过小国债投资占比过小n n提高我国商业银行资本充足率的对策提高我国商业银行资本充足率的对策n n国家财政增拨资本金国家财政增拨资本金n
10、n发行长期债券，增大附属资本比例发行长期债券，增大附属资本比例n n在银行的税前利润中增提贷款损失准备，实现银行在银行的税前利润中增提贷款损失准备，实现银行的内部积累的内部积累n n提高经营管理水平，控制总资产规模，降低风险权提高经营管理水平，控制总资产规模，降低风险权数数我国实施新资本协议的银行范围我国实施新资本协议的银行范围 银监会将商业银行分为两大类，实施不同的资本监管制度。n新资本协议银行。在其他国家或地区（含香港澳等）设有业务活跃的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行应实施新资本协议。n其他商业银行。这类商业银行可以自愿申请实施新资本协议；若不选择实施新资本协议，将继续执行现
11、行资本监管规定。银监会将借鉴新资本协议的有关规定，对现行资本监管规定进行修订完善，供其他商业银行实施。次级债次级债n n次级债是指固定期限不低于次级债是指固定期限不低于5 5年年( (含含5 5年年), ),除非银行倒闭除非银行倒闭或者清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债或者清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的长期债务。务的索偿权排在存款和其他负债之后的长期债务。n n次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行。行。n n商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超商业银行持有的其他银行发行的次
12、级债券余额不得超过其核心资本的过其核心资本的2020，商业银行持有其他银行的次级，商业银行持有其他银行的次级债券按照债券按照100%100%风险权重计算风险资产风险权重计算风险资产 n n中央国债登记结算有限责任公司为次级债券的登记、中央国债登记结算有限责任公司为次级债券的登记、托管机构托管机构n n银行可通过发行次级债来补充资本金，但次级债不能银行可通过发行次级债来补充资本金，但次级债不能超过核心资本的超过核心资本的5050n n发行次级债有利于加强对商业银行的市场约束，提高发行次级债有利于加强对商业银行的市场约束，提高监管效率监管效率混合资本债券混合资本债券 与次级债相比，混合资本债券具有
13、较高的资本与次级债相比，混合资本债券具有较高的资本属性，当银行倒闭或清算时，其清偿顺序列于属性，当银行倒闭或清算时，其清偿顺序列于次级债之后，先于股权资本。此外，混合资本次级债之后，先于股权资本。此外，混合资本债券在期限、利息递延、吸收损失等方面具有债券在期限、利息递延、吸收损失等方面具有许多特征，如债券期限要求在许多特征，如债券期限要求在1515年以上，且年以上，且1010年内不得赎回，年内不得赎回，1010年后银行有一次赎回权，但年后银行有一次赎回权，但需得到监管部门的批准；在某些特定情况下，需得到监管部门的批准；在某些特定情况下，发行人可延期支付本金和利息，递延的利息将发行人可延期支付本
14、金和利息，递延的利息将根据债券的利率计算利息等。根据债券的利率计算利息等。 资产负债比例管理资产负债比例管理(一一)n n资产负债比例管理是指银行按照资金来源制约资产负债比例管理是指银行按照资金来源制约资金运用的基本原则，通过比率指标，对银行资金运用的基本原则，通过比率指标，对银行资产负债的金额、期限、利率实行调节和管理，资产负债的金额、期限、利率实行调节和管理，使资产负债在总量上平衡，结构上合理，从而使资产负债在总量上平衡，结构上合理，从而保证银行经营目标得以实现。保证银行经营目标得以实现。n n资产负债比例管理认为银行资金的管理，应对资产负债比例管理认为银行资金的管理，应对其资产负债表的资
15、金来源和资金运用两方面综其资产负债表的资金来源和资金运用两方面综合考虑，使资金结构得到合理的调整，保持银合考虑，使资金结构得到合理的调整，保持银行资金赢利性、流动性和安全性的均衡，在谋行资金赢利性、流动性和安全性的均衡，在谋求经营上收益最大的同时，保持风险最小。求经营上收益最大的同时，保持风险最小。n n资产负债比例管理是指商业银行通过规定资产资产负债比例管理是指商业银行通过规定资产负债的一定比率，对资产与负债的比例关系设负债的一定比率，对资产与负债的比例关系设定警戒线，来保证银行的稳健经营定警戒线，来保证银行的稳健经营资产负债比例管理资产负债比例管理(二二) 商业银行法规定：商业银行资本充足
16、率不得低于8，贷款余额和存款余额的比例不得超过75，流动性资产余额与流动性负债余额比例不得低于25，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比率不得超过15，向股东提供贷款余额不得超过股东已交纳股金的100，其中资本充足率和资产流动性比例为最重要的监控指标。资产负债比例管理资产负债比例管理(三三)资产负债管理主要有以下一些基本原则：n n对称性原则n n替代性原则n n规模适度原则n n分散化原则存款准备金存款准备金n n存款准备金是金融机构为应付客户提取存款和资金清算存款准备金是金融机构为应付客户提取存款和资金清算而准备的货币资金。从广义上讲，它包括法定存款准备而准备的货币资金。从广义上讲
17、，它包括法定存款准备金和支付准备金。金和支付准备金。n n存款准备金分人民币存款准备金和外币存款准备金，分存款准备金分人民币存款准备金和外币存款准备金，分别执行不同的准备金率，其中人民币存款准备金有利息，别执行不同的准备金率，其中人民币存款准备金有利息，而外币存款准备金无利息。而外币存款准备金无利息。n n法定存款准备金，是商业银行及其他金融机构依据中央法定存款准备金，是商业银行及其他金融机构依据中央银行的法定存款准备率形成的银行存款准备，是银行存银行的法定存款准备率形成的银行存款准备，是银行存款准备总额的最主要构成部分，也是中央银行掌握的商款准备总额的最主要构成部分，也是中央银行掌握的商业银
18、行的资产；业银行的资产；n n支付准备金，又称备付金，是商业银行和其他金融机构支付准备金，又称备付金，是商业银行和其他金融机构在法定准备之外的存款准备，包括各金融机构的库存现在法定准备之外的存款准备，包括各金融机构的库存现金及其在中央银行的一般金及其在中央银行的一般存款。存款。n n我国实行差别准备金制度，金融机构适用的存款准备金我国实行差别准备金制度，金融机构适用的存款准备金率与其资本充足率、资产质量状况等指标挂钩。率与其资本充足率、资产质量状况等指标挂钩。n n存款准备金是重要的货币政策工具之一，央行通过存款准备金是重要的货币政策工具之一，央行通过提高提高或降低准备金率，以此收缩或扩张商业
19、银行信用，达到或降低准备金率，以此收缩或扩张商业银行信用，达到调节货币供应量的目的。调节货币供应量的目的。贷款损失准备贷款损失准备n n银行按照谨慎会计原则银行按照谨慎会计原则, ,合理估计贷款可能发生的合理估计贷款可能发生的损失损失, ,及时计提贷款损失准备及时计提贷款损失准备n n贷款损失准备包括一般准备、专项准备、特种准贷款损失准备包括一般准备、专项准备、特种准备备n n贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押，质押，保证等贷产，具体包括：贷款（含抵押，质押，保证等贷款），银行卡透支，贴现，银行承兑汇票垫款，款），银行
20、卡透支，贴现，银行承兑汇票垫款，信用证垫款，担保垫款，进出口押汇，拆出资金信用证垫款，担保垫款，进出口押汇，拆出资金等等流动性资产与负债流动性资产与负债n n银行的流动性资产包括：现金、存放在中央银行款项、一个月内到期的贷款、一个月内到期的拆放同业净额及其它一个月内变现的其它证券、票据n n流动性负债包括各项活期存款、一个月内到的定期存款及债券利息和利率（一）利息和利率（一）n n利率是借贷期限所形成的利息额与所贷资本金额的比率，利息的计量方法有单利和复利。n n利率体系主要有中央银行利率，商业银行利率和市场利率。n n中央银行利率主要有中央对金融机构的再贴现利率，再贷款利率以及金融机构在央行
21、的存款利率利息和利率（二）利息和利率（二）n n计息天数算头不算尾计息天数算头不算尾n n如需分段计息如需分段计息, ,按规定的利率和调整时间划分按规定的利率和调整时间划分阶段阶段, ,分别计算分别计算n n计息本金起点为元计息本金起点为元, ,元以下不计息元以下不计息, ,利息金额计利息金额计至分至分, ,分以下四舍五入分以下四舍五入n n个人存贷款可收付现金个人存贷款可收付现金, ,其他的存贷款利息其他的存贷款利息, ,一一律转账处理律转账处理n n一般我们所说的利率均指年利率一般我们所说的利率均指年利率n n年利率年利率1212月利率月利率n n年利率年利率360360日利率；英联邦的一
22、些国家一年日利率；英联邦的一些国家一年按按365365天计算。天计算。利息和利率（三）利息和利率（三）影响利率的因素主要有：n n通货膨胀因素通货膨胀因素n n资金分期流动因素资金分期流动因素n n汇率因素汇率因素n n市场价格因素市场价格因素n n付息方式因素付息方式因素n n税收因素税收因素n n附加条款因素附加条款因素计息方法计息方法n n活期存款按季结息，每季末月活期存款按季结息，每季末月2020日为结息日；在计息期间日为结息日；在计息期间内遇利率调整，个人活期存款不分段计息；单位活期存款内遇利率调整，个人活期存款不分段计息；单位活期存款分段计息。分段计息。 n n个人和单位活期存款采
23、用积数计息法按实际天数计算利息；个人和单位活期存款采用积数计息法按实际天数计算利息；整存整取定期存款采用逐笔计息法按计息期合计年整存整取定期存款采用逐笔计息法按计息期合计年( (月月) )数数计算利息。计算利息。 n n积数计息法是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数积数计息法是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。乘以日利率计算利息。n n逐笔计息法是按预先确定的计息公式逐笔计算利息。逐笔计息法是按预先确定的计息公式逐笔计算利息。n n央行规定：除活期和整存整取外，通知存款，协定存款，央行规定：除活期和整存整取外，通知存款，协定存款，定活两便，存本取息，零存整取，整存零
24、取等六个存款种定活两便，存本取息，零存整取，整存零取等六个存款种类，计息方式由银行自行选择。类，计息方式由银行自行选择。利息计提利息计提n n按照权责发生制，计提应计利息的基本内容为按按照权责发生制，计提应计利息的基本内容为按月计提应计利息和应付利息。计提应计利息的范月计提应计利息和应付利息。计提应计利息的范围为各类利息收入、债券投资收益科目所对应的围为各类利息收入、债券投资收益科目所对应的资产类科目；计提应付利息的范围为各类利息支资产类科目；计提应付利息的范围为各类利息支出、债券利息支出科目所对应的负债类科目。出、债券利息支出科目所对应的负债类科目。n n在规定的结息日计算利息时，应将结息日
25、当天计在规定的结息日计算利息时，应将结息日当天计算在内，所计利息入结息日次日账，下一结息日算在内，所计利息入结息日次日账，下一结息日计息时从上期结息日的次日算起。计息时从上期结息日的次日算起。我国利率管理体制改革我国利率管理体制改革n n我国利率管理体制改革的目标是：建立以中央我国利率管理体制改革的目标是：建立以中央银行利率为基础，以货币市场利率为中介，由银行利率为基础，以货币市场利率为中介，由市场供求决定金融机构存贷款利率水平的市场市场供求决定金融机构存贷款利率水平的市场利率体系和形成机制，改革的方式为渐近，有利率体系和形成机制，改革的方式为渐近，有序序n n20042004年以前，利率市场
26、化改革的思路为，年以前，利率市场化改革的思路为，先货先货币市场和债券市场利率，后存贷款利率；先外币市场和债券市场利率，后存贷款利率；先外币，后本币；先贷款，后存款；先农村，后城币，后本币；先贷款，后存款；先农村，后城市；先长期，大额，后短期，小额；市；先长期，大额，后短期，小额；n n20042004年年1010月，央行表示：月，央行表示：存款利率只管住上限，存款利率只管住上限，贷款利率只管住下限贷款利率只管住下限，金融机构除城乡信用社，金融机构除城乡信用社外，放开金融机构贷款利率上限，贷款下浮下外，放开金融机构贷款利率上限，贷款下浮下限为基准利率的限为基准利率的0.90.9倍。倍。利率市场化
27、利率市场化(一一) 到目前为止，包括国债市场，金融债券市场和企业债券市场在内的全部金融市场利率已经基本实现了市场化，包括同业拆借市场、银行间债券市场、贴现、转贴现和再贴现市场内的货币市场都已基本实现了利率市场化，外币市场利率市场化也基本实现。存款金融机构的贷款利率浮动幅度基本不再对银行利率的选择构成太多的约束。利率市场化利率市场化(二二)n n利率市场化的实质是变革融资活动中的风险定价机制。n n利率市场化改革的目标是建立一个以货币市场利率为基准，市场供求关系发挥基础性作用，中央银行通过各种市场化的政策工具调控货币市场利率，并通过其来对利率水平和结构施以有效影响的体系。基准利率基准利率n n基
28、准利率是金融市场上具有普遍参照作用的利率，其他利率水平或金融资产价格均可根据这一基准利率水平来确定，基准利率是利率市场化的重要前提之一。n n全球最著名的基准利率有伦敦同业拆借利率和美国联邦基准利率，SHIBOR是我国的货币市场基准利率。n nSHIBOR是单利，无担保、批发性利率；目前，SHIBOR品种包括隔夜、1周、2周、1个月、3个月、6个月、9个月及1年。重要单证管理重要单证管理n n重要单证包括有价单证和重要空白凭证。n n有价单证是指经批准发行的印有固定面额的特定凭证，主要包括本行发行或本行代理发行的实物债券、旅行支票、定额存单以及印有固定面额的其他单证。n n重要空白凭证是指无面额的经银行或客户填制金额并签章或加密后即具有特定效力的空白凭证及重要凭据。资产和负债业务的转换资产和负债业务的转换n n信贷资产转让（包括资产证券化）n n债券回购业务银行防范风险的制度安排银行防范风险的制度安排n n加强内部控制建设,重点有三个方面:管理控制、会计控制和稽核控制n n管理控制包括组织结构控制和岗位责任控制n n会计控制包括帐务核对,重空管理,印章印鉴管理,会计检查n n稽核控制在形式和实质上独立,要有一定的稽核覆盖面和稽核频率,涵盖主要业务和重点风险点。
