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1、账户结算知识及业务手续 王 林 2012年11月2日第一部分 人民币银行结算账户管理 第二部分 人民币支付结算业务概述概述开户手续开户手续销户规定销户规定账户资料与预留印鉴变更账户资料与预留印鉴变更开户许可证补发与久悬账户处理开户许可证补发与久悬账户处理账户年检与银企对账账户年检与银企对账账户管理系统业务处理办法账户管理系统业务处理办法第一部分 人民币银行结算账户管理 概述单位银行结算账户的分类单位银行结算账户的分类基本账户基本账户一般账户一般账户专用账户专用账户临时账户临时账户个体工商户（凭营业执照以字号或经营者姓名开立）个体工商户（凭营业执照以字号或经营者姓名开立）单位银行结算账户的存款人
2、只能在银行开立一个基本存款账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。核准与备案核准与备案（特例：存款人因注册验资需要开立的临时存款账户）（特例：存款人因注册验资需要开立的临时存款账户） 开户手续开户所需提交材料名称开户所需提交材料名称基本户基本户一般户一般户专用户专用户临时户临时户核准类核准类备案类备案类非验资非验资验资验资开立银行结算账户申请书开立银行结算账户申请书加盖公章加盖公章出资出资人章人章基本户开户许可证基本户开户许可证营业执照或登记证书营业执照或登记证书如有如有组织机构代码证组织机构代码证法人代表法人代表( (负责人）身份证负责人）身份证税务登记证税务登记证其他
3、证明材料其他证明材料开户开户证明证明根据账户用途提供根据账户用途提供相应证明文件相应证明文件合同合同核准核准通知书通知书账户管理协议账户管理协议加盖公章、法定代表人章加盖公章、法定代表人章出资出资人章人章加盖银行预留印鉴片加盖银行预留印鉴片一张正本银行留存、一张副本返还客户（如需）一张正本银行留存、一张副本返还客户（如需）开户3个工作日后方可办理付款业务（两个除外）销户规定 （1 1）人行开户许可证（如有）人行开户许可证（如有） （2 2）法人代表（单位负责人）身份证原件及复印件）法人代表（单位负责人）身份证原件及复印件 （3 3）经办人身份证原件及复印件及授权书）经办人身份证原件及复印件及授
4、权书 （4 4）交回全部重要空白凭证，出具有关证明）交回全部重要空白凭证，出具有关证明 （5 5）除因企业注销而需将剩余资金做取现处理的基本户（提供工商行政管理局）除因企业注销而需将剩余资金做取现处理的基本户（提供工商行政管理局出具的企业注销证明），不得取现，只可将账户余额划转至同户名的其他银行账出具的企业注销证明），不得取现，只可将账户余额划转至同户名的其他银行账户户 * *验资账户验资账户 (1)(1)注册验资成功注册验资成功 A A、身份证件原件（出资人），出资人为企业，还应提供该企业为的相关资料、身份证件原件（出资人），出资人为企业，还应提供该企业为的相关资料 B B、经办人身份证原件
5、及复印件及授权书、经办人身份证原件及复印件及授权书 C C、基本户开户许可证原件及复印件、基本户开户许可证原件及复印件 D D、验资款项划转至基本户（出具验资成功报告、交回客户留存的印鉴片）、验资款项划转至基本户（出具验资成功报告、交回客户留存的印鉴片） （2 2）注册验资不成功）注册验资不成功 未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时账户，注册验资临时账户， 提供出资人身份证件及工商行政管理部门注册不成功证明或提供出资人身份证件及工商行政管理部门注册不成功证明或企业名称核准通知书原件，
6、其账户资金应退还原汇款人账户。注册验资资金以现企业名称核准通知书原件，其账户资金应退还原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具存现时的现金缴款单原件。金方式存入，出资人需提取现金的，应出具存现时的现金缴款单原件。账户资料变更 预留印鉴变更工商局名称变更核准书工商局名称变更核准书 营业执照营业执照组织机构代码证组织机构代码证税务登记证税务登记证法定代表人身证件法定代表人身证件经办人身份证件经办人身份证件授权经办人的授权书授权经办人的授权书基本账户开户许可证基本账户开户许可证变更银行结算账户申请书变更银行结算账户申请书账户管理协议账户管理协议（1 1）因户名变化、人事变
7、动或损坏变更）因户名变化、人事变动或损坏变更 新老印鉴片（财务章、人名章）及公新老印鉴片（财务章、人名章）及公章章 更换印鉴申请书更换印鉴申请书 法人代表（单位负责人）身份证原件法人代表（单位负责人）身份证原件 经办人身份证原件及授权书经办人身份证原件及授权书 收费：收费：1010元元 （2 2）因挂失变更）因挂失变更 新老印鉴片（财务章、人名章）及公新老印鉴片（财务章、人名章）及公章（丢失的除外）章（丢失的除外） 更换印鉴申请书更换印鉴申请书 法人代表（单位负责人）身份证原件法人代表（单位负责人）身份证原件 经办人身份证原件及授权书经办人身份证原件及授权书 报纸遗失启事页面报纸遗失启事页面
8、收费：收费：5050元元久悬账户处理 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起账户，应通知单位自发出通知之日起30 30 日内办理销户手续，逾期视日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 (1)(1)不动户的标准：不动户的标准： 1 1）人民币单位结算账户；）人民币单位结算账户； 2 2）一年未发生收付活动；）一年未发生收付活动； 3 3）未欠开户银行债务。）未欠开户银行债务。 (2)(2)结转久悬户的规定：自发出销户通
9、知之日起结转久悬户的规定：自发出销户通知之日起3030日内未来我行办日内未来我行办理销户手续的，各行应对相应的人民币单位结算账户进行销户处理。理销户手续的，各行应对相应的人民币单位结算账户进行销户处理。开户许可证补发 全套开户资料全套开户资料 登报证明、登报发票登报证明、登报发票 遗失证明（责任自负）遗失证明（责任自负） 申请书申请书 副本副本 账户年检账户年检 （1 1）年检的账户为截至上一年年末存款人已开立，且至年检时账户状）年检的账户为截至上一年年末存款人已开立，且至年检时账户状态仍为正常的基本账户、一般存款账户、专用存款账户。态仍为正常的基本账户、一般存款账户、专用存款账户。（2 2）
10、存款人应在年检期限内，向开户银行提交真实、有效的账户年检申请）存款人应在年检期限内，向开户银行提交真实、有效的账户年检申请资料并办理账户年检手续。资料并办理账户年检手续。（3 3）年检结束后，存款人未能按要求办理账户年检手续的，我行将按照）年检结束后，存款人未能按要求办理账户年检手续的，我行将按照人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法规定暂停账户使用，待存款人办理账户年规定暂停账户使用，待存款人办理账户年检手续后，即可恢复使用。检手续后，即可恢复使用。 银企对账银企对账 （1 1）对账频率）对账频率 基本设定为每个单位客户账户每季度对账一次。基本设定为每个单位客户账户每季度对账一
11、次。 （2 2）对账率要求）对账率要求 重点客户账户的对账率必须达到重点客户账户的对账率必须达到100%100% 重点客户账户是指对账期内账户余额、交易发生额达到一定标准，或重点客户账户是指对账期内账户余额、交易发生额达到一定标准，或者者 账户性质比较重要（注：如定期类账户、信贷类账户）的单位客户账账户性质比较重要（注：如定期类账户、信贷类账户）的单位客户账户。户。 账户管理系统业务处理办法人民银行账户管理系统（二期）增强了统计、监测功能，人民银行账户管理系统（二期）增强了统计、监测功能，实现了人民银行对未核准或未申报账户的监测和对银行账户的非现场监管。实现了人民银行对未核准或未申报账户的监测
12、和对银行账户的非现场监管。账户管理系统 同城清算中国现代化支付系统（大额实时支付系统、 小额批量支付系统）行内汇兑系统概述概述票据的定义票据的定义票据的行为票据的行为票据的使用票据的使用汇兑汇兑委托收款委托收款国内信用证国内信用证第二部分 人民币支付结算业务概述人民币支付结算主要种类人民币支付结算主要种类支票支票 银行本票银行本票 汇票汇票汇兑汇兑 委托收款委托收款 国内信用证国内信用证同国际结算主要种类的对比同国际结算主要种类的对比汇款汇款 托收托收 信用证信用证融资手段融资手段 贴现贴现 保理保理 （应收账款买断）（应收账款买断） 押汇押汇 打包贷款打包贷款 （福费廷）（福费廷）清算原则与
13、途径清算原则与途径 （头寸申报头寸申报）行内行内 人行（大小额、同城清算）人行（大小额、同城清算） 同业同业 中国现代化支付系统简介中国现代化支付系统简介 大额实时支付系统大额实时支付系统 小额批量支付系统小额批量支付系统 清算账户管理系统清算账户管理系统 支付管理信息系统支付管理信息系统 中国现代化支付系统实现了跨行资金清算的零在途。 2004年2月25日和11月3日，香港和澳门人民币清算行分别接入大额支付系统，办理个人人民币汇款及存款、兑换和银行卡业务的资金清算，为香港和澳门人民币回流及旅游消费提供了便利； 2004年10月18日，城市商业银行汇票处理系统接入大额支付系统，依托大额支付系统
14、办理其银行汇票资金移存和兑付的资金清算，解决了城市商业银行银行汇票结算及通汇难问题； 2004年11月8日，中国银联信息处理系统接入大额支付系统，实现了银联卡跨行业务的即时转帐清算，提高了银行卡资金清算的效率和控制资金清算风险的能力； 2004年11月8日，中央债券综合业务系统接入大额支付系统，我国的债券交易及其资金清算采用了国际证券业的标准结算模式-“付款交割（DVP）”方式，并为中央银行公开市场操作业务提供即时清算。 2005年11月28日小额支付系统在天津率先应用，开通实时借（贷）记业务，实现跨行通存通兑，并实现网上支付系统与商业银行行内系统无缝对接。 2007年6月完成以影像技术为支撑
15、的全国支票影像交换系统建设，通过实行支票截留，改革支票清算模式，实现支票全国通用。（小额支付系统将取代同城票据手工交换） 2007年10月8日小额支付系统通存通兑业务处理办法试行。 2008年5月8日，依托小额支付系统办理银行本票业务在全国正式开通。 小额支付系统定期借记业务是当事各方根据事先签订的协议，定期发生的批量扣款业务，如收款单位采用“同城特约委托收款”方式结算委托其开户银行跨行收取水、电、煤气、电话等公用事业费用，以及实现养老保险、失业保险、生育保险、工伤保险和医疗统筹等社会保障资金公益性收费。还包括国库批量扣税业务等。其业务特点是单个收款人向多个收款人同时收款。付款人还可以通过小额
16、支付系统定期贷记业务向在不同银行开户的收款人办理工资、津贴和社保资金的发放。全国支票影像系统 境内外币支付系统 电子商业汇票系统网上支付跨行清算系统（俗称“超级网银”）2010年8月30日上线2010版银行票据编码规则号码防伪号码特殊字体号码00000000银行机构代码预留号省别地区代码票据种类印制识别码00000000流水号1、票据号码调整为16位，分上下两排，上排相对固定，下排为流水号。2、第四位预留号暂定为“0”。3、第七位票据种类，1为现金支票；2为转账支票；3为清分机支票；4为银行汇票；5为银行承兑汇票；6为商业承兑汇票；7为非清分机本票；8为清分机本票。4、第一排采用特殊防伪油墨印
17、刷；第二排流水号仍采用现有的渗透性油墨印刷。支票出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票据的定义银行汇票出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票出票人签发、由其开户银行承兑的，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。一 出票 指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。二 背书 持票
18、人以转让票据权利为目的，按法律规定的事项和方式记载于票据上的一种票据行为。三 转让 持票人以背书或仅凭交付的方式将汇票权利让与他人的票据行为。四 付款 付款人依票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。票据的行为五 承兑 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。六 保证 票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种附属票据行为。七 质押 商业汇票持票人将未到期的商业汇票作为履行债务担保的行为。八 贴现 商业汇票持票人将未到期的商业汇票向银行贴付一定利息，把商业汇票的债权转让给银行的行为。 票据的使用支票提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期
19、限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。出票人签发签章与预留银行签章不符的支票、支付密码错误的支票，以及付款时在付款人处实有的存款金额不足支付的支票，均称“空头支票” 。对于“空头支票”，出票人开户银行予以退票，并向当地人民银行分支机构报告。由人民银行向出票人发出行政处罚意见告知书及行政处罚决定书。签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。同一票据交换区域内的各种款项结算可使用本票。银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 银行汇票见票即付，提示付款期限自出票日起1个月。 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，
20、银行不予受理。 收款人应在银行汇票的出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知有关栏内。 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 银行汇票实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用银行承兑汇票。 出票人不得签发无对价的银行承兑汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 银行同意承兑的，在汇票正面加盖“银行汇票专用章”及经办人员的名章。 承兑银行，按票面金额向出
21、票人收取万分之五的手续费。 持票人因融资需要，可以持未到期的银行承兑汇票到开户银行申请质押或贴现。 银行承兑汇票办理质押的，应在背书人栏记载质押银行名称及“质押”字样。 银行承兑汇票办理贴现的，应在被背书人栏记载贴现银行的名称。 银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。 银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。 承兑银行应在汇票到期日，或到期日后的见票当日向提示付款人支付票款。汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给收款人的结算方式。 在
22、异地或同城的单位和个人之间的各种款项结算，均可使用汇兑结算方式。 汇兑凭证上记载汇款人和收款人账号的，账号与户名必须一致。 客户的汇兑凭证，银行必须于当日至迟次一工作日汇出；银行收到汇款，必须及时将款项支付收款人 汇兑凭证的回单只是汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。 委托收款 收款人填制“托收”凭证连同有关的债务证明到开户银行办理委托收款。 债务证明指：银行承兑汇票、商业承兑汇票、债券等。 付款人开户银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明后，付款人是单位的，银行应在当天最迟次一工作日通知付款人。有关债务证明需要交给付款
23、人的，应交给付款人，银行与付款人应办理签收。 付款人接到开户银行的付款通知后，应于接到通知的当日书面通知银行付款。 付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，银行视同付款人同意付款。 以银行为付款人的，银行在当日将款项主动支付给收款人。 付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的 款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。 付款人拒绝付款的，应在接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应送交银行。国内信用证 开证申请人使用信用证时，应委托开户银行办理开证业务。申请办理开证业务时，应当填具开证申请书、信用证申请人承诺书并提交有关购销合同。开证申请书和承诺书记载的事项应完整、明
24、确，并由申请人签章。签章应与预留银行的签章相符。 通知行收到信用证及信用证修改书，核验开证行签章真伪、所用密押是否正确等内容无误后，填制信用证通知书或信用证修改通知书，连同信用证或信用证修改书交付受益人。 通知行应在收到信用证或信用证修改书的次日起三个营业日内作出处理。 议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。只审核单据而未付出对价的，不构成议付。议付仅限于延期付款信用证。 议付行必须是开证行指定的受益人开户行。 开证行收到受益人开户行寄交的委托收款、信用证正本、信用证修改书正本、单据及信用证委托收款申请书的次日起五个营业日内，核对单据表面与信用证条款是否相符。 即期付款信用证立即从申请人账户收取款项支付给受益人。延期付款信用证应向受益人发出到期付款确认书，并于到期日从申请人账户收取款项支付受益人。 谢谢大家
