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1、第第一一部部分分考点 税税收收与与纳纳税税人人税税收收与与纳纳税税人人1 11 1经经济济常常识识1 1.税收是国家为实现其职能，凭借，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收具有、无偿性、三个基本特征，这三个特征是紧密相连的：税收的要求它具有强制性；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。总之，三者缺一不可，统一于。政政治治权权力力强强制制性性固固定定性性无无偿偿性性税税 法法固固定定性性2如果纳税人、欠税、抗税，税务机关就要追缴税款、滞纳金，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。我国税收的性质是取之于民、 的新型税收。我国税收的作用主要表现在：税收是组织的基本形式，是的重要杠杆，
2、是国家实现的重要手段偷偷 税税骗骗 税税用用之之于于民民财财政政收收入入调调节节经经济济经经济济监监督督32.纳税人是税法上规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人是的主体。我国的主要税种是、营业税、企业所得税、。直直 接接缴缴纳纳税税款款增增值值税税消消费费税税个个人人所所得得税税43.纳税人意识是纳税人的义务和相统一的意识。作为纳税人，应把自觉纳税看成是公民和国家的具体体现。在依法纳税的同时，还应积极关注国家对，监督税务机关的，以维护公民自身的合法权益。税金的征收和使用，是通过国家职能部门具体的责任人来操作完成的，其行为直接关系到和。权权 利利社社会会责责任任感感主主人人翁翁地地位位税税收收
3、的的使使用用执执法法行行为为国国家家的的发发展展纳纳税税人人的的利利益益51.我国实行出口退税政策与税收的无偿性相矛盾。（）出口退税是国家为鼓励企业增加出口，对某些出口商品的部分税款退还给生产企业的一种税收优惠政策。实行出口退税并不否定税收的无偿性，而是在肯定税收的无偿性前提下的一种税收优惠，两者并不矛盾。利用出口退税优惠政策而进行的涉税犯罪行为是骗税。解析解析62.所偷税款只要没有装进个人腰包就不构成犯罪。（）偷税是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式，不缴或少缴税款的行为。即使所偷税款没有装进个人腰包，也构成犯罪，同样要受到法律的惩罚。解析解析73.任何国家的税收都是以国家政治权力为
4、前提的分配关系，因此，在任何社会制度下，税收的性质都是相同的。（）在不同的社会制度下，由于生产资料所有制性质不同，决定了税收的性质各不相同。在生产资料私有制国家，税收体现的分配关系是剥削与被剥削的关系。在我国，公有制居于主体地位，税收体现的分配关系是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益，长远利益与眼前利益的关系。解析解析84.纳税人即征税对象。（）纳税人指的是缴纳税款的主体，征税对象是征税所指向的客体，即课税对象，是指对什么东西征税。每一种税都有特定的征税对象。解析解析95.所有人都是纳税人，因为所有的商品都包含着税，人们在购买商品时都纳了税。（）在我国，并非所有
5、的商品都包含着税。即使我们购买商品所付的款项中含有税，买者也只是负税人，而不是纳税人。负税人是指税款的实际承担者。纳税人与负税人既有联系，又有区别。如果纳税人能够把所纳税款转给他人负担，纳税人和负税人就属于不同主体。解析解析106.企业纳税取决于企业的经营状况（或效益好才纳税）。（）税收是国家凭借政治权力，依靠法律而取得的收入，不论企业盈亏都必须依法纳税，税款有相当大的部分不受企业经营成果好坏的影响。如增值税、营业税、消费税等，即使企业没有利润、效益差，甚至破产清算，都要纳税。解析解析117.工薪阶层作为中低收入者不在个人所得税应税范围。（ ）我国个人所得税的第一款是工资、薪金。当然，个人所得
6、税有规定的起征点，即超过一定收入水平才真正需要缴纳税款。起征点以下的收入部分并非不征税，而是适用税率为零，零税率不等于没有税率。解析解析128.个人的全部收入都要征收个人所得税。（）所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企业事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用之后的余额部分开始缴纳税款。对个人工资、薪金月收入扣除2000元后的余额开始缴纳税款。奖金在某种意义上属于劳动报酬，故列入工资、薪金所得，但不包括科学、技术、文化成果的奖金，如科学家获得的国家最高科技奖500万元，不在个人所得税征收之列。解析
7、解析139.个人所得税能消除收入差距。（）在社会主义市场经济条件下，要兼顾效率与公平。收入及其差距是调动积极性、提高效率的杠杆，社会不可能也不应该通过个人所得税把收入差距消除。调整贫富不均这种事实上的不公平，应当通过包括个人所得税、资产税、赠与税、遗产税等在内的负赋体系来相应解决。解析解析1410.公民纳税，国家受益。（）我国是人民当家作主的社会主义国家，国家机构的宗旨是全心全意为人民服务。因此国家把人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设、发展科教文卫事业，还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为人民的利益服务的，人民是最终的受益者。所以，我国税收是取之于民，用之于民的新型税
8、收，公民纳税，利国利民。解析解析151.(2011天津)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是( )表1个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)*指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额D级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额*税率税率(%)12349不超过不超过500元的元的超过超过500元至元至2000元的部分元的部分超过超过2000元至元至5000元的部分元的部分超过超过5000元至元至20000元的部分元的部分超过超过100000元的部分元的部分51015204516A个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有利于促进社会
9、公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税老赵该月应缴纳个人工薪收入所得税是325元。500020003000元，5005%150010%100015%325元。解析解析172.(2011浙江)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是( )A月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B月收入超过3000元的居民没有得到实惠C居民整体可支配收入增加D初次分配更加合理C18个人所得税起征点由2000元上调至3000元，月收入3000元以下的所有居民不要缴个人所得税，月收入超过3000元的所有居民得到了实
10、惠，故A、B错误。税收调节属于再分配，故D不选。解析解析193.（09上海）读图可见()B20A.税收是国家实行经济监督的重要手段B.税收是财政收入的主要来源C.税收增长是财政收入增长的原因D.税收是调节经济的重要杠杆题中所示内容是中央财政的构成状况，我们可以看出税收收入占94.8%，这说明税收收入对于财政的巨大贡献。解析解析214.（09山东）近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。22材材料料一一2324材料二2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、
11、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。25材料三表42008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策调整情况举例说明提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%
12、调至17%26描述图9表明的变化，并依据图10和材料三阐释变化的原因。答 题 时 要 抓 住 表 格 的 标 题 ：“20052008年我国税收收入及其增长速度”，并结合表格内容所反映的信息，既看到我国的税收这几年有所增长，同时也要看2008年增幅有所下降。后一问分析增长的原因，主要是我国经济这些年持续增长；分析2008年趋缓的原因，主要是2008年下半年国家税收政策的调整。解析解析27答案：变化：20052008年我国税收收入总量不断增加,20052007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。税
13、收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。289、静夜四无邻，荒居旧业贫。2024/7/262024/7/26Friday, July 26, 202410、雨中黄叶树，灯下白头人。2024/7/262024/7/262024/7/267/26/2024 10:44:11 PM11、以我独沈久，愧君相见频。2024/7/262024/7/262024/7/26Jul-2426-Jul-2412、故人江海别，几度隔山川。2024/7/262024/7/262024/7/26Friday, July 26, 202413、乍见翻疑梦，相悲各问年。20
14、24/7/262024/7/262024/7/262024/7/267/26/202414、他乡生白发，旧国见青山。26 七月 20242024/7/262024/7/262024/7/2615、比不了得就不比，得不到的就不要。七月 242024/7/262024/7/262024/7/267/26/202416、行动出成果，工作出财富。2024/7/262024/7/2626 July 202417、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。2024/7/262024/7/262024/7/262024/7/269、没有失败，只有暂时停止成功！。2024/7/2620
15、24/7/26Friday, July 26, 202410、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。2024/7/262024/7/262024/7/267/26/2024 10:44:11 PM11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。2024/7/262024/7/262024/7/26Jul-2426-Jul-2412、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。2024/7/262024/7/262024/7/26Friday, July 26, 202413、不知香积寺，数里入云峰。2024/7/262024/7/262024/7/262024/7/267
16、/26/202414、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。26 七月 20242024/7/262024/7/262024/7/2615、楚塞三湘接，荆门九派通。七月 242024/7/262024/7/262024/7/267/26/202416、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2024/7/262024/7/2626 July 202417、空山新雨后，天气晚来秋。2024/7/262024/7/262024/7/262024/7/269、杨柳散和风，青山澹吾虑。2024/7/262024/7/26Friday, July 26, 202410、阅读一切好书如同和过去最杰出的人
17、谈话。2024/7/262024/7/262024/7/267/26/2024 10:44:11 PM11、越是没有本领的就越加自命不凡。2024/7/262024/7/262024/7/26Jul-2426-Jul-2412、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2024/7/262024/7/262024/7/26Friday, July 26, 202413、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2024/7/262024/7/262024/7/262024/7/267/26/202414、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。26 七月 20242024/7/262024/
18、7/262024/7/2615、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。七月 242024/7/262024/7/262024/7/267/26/202416、业余生活要有意义，不要越轨。2024/7/262024/7/2626 July 202417、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2024/7/262024/7/262024/7/262024/7/26MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感感 谢谢 您您 的的 下下 载载 观观 看看专家告诉
