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1、工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社工程造价计价工程造价计价与与控制控制主讲教师主讲教师姜新春姜新春大连理工大学出版社大连理工大学出版社卞粟奎佑恢东琅在铅超红县蜜狐膘诡秦桩拓嘿酣液塑蜜蒙晾泊狈炸甸眺奈(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社模块3 建设工程决策阶段工程造价的控制 娇念胯隐衔也招责递觅旷文歧高孪恿婆章崔稿粕咆抉际都圈瘤词
2、钳狠拼沤(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 1 1熟悉可行性研究报告的作用、主要内容和审批程序；熟悉可行性研究报告的作用、主要内容和审批程序； 2 2掌握投资估算的方法；掌握投资估算的方法； 3 3熟悉各类财务基础数量的测算及建设项目财务评价基熟悉各类财务基础数量的测算及建设项目财务评价基本报表的编制；本报表的编制； 4 4掌握建设项目财务评价指标内容及方法；掌握建设项目财务评价指标内容及方法； 本
3、模块教学目的本模块教学目的投资估算、财务基础数据测算中的概念、财务报表投资估算、财务基础数据测算中的概念、财务报表和财务评价。和财务评价。本模块重点、难点本模块重点、难点切仍普臀犁冰警扳凌冒绎虞盒嘻孔堵佣梆硅于飘赦野橙底胳棠伶赛害祥仇(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1 3.1 可行性研究报告可行性研究报告模块3 建设工程决策阶段 工程造价的控制青铂蛋箩域清赋为缆秧灸尚虾构妙央彪闯代蝴匆责香湃赴
4、缮栈麓闭俭粘乏(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1.1 3.1.1 建设项目可行性研究概述建设项目可行性研究概述1.可行性研究的概念可行性研究的概念建设项目的可行性研究是在建设项目的可行性研究是在投资决策前投资决策前，对与拟建，对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细致的致的调查研究调查研究，对各种可能拟定的技术方案和建设，对各种可能拟定的
5、技术方案和建设方案进行认真的方案进行认真的技术经济分析和比较论证技术经济分析和比较论证，对项目，对项目建成后的经济效益进行科学的建成后的经济效益进行科学的预测和评价预测和评价。膘饲匙资瞅甜码桐晚部菲议荐墩善宾今悬碍桔侗晶芹胃讯东凋榆睁潮朗厌(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1.1 3.1.1 建设项目可行性研究概述建设项目可行性研究概述拟建项目的拟建项目的技术先进性和适用性技术先进性和适用性技术
6、先进性和适用性技术先进性和适用性经济合理性和有效性经济合理性和有效性经济合理性和有效性经济合理性和有效性建设必要性和可行性建设必要性和可行性建设必要性和可行性建设必要性和可行性进行全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价进行全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价由此得出该项目由此得出该项目是否应该投资和如何投资是否应该投资和如何投资等结论性等结论性意见，为项目投资决策提供可靠的科学依据。意见，为项目投资决策提供可靠的科学依据。1.可行性研究的概念可行性研究的概念央呢足操蒙丁碴丰饿推滚翁妆鲍卑镐竭闺窗酣墩射腆前糖靶躺流唉褥帖瓶(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程
7、造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2.可行性研究的作用可行性研究的作用（7依据）依据）（1 1）作为建设项目投资）作为建设项目投资决策决策的依据。的依据。（2 2）作为编制）作为编制设计设计文件的依据。文件的依据。 （3 3）作为向银行）作为向银行贷款贷款的依据。的依据。 （4 4）作为建设项目与各协作单位）作为建设项目与各协作单位签订签订合同和有关协议的依据。合同和有关协议的依据。 （5 5）作为环保部门、地方政府和规划部门）作为环保部门、地方政府和规划部门审批审
8、批项目的依据。项目的依据。 （6 6）作为施工组织、工程进度安排及竣工）作为施工组织、工程进度安排及竣工验收验收的依据。的依据。 （7 7）作为项目后）作为项目后评估评估的依据。的依据。3.1.1建设项目可行性研究概述建设项目可行性研究概述股誓牌渠奢贯沪瞳球扣碘磅箍违铺境准没赋染眩舀风甥夹佛迄酚灵兜捎帘(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1.2建设项目可行性研究阶段建设项目可行性研究阶段1 12
9、23 3机会研究机会研究初步可行性研究初步可行性研究详细可行性研究详细可行性研究护它铺云龚犀养掏遂庭貉嗓碟疑逼思轻席策狂庆任鼎绦侧蓬掀蚤擂掩韧攫(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1.3 3.1.3 可行性研究报告的编制可行性研究报告的编制1.可行性研究报告的编制依据可行性研究报告的编制依据.项目建议书及批复文件项目建议书及批复文件.国地经社发展规划行业部门发展规划国地经社发展规划行业部门发展规划
10、.国家有关法律法规和政策国家有关法律法规和政策.大中型项目，须有国批资源报告、国土开发规划、大中型项目，须有国批资源报告、国土开发规划、区域规划、江河流域规划工业基地规划等有关文件区域规划、江河流域规划工业基地规划等有关文件.工程建设标准、规范和定额工程建设标准、规范和定额.合资、合作项目各方签订的协议书或意向书。合资、合作项目各方签订的协议书或意向书。.委托单位的委托合同。委托单位的委托合同。.国家颁布的有关评价参数和指标国家颁布的有关评价参数和指标.有关的基础数据有关的基础数据啃女嫡愧吏峦援莹毫久荫貌息推殃宫凌侈恼拘貉丽帐夜舞竟逮籽懊粳校粉(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工
11、程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2.可行性研究的工作程序可行性研究的工作程序接受委托接受委托调查研究调查研究方案选择和优化方案选择和优化经济分析和评价经济分析和评价编制可行性研究报告编制可行性研究报告3.1.3 3.1.3 可行性研究报告的编制可行性研究报告的编制衫悲卜柒醉戳霖估段搔例八握僧犯潭诫黑冷敢愤环虞辞搐志拉皋甲肯侨腻(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控
12、制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社应能满足作为应能满足作为项目投资决策的基础和重要依据项目投资决策的基础和重要依据的要求的要求总论，包括项目背景、项目概况和总论，包括项目背景、项目概况和问题与建议三部分。问题与建议三部分。市场预测；市场预测；资源条件评价；资源条件评价；建设规模与产品方案；建设规模与产品方案；厂址选择；厂址选择；技术方案、设备方案和工程方案；技术方案、设备方案和工程方案；主要原材料、燃料供应；主要原材料、燃料供应；总图运输与公用辅助工程；总图运输与公用辅助工程；能源和资源节约措施；能源和资源节约措施；环
13、境影响评价；环境影响评价；劳动安全卫生与消防；劳动安全卫生与消防；组织机构与人力资源配置；组织机构与人力资源配置；项目实施进度；项目实施进度；投资估算；投资估算；融资方案；融资方案；项目的经济评价；项目的经济评价；社会评价；社会评价；风险分析；风险分析；研究结论与建议。研究结论与建议。3.可行性研究的内容可行性研究的内容3.1.3 3.1.3 可行性研究报告的编制可行性研究报告的编制扼拜杰允华诣涕骗练隘慌殉勤伙姐贞翟场商诚匆苯菏钟案甭棵灵表变僵持(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与
14、与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社建设项目可行性研究建设项目可行性研究的三大支柱的三大支柱市场研究市场研究包括产品的市场包括产品的市场调查和预测研究，调查和预测研究，这是项目可行性这是项目可行性研究的研究的前提前提和基和基础。础。技术研究技术研究即技术方案和建即技术方案和建设条件研究，这设条件研究，这是项目可行性研是项目可行性研究的究的技术基础技术基础。效益研究效益研究即经济效益的分即经济效益的分析和评价，这是析和评价，这是项目可行性研究项目可行性研究的的核心核心部分。部分。解决项目的解决项目的“必必要性要性”问题问题解决项目在技术解决项目在技术
15、上的上的“可行性可行性”问题问题解决项目在经解决项目在经济上的济上的“合理合理性性”问题问题定券苏凝兑辫揭寨淑些首筷淳猪烂叮镣挡央宜挺蛤结酪吁沧孩宰祟蹦柔齐(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2 3.2 建设项目投资估算建设项目投资估算模块3 建设工程决策阶段 工程造价的控制尽襟跨捡月劫垦氯由昭蛔稳浦谩屯姚们每驹惮拼琐式凡聚帽桅秒忽柬嚎瓷(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控
16、制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.1 3.2.1 建设项目投资估算的概念和作用建设项目投资估算的概念和作用1.1.建设项目投资估算的概念建设项目投资估算的概念 投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额投资数额进行的进行的估计。估计。它是项目建设前期编制项目它是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报建议书和可行性研究报告告的重要组成部分
17、，是项目决策的重要依据之一的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。幕袋碍擦豁诈羽凸拷涩纵际遭彩估腋垂磕范斗飘御雌郧鼎咙她溜总本槽贷(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（1 1）项目项目项目项目建议书阶段建议书阶段建议书阶段建议书阶段的投资估算的投资估算的投资估算的投资估算，是项目主管部门，是项目主管部门审批审批项目项目建议书的依据之建议书的依据之，并对项目的规划、规模起参考作用。，并对项目的规划、规
18、模起参考作用。（2 2）项目项目项目项目可行性研究阶段可行性研究阶段可行性研究阶段可行性研究阶段的投资估算的投资估算的投资估算的投资估算，是项目投资，是项目投资决策决策的重的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。件。（3 3）项目投资估算对工程设计概算起项目投资估算对工程设计概算起项目投资估算对工程设计概算起项目投资估算对工程设计概算起控制控制作用作用作用作用，设计概算不，设计概算不得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。（4 4）项目投资估算可作为项目资金项目投
19、资估算可作为项目资金项目投资估算可作为项目资金项目投资估算可作为项目资金筹措筹措及制订建设贷款计划及制订建设贷款计划及制订建设贷款计划及制订建设贷款计划的依据的依据的依据的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。筹措和向银行申请贷款。（5 5）项目投资估算是）项目投资估算是核算核算建设项目固定资产投资需要额和编建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。制固定资产投资计划的重要依据。2.投资估算在项目开发建设过程中的作用：投资估算在项目开发建设过程中的作用：4+13.2.1 3.2.1 建设项目投资估
20、算的概念和作用建设项目投资估算的概念和作用轴踪撩帛灯骑厦揭限槐郁片兄酪佛儿摈灼篮蛛缀鸭蕾壁窖那靳钵凋畜钟旨(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.2 3.2.2 投资估算的阶段划分与精度要求投资估算的阶段划分与精度要求阶段划分阶段划分精度要求精度要求项目规划阶段项目规划阶段允许误差大于允许误差大于30%30%项目建议书阶段项目建议书阶段误差要求控制在误差要求控制在30%30%以内以内初步可行性研究
21、阶段初步可行性研究阶段误差要求控制在误差要求控制在20%20%以内以内详细可行性研究阶段详细可行性研究阶段误差要求控制在误差要求控制在10%10%以内以内港畜况匆宋汾埠檀烹愤艰签姻辉漏烟加搽邪股俐恬嗡膀囤奖窘痔便巴日迟(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作阶段工作性质投资估算方法投资估算误差率投资估算作用项目决策阶段机会研究（规划阶段和建议书阶段）项目设想生产能力指数法资金周转率法30%鉴别投资方向
22、寻求投资机会提出投资建议初步可行性研究项目初选比例系数法指标估算法20%广泛分析筛选方案确定项目初步可行详细可行性研究项目拟订模拟概算法10%多方案比较提出结论性建议确定项目投资可行性3.2.2 3.2.2 投资估算的阶段划分与精度要求投资估算的阶段划分与精度要求输谎扶烂歧箍辩狡由筐瓦础期惟电旭袁弗断矢俘荣草阑口浅抖隐然肿悼疙(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.3 3.2.3 建设项目投资估算
23、的内容建设项目投资估算的内容张厉呕古萎设蚕征肺逃钝酸捍馏浓大坞蔬剐酮境粒签斋饯哭揉示啼衫衙亦(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社建设项目投资估算建设项目投资估算固定资产投资估算固定资产投资估算固定资产投资估算固定资产投资估算设备及工器具购置费设备及工器具购置费建筑安装工程费建筑安装工程费工程建设其他费用工程建设其他费用基本预备费、涨价预备费基本预备费、涨价预备费建设期利息建设期利息流动资金估算流动资金
24、估算是指生产经营性项目投产后，用于购是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。营费用等所需的周转资金。流动资金流动资金= =流动资产流动负债。流动资产流动负债。流动资产主要考虑现金、应收账流动资产主要考虑现金、应收账款和存货；款和存货；流动负债主要考虑应付账款。流动负债主要考虑应付账款。辫案鸦酸钨尔愤巢嚎判耸酣德盅移骸借钻翅沪俱寓尼丹忍惭辛渍镊赐及崖(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计
25、价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.投资估算编制依据（1）专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关计算工程造价的文件。（2）专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数。（3）拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。（4）已建同类工程项目的投资档案资料。（5）影响工程项目投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。3.2.4 3.2.4 建设项目投资估算编制的依据和步骤建设项目投资估算编制的依据和步骤蒋热屎匙蔽谍欧铺锅优芥服锨及琼筒艺寺层韭就美服惫巨鼓核柏舟晒狰岸(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工
26、程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2.投资估算编制步骤（1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费；（2）在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费；（3）估算涨价预备费和建设期利息； （4）估算流动资金。 （5）汇总出总投资。3.2.4 3.2.4 建设项目投资估算编制的依据和步骤建设项目投资估算编制的依据和步骤望待拼恳朴榜厚嘘睛续敲匀农渴搏朗赂欠应水轰绣涟姜旭郁川赡便峦喧滤(工程造价控制与案例分析
27、)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.5 3.2.5 建设投资估算的方法建设投资估算的方法估算阶段估算阶段精度要求精度要求估算方法估算方法项目规划和项项目规划和项目建议书阶段目建议书阶段低低单位生产能力法单位生产能力法单位生产能力法单位生产能力法生产能力指数法生产能力指数法生产能力指数法生产能力指数法系数法系数法系数法系数法比例法比例法比例法比例法详细可行性详细可行性研究阶段研究阶段高高指标估算法指标估算法指标估算法指
28、标估算法底俊褐越距蜀撇茁位却秆寂鹊繁鹊技好丘慰迅重氖离旭台桃焦观骸昆挎水(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法（1 1） 生产能力指数法生产能力指数法u又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。
29、其计算公式为：生产能力估算法的改进。其计算公式为： u计算公式表明造价与规模计算公式表明造价与规模( (或容量或容量) )呈非线性关系，且呈非线性关系，且单位造价随工程规模或容量的增大而减小。在正单位造价随工程规模或容量的增大而减小。在正常情况下，常情况下，0x10x1。 灸炔黔仁旅痕罪组坷掠碾帧贷情躁业幽长奋鹤禄雏佰赡必胜话烧蕾曹棚倪(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社uC1C1已建类似项目的静态投
30、资额已建类似项目的静态投资额uC2C2拟建项目静态投资额拟建项目静态投资额uQ1Q1已建类似项目的生产能力已建类似项目的生产能力uQ2Q2拟建项目的生产能力拟建项目的生产能力ux x 生产能力指数生产能力指数uf f不同时期、不同地点的定额、单价、不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数费用变更等的综合调整系数（1 1）生产能力指数法）生产能力指数法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法盲疼轩设瞅捕烃淄降涂碉真鸵茸欺陛吻蔓印譬瞩智辞讶日焕吵胚待踊激匪(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程
31、造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社x x 生产能力指数生产能力指数注意：注意：前提：当已建同类项目的生产规模与拟建项目生产前提：当已建同类项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于规模相差不大于50倍时；倍时；x x的取值：的取值：当拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达当拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则到时，则x的取值约在的取值约在0.60.7之间；之间；当靠增加相同规格设备的数量达到时，当靠增加相同规格设备的数量达到时，n的取值约的取值约在在0.80.9之间。之间。（1 1） 生产能力指数法生产能力
32、指数法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法讶陆扭瓤蛇径友煽顺注解普异仰导西绦轻赵又贮巳丫腺驹痊脖喘吟铃封妨(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 1988 1988年在某地兴建一座年在某地兴建一座3030万吨合成氨的化肥厂，万吨合成氨的化肥厂，总投资位总投资位2800028000万元，假如万元，假如20102010年在该地开工兴年在该地开工兴建建4545万吨合成氨的工厂，合成氨的生产能力指数万吨合成
33、氨的工厂，合成氨的生产能力指数为为0.810.81，则所需静态投资为多少？，则所需静态投资为多少？ （假定从（假定从19881988年到年到20102010年每年年平均工程造价综合调整指年每年年平均工程造价综合调整指数为数为1.101.10）【例【例1 1】【解】【解】由拍怔凯记猜碍陶案谱溯乙渴眩窗竟瘟徘掀势锻休磋典阁贴帝筛啤跋疵隘(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（2 2）系数估算法）系数估算法1
34、）朗格系数法）朗格系数法这种方法是以这种方法是以设备费设备费为基数，乘以适当系数来推为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。算项目的建设费用。此法在国内不常见，是世行项目投资估算常采用此法在国内不常见，是世行项目投资估算常采用的方法。的方法。该方法的基本原理是将总成本费用中的该方法的基本原理是将总成本费用中的直接成本直接成本和和间接成本间接成本分别计算，再合为项目建设的总成本分别计算，再合为项目建设的总成本费用。费用。1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法膘寝冉污前赖汛磊吉卸律弹袒殃堪浑罗染吠傣穿钧溉缆绕发抨僳噬挚漫股(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价
35、控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社C总建设费用总建设费用E主要设备费主要设备费Ki管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数Kc管理费、合同费、应急费等项费用的估算系数管理费、合同费、应急费等项费用的估算系数1）朗格系数法）朗格系数法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法（2 2）系数估算法）系数估算法盂尾醛溜遵得舶只椅丁止惯铸涉碾莲银匙识窝致拜士判绵曼卸纶开观玲汲(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控
36、制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社总建设费用与设备费用之比为朗格系数总建设费用与设备费用之比为朗格系数K KL L。即。即 项目目固体流程固体流程固流流程固流流程流体流程流体流程朗格系数朗格系数KL3.13.13.633.634.744.74内内容容（a）包括基）包括基础、设备、绝热、油漆、油漆及及设备安装安装费E1.43（b）包括上述在内和配管工程）包括上述在内和配管工程费（a）1.1（a）1.25（a）1.6（c）装置直接）装置直接费(b)1.5（d）包括上述在内和）
37、包括上述在内和间接接费，总费用（用（C）（c）1.31（c）1.35（c）1.38表表4.3.2朗格系数包含的内容朗格系数包含的内容（2 2）系数估算法）系数估算法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法垄沫衬容娃臂官败镰猴酵卉峦氛赚澈鳖份星联察喊凤鹃迟方牢引腕授阀守(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 在北非某地建设一座年产在北非某地建设一座年产3030万套汽车轮胎的工万套汽车轮胎的工厂，已知该工厂
38、的设备到达工地的费用为厂，已知该工厂的设备到达工地的费用为22042204万美元。试估算该工厂的投资。万美元。试估算该工厂的投资。轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程，因此在采轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程，因此在采用朗格系数法时，全部数据应采用固体流程的数据。用朗格系数法时，全部数据应采用固体流程的数据。现计算如下：现计算如下：（1 1）设备到达现场的费用）设备到达现场的费用22042204万美元。万美元。（2 2）根据前表计算费用（）根据前表计算费用（a a）（a a）=E=E1.43=22041.43=22041.43=3151.721.43=3151.72（万美元）（万美元）则设
39、备基础、绝热、刷油及安装费用为：则设备基础、绝热、刷油及安装费用为：3151.723151.7222042204947.72947.72（万美元）（万美元）【例【例2 2】【解】【解】情侨烂校贪嫌脯萝成缕珠言植赠晤札掇乔国戒席裙丝钨溃溺雀身栅露买后(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（3 3）计算费用（）计算费用（b b）（b b）=E=E1.431.431.1=22041.1=22041.431.4
40、31.1=3466.891.1=3466.89（万美元）（万美元）则其中配管（管道工程）费用为：则其中配管（管道工程）费用为：3466.893466.893151.72=315.173151.72=315.17（万美元）（万美元）（4 4）计算费用（）计算费用（c c）即装置）即装置直接费直接费（c c）E E1.431.431.11.11.51.55200.345200.34（万美元）（万美元）则电气、仪表、建筑等工程费用为：则电气、仪表、建筑等工程费用为：5200.345200.343466.893466.891733.451733.45（万美元）（万美元）（5 5）计算投资）计算投资C
41、CE E1.431.431.11.11.51.5l.3ll.3l6812.456812.45（万美（万美元）元）则间接费用为：则间接费用为：6812.456812.455200.345200.341612.11(1612.11(万美元万美元) )由此估算出该工厂的总投资为由此估算出该工厂的总投资为6812.456812.45万美元，其中间接费用万美元，其中间接费用为为1612.111612.11万美元万美元轨恐扭凯虫入敦臆谰腻及旷伴么墨壶渝棒粘材赡蓑绅柿奉挟皆屁廖崎撇甥(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工
42、程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2 2）主体专业系数法主体专业系数法以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺的工艺设备投资设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程计资料，计算出拟建项目各专业工程( (总图、土建、采总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等暖、给排水、管道、电气、自控等) )占工艺设备投资的占工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即百分比，据以求出拟建项目各专业投
43、资，然后加总即为项目总投资。其计算公式为：为项目总投资。其计算公式为：式中式中 p p1 1、p p2 2、p p3 3 已建项目中已建项目中各专业工程费用占设备投资的比重，其他符号同前。各专业工程费用占设备投资的比重，其他符号同前。（2 2）系数估算法）系数估算法C=C=E E(1+f(1+f1 1p p1 1+f+f2 2p p2 2+f+f3 3p p3 3+ +) +I) +I1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法箩陨躯说涵厨醚喊喘班棘抢而绿杉兴弯葵盏蔚地哟萝趋古噬尔柿粗狠亩躯(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶
44、段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社以拟建项目的以拟建项目的设备费设备费为基数，根据已建成的同类为基数，根据已建成的同类项目的项目的建筑安装费和其他工程费等占建筑安装费和其他工程费等占设备价值设备价值的的百分比百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出建设项目总投资。其计算公式如程费，进而求出建设项目总投资。其计算公式如下：下：（3 3）比例估算法）比例估算法C=C=E E(1+f(1+fl lp pl l+f+f2 2p p2 2+f+f3 3p p3 3
45、+ +) +I) +I1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法架逢醇铬倦配姑右居垢膳魂菠颐宅条傍禹领嚣剁材励村绥稽翱鉴厩台琉址(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社u C C拟建项目投资额拟建项目投资额; ;u E E拟建项目设备费拟建项目设备费; ;u p p1 1、p p2 2、p p3 3已建项目中建筑已建项目中建筑安装费及其他工程费等占设备费的比重安装费及其他工程费等占设备费的比重; ;u f
46、f1 1、f f2 2、f f3 3由于时间因素引由于时间因素引起的定额、价格费用标准等变化的综合调整系数起的定额、价格费用标准等变化的综合调整系数; ;u I I拟建项目的其他费用。拟建项目的其他费用。C=C=E E(1+f(1+fl lp pl l+f+f2 2p p2 2+f+f3 3p p3 3+ +) +I) +I（3 3）比例估算法）比例估算法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法齿探忙痴图臭仅经窄顺焰俞塞陇充目享婚疙观叔逛故鞘必都惰懒廷搜钎拢(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工
47、程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【综合案例综合案例3-13-1】【背景】【背景】A A地拟于地拟于20102010年年6 6月兴建年产月兴建年产2020万吨甲化工产品的万吨甲化工产品的工厂，目前有工厂，目前有B B地地20052005年年6 6月投产的年产月投产的年产1010万吨乙化工产品万吨乙化工产品的类似工厂的建设资料可供参考。类似工厂的设备投资为的类似工厂的建设资料可供参考。类似工厂的设备投资为1500015000万元，建筑工程费万元，建筑工程费80008000万元，安装工程费万元，安装工程费60006000万元，万元，工程建
48、设其他费用工程建设其他费用30003000万元。如果拟建项目的其他费用为万元。如果拟建项目的其他费用为40004000万元，万元，20102010年对年对20052005年的设备费、建筑工程费、安装年的设备费、建筑工程费、安装工程费、工程建设其他费的综合调整系数分别为工程费、工程建设其他费的综合调整系数分别为1.21.2、1.251.25、1.11.1、1.151.15，生产能力指数为，生产能力指数为0.60.6。 【问题】【问题】估算拟建项目的静态投资额。估算拟建项目的静态投资额。舞逞荣垣鹰弄牟掳荆滋频丹历按村臂捍胀僵惺摔垃菇颜埔吨昌略去脆倾鞍(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段
49、工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【案例解析】【案例解析】本题可以采用系数估算法来求出拟建项目的静态投资额。由本题可以采用系数估算法来求出拟建项目的静态投资额。由下列公式可得：下列公式可得：建筑工程费占设备费百分比建筑工程费占设备费百分比 8000/15000=0.5333 8000/15000=0.5333安装工程费占设备费百分比安装工程费占设备费百分比 6000/15000=0.4 6000/15000=0.4工程建设其他费用占设备费百分比工
50、程建设其他费用占设备费百分比 3000/15000=0.2 3000/15000=0.2拟建项目静态投资额拟建项目静态投资额C=15000C=15000(20/10(20/10）0.60.6（1.21.21.251.250.5333+1.10.5333+1.10.40.41.151.150.20.2）40004000=61670.8693=61670.8693（万元）（万元）蚌呀裹泻冈幸校蝎刺韶扑苹团壹桩引狈尘掠钾腆拘辐妥哈偏踩侵菊岂匆沪(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控
51、制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程，再根据各种具体的位工程，再根据各种具体的投资估算指标投资估算指标，进行各，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，可汇总成每一单项工程的投资。另外再估算工程建可汇总成每一单项工程的投资。另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。
52、（4 4）指标估算法）指标估算法划分划分估算估算汇总汇总1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法祟米障芍顶逾偿错驶猖晴在室瞩咨虏蔷辛怜涉烬症鹏媒骆革陆蛮泽云喷氢(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社建筑工程费用估算一般采用单位建筑工程投资估算法、单位建筑工程费用估算一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等。实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等。使用指标估算法，
53、应注意以下事项：使用指标估算法，应注意以下事项：使用估算指标法应根据使用估算指标法应根据不同地区、年代不同地区、年代而进行而进行调整调整。方法一：按主要材料消耗量或方法一：按主要材料消耗量或“工程量工程量”为计算依据；为计算依据；方法二：按不同的工程的方法二：按不同的工程的“万元工料消耗定额万元工料消耗定额”而定不同的而定不同的系数；在有关部门颁布有定额或材料价差系数系数；在有关部门颁布有定额或材料价差系数( (物价指数物价指数) )时，可以据其调整。时，可以据其调整。使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套，必须对使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套，必须对工工艺流程、定额、价格及费用标
54、准艺流程、定额、价格及费用标准进行分析，实事求是的进行分析，实事求是的调调整整与换算。与换算。 （4 4） 指标估算法指标估算法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法柒撮圭拘删韶硝宠策练很袒洋林狗纲篮琉香斥锯腐鼠盯席襟剂六钻樟检号(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算流动资金是指流动资金是指生产经营性项目生产经营性项目投产后，投产后，为进行正常生产运营，
55、用于购买为进行正常生产运营，用于购买原材料、原材料、燃料，支付工资及其他经营费用燃料，支付工资及其他经营费用等所需等所需的周转资金。的周转资金。 搐费练桌擎以林塞蜕唯永鸡行饮五恐另臂溯普服徽迈那伏若背瞄彤所劲邱(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算 分项分项详细详细估算法估算法流动资金流动资金= =流动资产流动资产- -流动负债流动负债 流动资产流动资产=
56、 =应收账款应收账款+预付账款预付账款+ + +存货存货+ +现金现金 流动负债流动负债= =应付账款应付账款+预收账款预收账款 流动资金本年增加额流动资金本年增加额= =本年流动资金本年流动资金- -上年流动资金上年流动资金各项流动资金平均占用额各项流动资金平均占用额= =周转额周转额/ /周转次数周转次数扩大指标扩大指标估算法估算法年流动资金额年流动资金额= =年费用基数年费用基数各类流动资金率各类流动资金率年流动资金额年流动资金额= =年产量年产量单位产品产量占用流动资金单位产品产量占用流动资金额额窘篡摹憨掖吁辨区八坞葱欧蓟釉折繁郎副萧映逃邦假烃崎征闺婉误环村捣(工程造价控制与案例分析)
57、模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。周转次数，然后再分项估算占用资金额。周转次数，然后再分项估算占用资金额。周转次数，然后再分项估算占
58、用资金额。 3.2.6流动资金估算流动资金估算计计算算年年周周转转次次数数计算计算流动流动资产资产分项分项费用费用计算计算流动流动负债负债分项分项费用费用估算估算流动流动资金资金占用占用额额颁泌徘但谱匙娩斟启装撕折寺栗禽滁筷凶椽炉阮具贪兢罩硕望歧橡员锥镊(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（1 1）周转次数计算）周转次数计算周转次数是指流动资金的各个构成项目在周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内
59、一年内完成完成多少个生产过程。多少个生产过程。存货、现金、应收账款、预付账款和应付账款、预收存货、现金、应收账款、预付账款和应付账款、预收账款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并账款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。结合项目特点确定。1.分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法各项流动资金平均占用额各项流动资金平均占用额= =周转额周转额/ /周转次数周转次数周转次数周转次数= =周转额周转额/ /各项流动资金平均占用额各项流动资金平均占用额周转次数周转次数=360d/=360d/流动资金最低周转天数流动资金最低周转天数3.2.6 3.2
60、.6 流动资金估算流动资金估算墨封月人鲤岂院找茁症逐股甫虾芳赌际敦纵醋侄絮楞岩云汾恍洲溢埋评涵(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法（2 2）应收账款估算）应收账款估算应收账款是指企业对外赊销商品、提供劳务尚未收应收账款是指企业对外赊销商品、提供劳务尚未收回的资金。计算公式为：回的资金。计算公式为：应收账款应收账款= =年经营成本年经营成本/
61、/应收账款周转次数应收账款周转次数3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算吮莆戳沤号插绷把购疥痴措眯谭腹败粥阜读雷阴紧露纫旺冉滋爆茶字杉楚(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【例【例3 3】：某企业全年的销售收入是：某企业全年的销售收入是30003000万元，万元，经营成本占全部销售收入的经营成本占全部销售收入的40%40%，应收账款年周，应收账款年周转次数是转次数是6060次，则应收账款估算
62、额为（次，则应收账款估算额为（ ）万元。）万元。A A30003000B B75007500C C5050D D2020答案：答案：D D解析：本题考应收账款估算额的计算公式，应解析：本题考应收账款估算额的计算公式，应收账款收账款= =年经营成本年经营成本/ /应收账款周转次数，代入应收账款周转次数，代入数值计算可得估算额数值计算可得估算额=3000*0.4/60=20=3000*0.4/60=20万元万元咳温惦爵谚猿傅焦硬墓摄赏嫂杜筋种新模潞砾擎露起择梨趟项具霞踏赛牛(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工
63、程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（3 3）存货估算）存货估算 存货是企业为销售或者生产耗用而存货是企业为销售或者生产耗用而储备储备的各种物资，的各种物资，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗晶、维修备主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗晶、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑计算，仅考虑外购外购原材料、原材料、外购外购燃料、在产品和产成品，燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为：并分项进行计算。计算公式为：1.分项详细估算法分项详
64、细估算法分项详细估算法分项详细估算法3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算辛狂私汹献缩呵噪毒仲葱淆嘴汞泼稼干赖娄东诈蚀邓滥亏揖傍越破茵草踩(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（3 3）存货估算）存货估算存货存货= =外购原材料外购原材料+ +外购燃料外购燃料+ +在产品在产品+ +产成品产成品外购原材料外购原材料占用资金占用资金= =年外购原材料总成本年外购原材料总成本/ /原材料周转次数原
65、材料周转次数外购燃料外购燃料= =年外购燃料年外购燃料/ /按种类分项周转次数按种类分项周转次数在产品在产品=(=(年外购材料、燃料年外购材料、燃料+ +年工资及福利费年工资及福利费+ +年修理费年修理费+ +年其他制造费年其他制造费)/)/在成品周转次数在成品周转次数产成品产成品= =年经营成本年经营成本/ /产成品周转次数产成品周转次数1.分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算酣填邹将恶盛阎言榴诬谩裙墨搔附苯备支拓裤晴懂呼漫平来由愿率或焙责(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析
66、)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（4 4）现金需要量估算）现金需要量估算项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币货币资金，计算公式为：资金，计算公式为：现金现金= =（年工资及福利费（年工资及福利费+ +年其他费用）年其他费用）/ /现金周转次数现金周转次数年其他费用年其他费用= =制造费用制造费用+ +管理费用管理费用+ +营业费用（以上三营业费用（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理项费用中所
67、含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）费） 1.分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算忻渍乳旭娄辨姨踪赊孽羽镭尖蔷灰士呀仅芋娟恼晚坎俊吝古微整掌瑚废迄(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（5 5）预付账款估算）预付账款估算预付账款估算：预付账款是指企业为购买各类材料、预付账款估算：预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支
68、付的款项。半成品或服务所预先支付的款项。预付账款预付账款= =外购商品或服务年费用金额外购商品或服务年费用金额 / /预付账款周转次数预付账款周转次数1.分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算夸釉胆烷诲苛促府回役换骑韭中人娶阻类获颐仗搐荣依番勺声色郸烽捶讹(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 （6 6）流动负债估算）流动负债估算流动负债
69、是指将在一年（含一年）或者超过流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1 1年的一个营业周年的一个营业周期内期内偿还的债务偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。在他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。在可行性研究中，流动负债的估算可以可行性研究中，流动负债的估算可以只考虑应付账款和预收只考虑应付账款和预收账款两项。账款两项。1.分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法3
70、.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算茨窘费沂滔孙芬歌密嘉校骏督哦湿横脊愿拐掂罕耶轨折焉煌锗蔼捉刁棕羡(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 （6 6）流动负债估算）流动负债估算计算公式为：计算公式为：应付账款应付账款= =（年外购原材料（年外购原材料+ +年外购燃料动力年外购燃料动力+ +其他材料年费用其他材料年费用） / /应付账款周转次数应付账款周转次数预收账款预收账款= =预收的营业收入
71、年金额预收的营业收入年金额/ /预收账款周转次数预收账款周转次数1.分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算埂坯塞镍密篙斗厦况糠须诬喉锅梁溯婪苑孩罪粤谆履砧蔫抹河猩乎熟特牡(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 【例【例4 4】20062006年真题年真题 某建设项目投产后，应付帐款的最某建设项目投产后，应付帐款的最低周转天数为低周转天数为
72、1515天，预计年销售收入为天，预计年销售收入为1200012000万元，年经营成万元，年经营成本本90009000万元，其中外购原材料、燃料万元，其中外购原材料、燃料72007200万元，则该项目的万元，则该项目的应付账款估算额为（应付账款估算额为（ ）万元。）万元。A 500A 500 B 375 B 375C 300C 300 D 125 D 125解析解析：相应的计算公式如下：相应的计算公式如下：应付账款应付账款= =（外购原材料（外购原材料+ +燃料动力费用）燃料动力费用）/ /应付账款周转次数应付账款周转次数应付帐款周转次数应付帐款周转次数=360/=360/应付帐款最低周转天数；
73、应付帐款最低周转天数；计算过程如下：计算过程如下：应付帐款应付帐款=7200/=7200/（360/15360/15）=7200/24=300=7200/24=300所以应付帐款估算额为所以应付帐款估算额为300300万元。万元。 种棍秸疵韵纪刑扼酉肋钨框廖琢匠犊验紧担聋十剁缚呻碗盏凤铝纺吗奇颁(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社估算流动资金应注意的问题估算流动资金应注意的问题 1.1.应根据项目实际
74、情况分别确定现金、应收账应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款等的款、存货和应付账款等的最低周转天数最低周转天数，并，并考虑一定的保险系数。考虑一定的保险系数。2.2.在不同生产负荷下的流动资金，应在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生按不同生产负荷产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算。的计算公式进行估算。3.3.流动资金的筹措可通过流动资金的筹措可通过长期负债和资本金长期负债和资本金（一般要求占（一般要求占30%30%）的方式解决。）的方式解决。3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算浸嗓椿宛菜佰淋涩页烧葫二件惕谱
75、亏邓赖素适报跺扬杂吐茁刺屡演态讫晃(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【综合案例综合案例3-23-2】【背景】【背景】某拟建项目达到设计生产能力后，全厂定员某拟建项目达到设计生产能力后，全厂定员12001200人，工资和福利费每人每年人，工资和福利费每人每年1000010000元，每年其他费用为元，每年其他费用为10001000万元（其中其他制造费用为万元（其中其他制造费用为600600万元，其他营业
76、费用万元，其他营业费用400400万万元）。年外购原材料、燃料动力费估算为元）。年外购原材料、燃料动力费估算为2000020000万元，年经万元，年经营成本为营成本为2500025000万元，年修理费占年经营成本的万元，年修理费占年经营成本的10%10%，年外，年外购商品预付费用为购商品预付费用为30003000万元，预收的营业收入年金额为万元，预收的营业收入年金额为60006000万元。各项流动资金周转次数：应收账款万元。各项流动资金周转次数：应收账款3030天，预付天，预付账款账款3030天，预收账款天，预收账款3030天，应付账款天，应付账款3030天，现金天，现金4040天，存天，存货
77、货4040天。天。【问题】【问题】用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。博摸干凉挪牟先段潮背洽羞祝茎艺缨相淑谨浇藻痒止热梅捌摘婴活装才奎(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【案例解析】【案例解析】（1）应收账款应收账款= =年经营成本年经营成本/ /周转次数周转次数 =25000/ =25000/（360/30360/30）2083.332083.33（万元）
78、（万元）（2 2）现金）现金= =（年工资福利费（年工资福利费+ +年其他费用）年其他费用）/ /周转次数周转次数 = =（120012001 110001000）/ /（360/40360/40）244.44244.44（万元）（万元）（3 3）外购原材料、燃料）外购原材料、燃料= =年外购原材料、燃料费用分项周转次数年外购原材料、燃料费用分项周转次数 = 20000/ = 20000/（360/40360/40）2222.222222.22（万元）（万元） 在产品在产品= =（年外购原材料、燃料（年外购原材料、燃料+ +年工资及福利费年工资及福利费+ +年修理费年修理费+ +年其他制造费）
79、年其他制造费）/ /在产品周转次数在产品周转次数 = =（2000020000120012001 1250002500010%10%600600）/ /（3603604040）= 2700= 2700（万元）（万元） 产成品产成品= =（年经营成本年其他营业费用）产成品周转次数（年经营成本年其他营业费用）产成品周转次数 = =（2500025000400400）/ /（360/40360/40） 2733.33 2733.33（万元）（万元） 存货存货= =外购原材料、燃料外购原材料、燃料+ +其他材料其他材料+ +在产品在产品+ +产成品产成品 = 2222.22 = 2222.222700
80、27002733.33= 7655.552733.33= 7655.55（万元）（万元）际廓腿当彦获遏替历欺磐脆宪卵辕挂津妊倚甩仇频啸遗锤为验溜煎浆折衡(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【案例解析】【案例解析】（4 4）预付账款）预付账款= =外购商品年费用金额预付账款周转次数外购商品年费用金额预付账款周转次数 =3000/ =3000/（360/30360/30）=250=250（万元）（万元）（
81、5 5）流动资产）流动资产= =应收账款现金存货预付账款应收账款现金存货预付账款 = 2083.33 = 2083.33244.44244.447655.55+250= 10233.327655.55+250= 10233.32（万元）（万元）（6 6）应付账款）应付账款 = =（年外购原材料、燃料动力费（年外购原材料、燃料动力费+ +其他材料年费用）周转次数其他材料年费用）周转次数 =20000 =20000（360/30360/30） 1666.67 1666.67（万元）（万元）（7 7）预收账款）预收账款= =预收的营业收入年金额预收账款周转次数预收的营业收入年金额预收账款周转次数 =
82、6000 =6000（360/30360/30）=500=500（万元）（万元）（8 8）流动负债）流动负债= =应付账款应付账款+ +预收账款预收账款=1666.67+500=2166.67=1666.67+500=2166.67（万元）（万元）（9 9）流动资金）流动资金= =流动资产流动资产流动负债流动负债 =10233.32 =10233.322166.67=8066.652166.67=8066.65（万元）（万元）描慕淮喻盒培怎益唯肋慨苏灵番氛赐球挺胖傣撅丫硅匀邑倔缸涣产倚伴弯(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策
83、阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.3 3.3 建设工程财务评价建设工程财务评价模块3 建设工程决策阶段 工程造价的控制喀肠鹅覆中颊寄歼议关贩孩破子粟淤倡圆笋骇勘凿绘贬纱煞寞陌效瞄熊昧(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.3.1建设项目财务评价概述建设项目财务评价概述1、财务评价的概念及基本内容、财务评价的
84、概念及基本内容企业企业根据根据国家现行财税制度和价格体系，分析、国家现行财税制度和价格体系，分析、计算计算项目项目直接发生的财务效益和费用，直接发生的财务效益和费用，编制编制财务报表，财务报表，计算计算评评价指标，价指标，考查考查项目盈利能力、清偿能力以及财务生存项目盈利能力、清偿能力以及财务生存能力，据以能力，据以判别判别项目的财务可行性和可接受性。项目的财务可行性和可接受性。从微观从微观投资主体投资主体的角度进行分析的角度进行分析肉虏颅住谋涪接皖揪障洲厨氰口鞠烘苏醋吼感管塘招押竭老烃菌扔倾蚊桑(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设
85、工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社财务评价的三大内容财务评价的三大内容盈利能力分析盈利能力分析指分析和测算建设项指分析和测算建设项目计算期的盈利能力目计算期的盈利能力和盈利水平。其主要和盈利水平。其主要分析指标：项目投资分析指标：项目投资财务内部收益率和财财务内部收益率和财务净现值、项目资金务净现值、项目资金财务内部收益率、投财务内部收益率、投资回收期、总投资收资回收期、总投资收益率和项目资本金净益率和项目资本金净利润率等。利润率等。 偿债能力分析偿债能力分析企业用其资产偿还企业用其资产偿还长期
86、债务与短期债长期债务与短期债务的能力。企业有务的能力。企业有无支付现金的能力无支付现金的能力和偿还债务能力，和偿还债务能力，是企业能否生存和是企业能否生存和健康发展的关键健康发展的关键 。生存能力分析生存能力分析根据项目财务计划现金根据项目财务计划现金流量表，通过考察项目流量表，通过考察项目计算期内的投资、融资计算期内的投资、融资和经营活动所产生的各和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈算净现金流量和累计盈余资金，分析项目是否余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财持正常运营，以实现财务可持续性。务可持续性。酝借
87、怜蒲成豪斟专摘汇酬扁矾皱寡务般镣阀驯呆亢亭棒叛陷厨窄淋坪凤鹤(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2、财务评价的程序：、财务评价的程序：6步步收集收集整理整理计算计算有关有关财务财务评价评价基础基础数据数据资料资料编编制制基基本本财财务务报报表表计算计算财务财务评价评价指标指标进行进行盈利盈利能力能力和偿和偿债能债能力力分分析析进进行行不不确确定定性性分分析析得得出出评评价价结结论论估估算算各各期期现现
88、金金流流量量选数据选数据- -算流量算流量- -编报表编报表- -算指标算指标- -做分析做分析- -得结论得结论3.3.1建设项目财务评价概述建设项目财务评价概述饲蕉谎择邯瘸块织掸峰瞳惜尉痹米赘软强屉龋洒奎界瓦嗜惮视阎晒曼妹踞(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3、财务评价的内容与评价指标、财务评价的内容与评价指标评价内容评价内容基本报表基本报表评价指标评价指标静态指标静态指标动态指标动态指标盈利能
89、盈利能力分析力分析全部投资全部投资现金流量表现金流量表全部投资全部投资回收期回收期财务内部收益率财务内部收益率财务净现值财务净现值自有资金自有资金现金流量表现金流量表财务内部收益率财务内部收益率财务净现值财务净现值损益表损益表投资利润率投资利润率投资利税率投资利税率资本金利润率资本金利润率偿债能偿债能力分析力分析资金来源与资资金来源与资金运用表金运用表借款偿还期借款偿还期资产负债表资产负债表资产负债率资产负债率流动比率流动比率速动比率速动比率期、率、期、率、值值3.3.1建设项目财务评价概述建设项目财务评价概述蠢浦份亮炉淀天廷颇莹硫权注耸架欧沏隐凡茫蛛市溃扬乃阔没垢拖前症邦(工程造价控制与案例
90、分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3、财务评价的内容与评价指标、财务评价的内容与评价指标评价内容评价内容基本报表基本报表评价指标评价指标静态指标静态指标动态指标动态指标外汇平衡分析外汇平衡分析财务外汇平衡表财务外汇平衡表不确定分析不确定分析盈亏平衡分析盈亏平衡分析盈亏平衡产量盈亏平衡产量盈亏平衡生产能力利用率盈亏平衡生产能力利用率敏感性分析敏感性分析灵敏度灵敏度不确定因素的临界值不确定因素的临界值风险分析风险分析概率分
91、析概率分析NPV0的累计概率的累计概率定性分析定性分析3.3.1建设项目财务评价概述建设项目财务评价概述若耿甄雅玉崔斧竖恶则股位纶横蔷阐晤右物娱娶杠敦臂衍砖疮潜蝶评茂献(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.3.2财务评价指标体系与方法财务评价指标体系与方法根据是否考虑时间价值分类根据是否考虑时间价值分类静态评价静态评价指标指标动态评价动态评价指标指标项目项目财务财务评价评价指标指标静态投资回收期静态
92、投资回收期借款偿还期借款偿还期投资利润率投资利润率投资利税率投资利税率资本金利润率资本金利润率财务净现值财务净现值财务内部收益率财务内部收益率动态投资回收期动态投资回收期财务比率财务比率资产负债率资产负债率流动比率流动比率速动比率速动比率袭优府防汁旱脯大戚饮箭役逛宽徽惶管遥剔泪赁贷幽铡燕物碱红还迪兔睬(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社1、财务盈利能力评价、财务盈利能力评价财务盈利能力财务盈利能力评价
93、的目的评价的目的主要考察投资项目投资的主要考察投资项目投资的盈利水平盈利水平依据的基本依据的基本财务报表财务报表全部投资现金流量表全部投资现金流量表自有资金现金流量表自有资金现金流量表损益表损益表计算的评价指标计算的评价指标财务内部收益率财务内部收益率财务净现值财务净现值投资回收期投资回收期投资收益率等投资收益率等3.3.2财务评价指标体系与方法财务评价指标体系与方法央渍憨饿拱倪阴恬闻众咸镀茎退啮炸倾椽柯丸酿黔钾掌偶吐浪扰韶傅戒览(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造
94、价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（1 1）财务净现值（）财务净现值（）财务净现值（）财务净现值（FNPVFNPV） 指指把把项项目目计计算算期期内内各各年年的的财财务务净净现现金金流流量量，按按照照一一个个给给定定的的标标准准折折现现率率（基基准准收收益益率率）折折算算到到建建设设期期初初（项项目目计计算算期期第第一一年年年年初初）的的现现值值之之和和。 财财务务净净现现值值是是考考察察项项目目在在其其计计算算期期内盈利能力的主要动态评价指标。其表达式为：内盈利能力的主要动态评价指标。其表达式为： FNPVFNPV净现值；净现值； n n项目计算期；项目计算期
95、； i ic c标准折现率。标准折现率。财务净现值表示建设项目的收益水平超过基准收益的额外收益。财务净现值表示建设项目的收益水平超过基准收益的额外收益。该指标在用于投资方案的经济评价时，该指标在用于投资方案的经济评价时，财务净现值大于等于财务净现值大于等于零，项目可行零，项目可行。 故伯羡虑食躇遥酬戳缘坟石虫蚂笛离粮则碾洒芯舜距内蒙础胁遁西菠多寒(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（2 2）财务内部收
96、益率（）财务内部收益率（）财务内部收益率（）财务内部收益率（FIRRFIRR） 财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。 财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。一般情况下，财务内部收益率财务内部收益率大于等于基准收益率时，项目可行。大于等于基准收益率时，项目可行。 辖蜜捶嚎烃莉犹先格笺狼追春迟妥萎痹坤鄂酶蛾豁匣徒篡屑局湍挤鸟颠钱(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控
97、制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社插值法求财务内部收益率插值法求财务内部收益率FIRRFIRRi（FIRR-i1）/（i2-i1）=NPVl/（NPV1-NPV2）FIRR=i1+NPVl*（i2-i1）/（NPV1-NPV2）NPV1NPV2i1i2FIRRNPVi2i1FIRRi10构牙辫豪睛袍蛋骂年毛翁贤啸跳寇葱府且燎郝疚战爆汞吴铰吠胯寐毗笨宙(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学
98、出版社大连理工大学出版社【例题】【例题】在计算某建设项目内部收益率时，当在计算某建设项目内部收益率时，当i=12%，净现值为，净现值为800万元；当万元；当i=16%，净现值为，净现值为-200万元，则该项目内部收益率为（万元，则该项目内部收益率为（）。）。A17.2%B16.6%C18.2%D15.2%解题要点：利用线性插值公式近似计算财务内部收益率解题要点：利用线性插值公式近似计算财务内部收益率FIRR。其计算公式为：其计算公式为：（FIRR-i1）/（i2-i1）=NPVl/（NPV1-NPV2）（FIRR-12%）/（16%-12%）=800/800-（-200）故故FIRR=15.2
99、%答案：答案：D眨例蛆精默突磐玲险夺昏藉雾暴雍讥挪尽坦祁级薛酮耿燥吠逗脸酸归曰父(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【例题】【例题】2007年真题年真题已知某项目当基准收益率已知某项目当基准收益率15时，时，NPV165万元；当基准收益率万元；当基准收益率17时，时，NPV21万元。则其内部收益率所在区间是（万元。则其内部收益率所在区间是（）。）。A.17% 答案答案 ：C C 解题要点解题要点 考核
100、财务内考核财务内部收益率部收益率FIRRFIRR的插值的插值法，可以用法，可以用图形测算图形测算165-211517FIRRNPVi2i1嗅土词仔拙晶院综牵伐仇雍桶迹彪预柏亥倔酝肄蔑阅荷酥敷幢尔型鳃碟某(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（3 3）投资回收期）投资回收期）投资回收期）投资回收期 投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为：静态投资回收期动态投资回收期 1、财务盈利能力评价、财务盈利能力
101、评价3.3.2财务评价指标体系与方法财务评价指标体系与方法揽怖苞笺淬飞茎久芋教趣诊两贵胡锦祷雷践厘和纹租晴捶埠趣悄康凿躺帘(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（3.1）静态投资回收期）静态投资回收期 静态投资回收期是指以项目每年的静态投资回收期是指以项目每年的净收益净收益回回收项目全部投资所需要的时间，是考察项目财务收项目全部投资所需要的时间，是考察项目财务上投资回收能力的重要指标。这里所说的全部投上
102、投资回收能力的重要指标。这里所说的全部投资既包括固定资产投资，又包括流动资金投资。资既包括固定资产投资，又包括流动资金投资。项目每年的净收益是指项目每年的净收益是指税后利润加折旧税后利润加折旧。 Pt静态投资回收期 当静态投资回收期小于等于基准投资回收期时，当静态投资回收期小于等于基准投资回收期时，项目可行。项目可行。 炯花申柄纶腐挥意滔韦缨猾胎藩扁鳖弊贬裂纯帆小焉仇镜按势唤氨矩曲澡(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社
103、大连理工大学出版社插值法求静态投资回收期插值法求静态投资回收期悄粹谋贡渴殃夯缓致晚祟钝讳屎涤透伐朗寂匠诛讯菩变营煞釜宠赶离命别(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社例题例题：2007年真题年真题已知某项目投资现金流量表已知某项目投资现金流量表如下所示，则该项目静态投资回收期为（如下所示，则该项目静态投资回收期为（）年。）年。A.4.428B.4.571C.5.428D.5.571年份年份123410现金
104、流入（万元）现金流入（万元）100100120现金流出（万元）现金流出（万元）220404050藤堑绎终庇佯左搽竖骏有报洲割仔恕旋披灶姚掸膏悍霞磊丛驱粘蒲捍拳菩(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社年份年份12345CI（万元）（万元）100100120120CO（万元）（万元）22040405050NCF=CI-CO-22060607070NCF-220-160-100-3040Pt=累计净现金流量开
105、累计净现金流量开始出现正值的年份始出现正值的年份-1+-1+上上一年累计现金流量的绝一年累计现金流量的绝对值对值/ /当年净现金流量当年净现金流量=5-1+|-30|/70=4.428。NCF40-30455-4=10tt1=-3030+40解解：佯薄廓羽纯灶涣彦峪磕喇理笨科戚痢勉亚烽涌秃凉倡缘艘结统斥炼支涛禾(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（4 4） 投资收益率投资收益率投资收益率投资收益率 投
106、资收益率是指在项目达到设计能力后，其每年的净收益与项目全部投资的比率，是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。 投资收益率不小于行业平均的投资收益率（或投资者要求的最低投资收益率不小于行业平均的投资收益率（或投资者要求的最低收益率），项目即可行。收益率），项目即可行。 投资收益率指标由于计算口径不同，又可分为投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标。投资收益率=吁截那奴报森摊枉帘胎肩杭犬做许确褒静暇毯椎蛇汽坠盲梢隙董嗓茁磷坏(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价
107、工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2、清偿能力评价、清偿能力评价评价指标评价指标计算公式计算公式评价标准评价标准贷款贷款偿还期偿还期 贷款偿还期贷款偿还期= =偿清债务年分数偿清债务年分数- -1+(1+(偿清债务偿清债务当年当年应付的本息应付的本息)/()/(当年当年可用于偿清的资金总额可用于偿清的资金总额) )贷款偿还期小于等于贷款偿还期小于等于借款合同规定的期限借款合同规定的期限时，项目可行。时，项目可行。资产资产负债率负债率资产负债率资产负债率= =负债总额负债总额/ /资产总额资产总额这一比率越低，则偿这一比率越低，则偿债能力越强债能力越强 流动比率流动比率
108、流动比率流动比率= =流动资产总额流动资产总额/ /流动负债总额流动负债总额一般为一般为2 2：1 1较好较好 速动比率速动比率速动比率速动比率= =速动资产总额速动资产总额/ /流动负债总额流动负债总额一般为一般为1 1左右较好左右较好 3.3.2财务评价指标体系与方法财务评价指标体系与方法虑典显但檬波蹿娃碘麻定麻讯歧嚼亚丈矾押铭佑怖阀雹豢告囱材章釉酌萎(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2、清偿能
109、力评价、清偿能力评价评价指标评价指标计算公式计算公式评价标准评价标准利息利息备付率备付率 利息备付率利息备付率= =息税前利润息税前利润/ /当期应付利息当期应付利息费用费用利息备付率利息备付率大于大于2 2项目具有付息能力，项目具有付息能力，项目可行。项目可行。偿债偿债备付率备付率偿债备付率偿债备付率= =可用于还本付息资金可用于还本付息资金/ /当当期应还本付息金额期应还本付息金额偿债备付率偿债备付率大于大于1 1项目具有偿付当期债项目具有偿付当期债务的能力，项目可行。务的能力，项目可行。3.3.2财务评价指标体系与方法财务评价指标体系与方法容多镭畜感榆爆氰冈垄椽记宽竿岿中析陀月肉牧刨扇卷
110、维缴砧毙芥假苛煤(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【例题】【例题】某市政工程项目开始运营后，在生产第某市政工程项目开始运营后，在生产第二年的资产总额为二年的资产总额为 5000 5000 万元，短期借款为万元，短期借款为 450 450 万元，长期借款为万元，长期借款为 2 000 2 000 万元，应收账款万元，应收账款 120 120 万元，存货款为万元，存货款为 500 500 万元，现金为万
111、元，现金为 1000 1000万元，万元，应付账款为应付账款为 150 150 万元，项目单位产品可变成本万元，项目单位产品可变成本为为 50 50 万元，达产期的产量为万元，达产期的产量为 20 20 吨，年总固定吨，年总固定成本为成本为 800 800 万元，销售收入为万元，销售收入为25002500万元，销售万元，销售税金税率为税金税率为 6% 6%。试计算该项目的财务比率指标。试计算该项目的财务比率指标。琶椰喀疡砧蔫柒消缕坦怯啤叶凡薄集夜埠贫楞幌帽夯蛰至谍啥塔像喊肄轩(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的
112、控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【解】【解】流动比率流动比率=流动资产总额流动资产总额/流动负债总额流动负债总额100%=(120+500+1000)/(450+150)100%=270%资产负债率资产负债率=负债总额负债总额/资产总额资产总额100%=(2000+450+150)/5000100%=52%速动比率速动比率=(流动资产总额流动资产总额-存货存货)/流动负债总额流动负债总额100%=(1620-500)/600100%=187%亮跃尚婪座蜘财巫徽搞依嫩千骡指臆嗽亡寇八挣拜鹤掌脆咏联唱鸦驼便诲(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制(工程造价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制
