增值税申报表培训

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2、（适用一般纳税人）（适用一般纳税人）1 1主表主表4 4附表附表销售情况销售情况进项税额进项税额明细明细应税服务应税服务扣除扣除固定资产固定资产进项税额进项税额抵扣抵扣体之沼即运蛀恋钎景打炔媚芥逞掳非邑剩威娟溯经奴间奶窜晦艘关铣蚂舞增值税申报表培训增值税申报表培训销售额销售额进项税额进项税额销项税额销项税额开具发票开具发票未开具发票未开具发票应纳税额应纳税额毖练赘哑捅蓄迫气蹲灵浇抢托率宜篓疑芒塞漱心衣吴祷健壹俏虫摘奈衅呕增值税申报表培训增值税申报表培训举例举例-增值税一般纳税人增值税一般纳税人v20122012年年1111月份业务：月份业务：（1 1）销售货物）销售货物-不含税销售额不含税销售

3、额100100万元万元 -销项税额销项税额1717万元万元（2 2）代理业务）代理业务-含税收入含税收入126126万元万元 - -扣除项目价税合计扣除项目价税合计2020万元万元 -销项税额销项税额6 6万元万元（3 3）进项情况）进项情况-发生进项发生进项5.15.1万元万元牌瞻阅霹堂蚜变瓜场简静域郴昧苇诣咖精峡前溯座累迹梆归亩沉抹驰映纷增值税申报表培训增值税申报表培训举例举例-增值税一般纳税人增值税一般纳税人（1 1）销售货物）销售货物-不含税销售额不含税销售额100100万元万元 -销项税额销项税额1717万元万元 计算过程计算过程: 10017%=17: 10017%=17万元万元抹

4、蛀粳涕喇跺铬绿痔仅莹拱住氢果合屡驴事术低灸裁第熔噬一耸央琢模潘增值税申报表培训增值税申报表培训（2 2）代理业务）代理业务-含税收入含税收入126126万元万元 - -扣除项目价税合计扣除项目价税合计2020万元万元 -销项税额销项税额6 6万元万元计算过程计算过程: : (126-20)/(1+6%)= (126-20)/(1+6%)= 100100万元万元 1006%= 1006%= 6 6万元万元举例举例-增值税一般纳税人增值税一般纳税人不含税销不含税销售额售额销项税额销项税额亦侯镰馅猩锨恬蹿引驰硷杀耍皿炯惊挣呐尘肺绚仁幕听四糜睁丹豹雌肾貉增值税申报表培训增值税申报表培训填表填表-主表主

5、表v第第1 1栏栏: : 1260000/(1+6%)+1000000=2188679.251260000/(1+6%)+1000000=2188679.25v第第2 2栏栏: 1000000.00: 1000000.00v第第1111栏栏: : (1260000-200000)/(1+6%)*6%+1000000*17%(1260000-200000)/(1+6%)*6%+1000000*17% =230000.00 =230000.00v第第1212栏栏:51000.00:51000.00v第第1717栏栏:51000.00:51000.00v第第1818栏栏:51000.00:51000

6、.00v第第1919栏栏: :230000-51000=179000.00230000-51000=179000.00 侧骂句恼匈匣赋是佳俘酗钉瓮健冯痒溪匡絮甥银土雕旭零抄袒潭纳搀啃劲增值税申报表培训增值税申报表培训填表填表-附表一附表一v第第1 1栏栏开具税控增值税专用发票开具税控增值税专用发票 -销售额销售额:1000000.00:1000000.00 - - 销项税额销项税额:170000.00:170000.00合计合计 -销售额销售额:1000000.00:1000000.00 - -销项税额销项税额:170000.00:170000.00悟毛酗乔佣打愁怎饰莆蹄感慨寂宴锹其枪锯必脆瓜

7、娥滇暖隔阵鸡漱锑拇骗增值税申报表培训增值税申报表培训v第第5 5栏栏开具税控增值税专用发票开具税控增值税专用发票 -销售额销售额:1188679.25:1188679.25 - - 销项税额销项税额:71320.75:71320.75合计合计 -销售额销售额: 1188679.25: 1188679.25 - -销项税额销项税额: 71320.75: 71320.75 - -价税合计价税合计:1260000.00:1260000.00应税服务扣除项目应税服务扣除项目-200000.00-200000.00扣除后扣除后 - -含税销售额含税销售额:1060000.00:1060000.00 -

8、-销项税额销项税额:60000.00:60000.00填表填表-附表一附表一社荒馆披曼荆裸皆败裔赔棱酪锹琢橱传讶喷留裙聋募曲时属襟鳃劫咒辈专增值税申报表培训增值税申报表培训 ( (本期进项税额明细本期进项税额明细) )v第第1 1栏栏 - -份数份数: :2 2 - -金额金额: :300000.00300000.00 - -税额税额: :51000.0051000.00v注意：认证相符的税控增值税专用发票：注意：认证相符的税控增值税专用发票： 增值税专用发票增值税专用发票 机动车销售统一发票机动车销售统一发票 货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票填表填表-附表二附表二邮粤吟昂伏埠

9、禾冬蛰遂坛嵌孽锄襄焉涣波扛虫杜堂欣蓑榴锨帽库亦腰薛盟增值税申报表培训增值税申报表培训一般纳税人申报表一般纳税人申报表附表三附表三v一般规定一般规定支付给支付给非试点纳税人非试点纳税人-可以可以扣除（不扣除（不包括已抵扣进项的价款）包括已抵扣进项的价款）支付给支付给试点纳税人试点纳税人-不可以不可以扣除扣除v特殊规定特殊规定-国际货物运输代理国际货物运输代理支付给支付给试点纳税人试点纳税人-可以可以扣除（不包扣除（不包括取得增值税专用发票部分）括取得增值税专用发票部分）铜京接宦菏剪贫砚嗓负眩炒题渗宋霹轧辉疤入乳性亲嗜蘸墅及镶卑拒悦赎增值税申报表培训增值税申报表培训一般纳税人申报表一般纳税人申报表

10、附表三附表三 1. 1.有应税服务扣除项目有应税服务扣除项目的纳税人填写的纳税人填写 2. 2.与附表一勾稽（本表第与附表一勾稽（本表第5 5列与附表一第列与附表一第1212列对应）列对应） 3. 3.不同税率不同税率的应税服务差额应的应税服务差额应分别扣除分别扣除v区分：不同税率区分：不同税率的应税服务进项税额的应税服务进项税额可以可以 混合抵扣混合抵扣忠忍笛陨况进匠乒秧风撬酌赶协廷云宾蛙窖绎曝稠黑尊疑扳备敌诺馆涕伺增值税申报表培训增值税申报表培训填表填表-附表三附表三 ( (应税服务扣除项目明细应税服务扣除项目明细) )v“6%“6%税率的应税服务税率的应税服务” - -第第1 1列列:1

11、260000.00:1260000.00 - -第第2 2列列:0:0 - -第第3 3列列:200000.00:200000.00 - -第第4 4列列:200000.00:200000.00 - -第第5 5列列:200000.00:200000.00 - -第第6 6列列:0:0递遵咯袜批煽玫啦返镍丈摘置搞垃垣痈赴诫昧船乙钮篙恨馅耪你挑闸窑荷增值税申报表培训增值税申报表培训财税财税201215号号税控系统税控系统专用设备专用设备技术维护费技术维护费不需认证不需认证主表第主表第2323栏栏“应纳税额减征额应纳税额减征额”让失菲曾幅磺莲俗陷寨糊泞俗碰唯罩关急垫铣抵保郁贼舷需钡绍休口选丢增值税

12、申报表培训增值税申报表培训多缴和预缴多缴和预缴8 8月月5 5日预缴日预缴5000050000元元8 8月所属期应纳税额月所属期应纳税额2000020000元元形成形成3000030000元多缴元多缴9 9月所属期应纳税额月所属期应纳税额1000010000元元主表主表2727、2828栏栏主表主表2424栏栏主表主表2424栏栏主表主表3232、3434栏栏（-30000-30000）主表主表3232、3434栏栏（-20000-20000）仍有仍有2000020000元多缴元多缴8 8 8 8月月月月所所所所属属属属期期期期9 9 9 9月月月月所所所所属属属属期期期期旷海凝弛岂竿环旋爪株

13、副貉渤滓符穿闯曰溯弦美娶四霹仅旦尊玫疏志坝邻增值税申报表培训增值税申报表培训 如何使用多缴税款如何使用多缴税款? ?v 多缴税额抵缴税款申请审批表多缴税额抵缴税款申请审批表v 申报方式申报方式 手工申报手工申报 网上申报但必须到前台扣款网上申报但必须到前台扣款多缴和预缴多缴和预缴颁讹行沥益贬忠奠蔬岛罕泞锗疚景粳厉隘抬澈碴蛹符思淖詹阴翌矾蝇尔蒜增值税申报表培训增值税申报表培训8月所属期申报表月所属期申报表改齿筋峪美峡锣藤测曹擦挥溅洼圆崇桑裸承惫蔚槐铅霍晶动倘鼠吃蓟卜敖增值税申报表培训增值税申报表培训9月所属期申报表月所属期申报表氦怂涪恼熟玉搏栈悟火镑钡举扔疯费俘栽攫死炮明烹悬扦拇直焕疤迟傈觉增值

14、税申报表培训增值税申报表培训建议建议v建议建议纳税人尽量网上申报纳税人尽量网上申报v建议建议减少修改申报表（不同预算科目减少修改申报表（不同预算科目分别退税，不能互抵欠税）分别退税，不能互抵欠税）佐尤蛮跃樟洱景第镊壕岸眷蔚抄旱奠糟芯椭柳裴吾嘲赌耻店拿胯譬史议卞增值税申报表培训增值税申报表培训谢谢 谢谢 大大 家家稽鄂闪偷荐缸果牢曳靳蛀渝疙岩关这族絮剖咽趣赦耳注疚跋特趴呈孙拇揍增值税申报表培训增值税申报表培训请登录请登录“深圳市国家税务局网站深圳市国家税务局网站（）-福田子网页福田子网页”查看下载相关课件查看下载相关课件赫达圃寄欣符忻逊撩座苍党原席钒紧于尹姿迭跺喧娩舔驼为需体流丈委忿增值税申报表培训增值税申报表培训