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1、 国国 际际 结结 算中的单据算中的单据 及其审核及其审核 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件通过学习，我们要掌握：通过学习，我们要掌握：掌握发票、提单、保险单据的特点、格式掌握发票、提单、保险单据的特点、格式掌握信用证业务中单据的审单原则掌握信用证业务中单据的审单原则掌握发票、提单、保险单据审单的要项掌握发票、提单、保险单据审单的要项掌握发票、提单、保险单据常见的不符点掌握发票、提单、保险单据常见的不符点国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、单据的作用一、单据的作用 二、单据的种类二、单据的种类 三、单据审核的一般原则三、单据审核的一般原则 国际结
2、算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、单据的作用一、单据的作用 （一）单据代表货物（一）单据代表货物（二）单据是履约的证明（二）单据是履约的证明（三）付款的依据（单单一致，单证一致）（三）付款的依据（单单一致，单证一致）（四）单据是银行进行国际结算的前提（四）单据是银行进行国际结算的前提国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件二、单据的种类二、单据的种类 包括：包括：1.1.商业发票商业发票(Commercial Invoice)(Commercial Invoice)2.2.提单提单(Bill of Lading)(Bill of Lading)3.3.保险单
3、保险单(Insurance Policy/Cert.)(Insurance Policy/Cert.)指交易中必不可缺少的单据。指交易中必不可缺少的单据。 基本单据基本单据 BasicBasic Documents Documents 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件二、单据的种类二、单据的种类 包括：包括：海关发票海关发票(Customs Invoice)(Customs Invoice)领事发票领事发票(Consular Invoice)(Consular Invoice)产地证产地证(Certificate of Original)(Certificate of
4、Original)包装单包装单(Packing list)(Packing list)重量单重量单(Weight List)(Weight List)检验证检验证(Inspection Certificate of.)(Inspection Certificate of.) 指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同或其它需要而要求出口商特别提供的单据。或其它需要而要求出口商特别提供的单据。 附属单据附属单据 AdditionalAdditional Documents Documents 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件国际结算中
5、的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件三、单据审核的一般原则三、单据审核的一般原则 （一）关于指示、行为单据化的原则一）关于指示、行为单据化的原则UCP600UCP600第五条规定第五条规定银行处理的是单据，而不是单据可能涉及银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。的货物、服务或履约行为。 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件 案例分析案例分析开证行在信用证中规定开证行在信用证中规定: :1.1.货物必须采用十五年船龄船只装船；货物必须采用十五年船龄船只装船；2.2.未规定需提交船龄证明书。未规定需提交船龄证明书。 请问受益人交单时是否需要提交十
6、五年船请问受益人交单时是否需要提交十五年船龄证明书？龄证明书？国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件三、单据审核的一般原则三、单据审核的一般原则 (二）关于单据签发人的原则关于单据签发人的原则UCP600UCP600第三条规定第三条规定用诸如用诸如“第一流的第一流的”、“著名的著名的”、“合合格的格的”、“独立的独立的”、“正式的正式的”、“有有资格的资格的”或或“本地的本地的”等词语描述单据的等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。具该单据。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件三、单据审核的一般原
7、则三、单据审核的一般原则 ( (三）关于单据正副本的原则三）关于单据正副本的原则UCP600UCP600第十七条第十七条B B款规定款规定银行应将任何带有看似出单人的原始签名、银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。除非单据本身表明其非正本。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件三、单据审核的一般原则三、单据审核的一般原则 ( (四）关于出单日的原则四）关于出单日的原则UCP600UCP600第十四条第十四条E E分条规定分条规定单据日期可以早于信用证的开立日期，但单据日期可以早于
8、信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。不得晚于交单日期。 注意的时间：注意的时间：保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日 期（第二十八条分条期（第二十八条分条 ）提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装 运期；运期；(shipment not later than_)(shipment not later than_)国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件三、单据审核的一般原则三、单据审核的一般原则 ( (五）关于单据签字的原则五）关于单据签字的原则UCP600UCP600第三条款规定第三条款规
9、定 单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。法为之。 诸如单据须履行法定手续、签证、证明等诸如单据须履行法定手续、签证、证明等类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求的签字、标记、戳或标签来满足。的签字、标记、戳或标签来满足。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件三、单据审核的一般原则三、单据审核的一般原则 ( (六）单据审核的标准六）单据审核的标准每笔业务中的信用证条款每笔业务中的信用证条款UCP600UCP600（跟单
10、信用证统一惯例）（跟单信用证统一惯例）ISBPISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银（审核跟单信用证项下单据国际标准银 行实务）行实务）国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件三、单据审核的一般原则三、单据审核的一般原则 ( (七）单据审核的原则七）单据审核的原则“严格相符，表面相符原则严格相符，表面相符原则”案例分析案例分析信用证规定货物名称信用证规定货物名称peanutpeanut，现受益人交来单据中货，现受益人交来单据中货物为：物为：groundnutgroundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？。请问开证行能否对该套单据拒付？国际结算中的单据及其审核课件国际结算
11、中的单据及其审核课件三、单据审核的一般原则三、单据审核的一般原则 ( (八）单据审核的方法八）单据审核的方法横向审单：以信用证为依据，审核据是否符横向审单：以信用证为依据，审核据是否符合信用证的规定。（单证一致）合信用证的规定。（单证一致）纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据与商业发票一致。（单单一致）与商业发票一致。（单单一致）国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件信用证信用证发票发票横向审单横向审单纵纵向向审审单单国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件三、单据审核的一般原则三、单据审核的一般原则 ( (九）单据审核
12、的时间九）单据审核的时间UCP600UCP600第十四条第十四条b b款款 银行审核单据的合理时间为从收到单银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过据后的第二天起不超过5 5个银行工作日。个银行工作日。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、商业发票概述一、商业发票概述 二、商业发票的内容二、商业发票的内容 三、商业发票的审核三、商业发票的审核 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、商业发票概述一、商业发票概述亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明
13、，是全发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，是全套单据的中心单据。套单据的中心单据。 商业发票商业发票 Commercial InvoiceCommercial Invoice 作用：作用：交易的证明文件交易的证明文件记账凭证记账凭证报关纳税的依据报关纳税的依据代替汇票代替汇票索赔依据索赔依据国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件二、商业发票的内容二、商业发票的内容 ( (一）首文一）首文发票字样；开立人名称、地址；发票字样；开立人名称、地址； 抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址；抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址； 船名、装运港、卸货港；船名、装运港、卸货港；
14、合同号码；信用证号码合同号码；信用证号码( (二）本文二）本文唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量；唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量；包装、重量；价格条件；单价、发票金额包装、重量；价格条件；单价、发票金额( (三）结文三）结文出口商的签字和盖章出口商的签字和盖章国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件( (一）信用证中关于商业发票的要求一）信用证中关于商业发票的要求三、商业发票的审核三、商业发票的审核 “Signed commercial Invoice in Signed commercial Invoice in _copies indicating L/C No
15、. and _copies indicating L/C No. and Contract No.Contract No.”（一式份签字发票，标明信用证号码和（一式份签字发票，标明信用证号码和合同号码）合同号码）国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件1.1.发票开立人发票开立人 （二）商业发票审核的要点（二）商业发票审核的要点 UCP600UCP600第十八条第十八条a a款款i.i.规定规定除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证中指定的受益人出具。中指定的受益人出具。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件2.2.发
16、票抬头人发票抬头人 （二）商业发票审核的要点（二）商业发票审核的要点 UCP600UCP600第十八条第十八条a a款款ii.ii.规定规定: :除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申请人的名称为抬头。请人的名称为抬头。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件3.3.货物数量、金额增减幅度货物数量、金额增减幅度 （二）商业发票审核的要点（二）商业发票审核的要点 UCP600UCP600第三十条规定：第三十条规定： 信用证表示的数量是长度、重量或容积时，信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不在货物金额不超过信用证总金额时，其
17、数量增减幅度为信用证数量的超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5 5，即使不允许分批装运；即使不允许分批装运； 当数量前有当数量前有“大约大约”(about, approximately, circa(about, approximately, circa等字等字样时，允许较有关数量不超过样时，允许较有关数量不超过1010的增减幅度；的增减幅度；信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有任何增减幅度；任何增减幅度；除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货物的
18、数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格，物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格，而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5 5是可是可以允许的。以允许的。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件4.4.单价与发票金额单价与发票金额 （二）商业发票审核的要点（二）商业发票审核的要点 UCP600UCP600第十八条第十八条b b款规定款规定 发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇票发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇票金额相等并不得超过信用证金额。金额相等并不得超过信用证金额。
19、银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如信银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行，一旦用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行，一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款责任、接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额（超已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额（超过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均具有约束力。过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均具有约束力。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件案例
20、分析案例分析一张信用证中规定一张信用证中规定:USD50,000.00,:USD50,000.00,现受益人交来现受益人交来发票为发票为USD52,000.00.USD52,000.00.应如何操作应如何操作, ,才不会导致单才不会导致单据被银行拒付据被银行拒付? ?汇票汇票1 1USD50,000.00USD50,000.00：信用证下交单：信用证下交单USD2,000.00USD2,000.00：证下托收：证下托收汇票汇票2 2国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件5.5.装运船名、装运港、卸货港、货物的名装运船名、装运港、卸货港、货物的名称、唛头应与信用证规定有关一致。
21、称、唛头应与信用证规定有关一致。6.6.发票的份数应符合信用证的规定。如信发票的份数应符合信用证的规定。如信用证中对份数没有规定，至少需提交两份用证中对份数没有规定，至少需提交两份（二）商业发票审核的要点（二）商业发票审核的要点 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、海运提单的概念一、海运提单的概念 二、海运提单的作用二、海运提单的作用 三、海运提单的当事人三、海运提单的当事人 四、海运提单的种类四、海运提单的种类 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、海运提单的概念一、海运提单的概念海运提单是指港（装运港）至港（卸货港）装运提单海运提单是指港（装运
22、港）至港（卸货港）装运提单. 联合国海上货物运输公约联合国海上货物运输公约（汉堡规则）规定提（汉堡规则）规定提单是指证明海上运输合同和货物由承运单是指证明海上运输合同和货物由承运 人接管或装人接管或装载，以及承运人保证凭以交付货物的单据。载，以及承运人保证凭以交付货物的单据。 海运提单海运提单 Bill of Lading Bill of Lading 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件1.1.货物收据货物收据(Receipt for the Goods)(Receipt for the Goods)2.2.运输合同的证明运输合同的证明(Evidence of the C
23、ontract (Evidence of the Contract of Carriage) of Carriage)3.3.物权凭证物权凭证 二、海运提单的作用二、海运提单的作用国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件基本当事人基本当事人 承运人承运人(Carrier)(Carrier) 托运人托运人(Shipper) (Shipper) 记名抬头记名抬头其它当事人其它当事人 收货人收货人(Consignee)(Consignee)指示性抬头指示性抬头 受让人受让人(Transferee) (Transferee) 来人抬头来人抬头 持单人持单人(Holder)(Holder
24、) 被通知人被通知人(Notify Party)(Notify Party)三、海运提单的当事人三、海运提单的当事人国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件. .承运人（承运人（CarrierCarrier）负责运输货物的当事人。负责运输货物的当事人。 、托运人（、托运人（ShipperShipper）委托船方将特定的货物运往目的港的当事人。委托船方将特定的货物运往目的港的当事人。发货人、发货人、收货人收货人船公司、船公司、租船人租船人三、海运提单的当事人三、海运提单的当事人国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件. .收货人（收货人（ConsigneeCons
25、ignee）一般都是提单的抬头人一栏内列明，所以收货一般都是提单的抬头人一栏内列明，所以收货人又称为抬头人。人又称为抬头人。 注意注意 海运提单的转让性取决于抬头人的写法海运提单的转让性取决于抬头人的写法三、海运提单的当事人三、海运提单的当事人国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件 种种 类类 写写 法法 转转 让让 性性 记记 名名 1.Consigned to A.B.C. 1.Consigned to A.B.C. 不能转让不能转让 抬抬 头头 2.To A.B.C. 2.To A.B.C. 指示性指示性不记名指示不记名指示To order To order 背书转让背
26、书转让 抬抬 头头 记名指示记名指示 1.To order of A.B.C. 1.To order of A.B.C. 2.To the order of A.B. 2.To the order of A.B.背书转让背书转让 来来 人人 抬抬 头头 交付转让交付转让 三、海运提单的当事人三、海运提单的当事人国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件. .受让人受让人 (Transferee)(Transferee) 在提单的背书转让过程中，接受被转让在提单的背书转让过程中，接受被转让 提单的人。提单的人。. .持单人持单人(Holder)(Holder) 经过正当交接手续而持
27、有提单的人。经过正当交接手续而持有提单的人。. .被通知人被通知人(Notify Party)(Notify Party) 不是提单的当事人，只是收货人的代理人，不是提单的当事人，只是收货人的代理人，是被承运人通知之人。是被承运人通知之人。 三、海运提单的当事人三、海运提单的当事人国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件（一）已装船提单一）已装船提单（二）备运提单（二）备运提单（三）清洁提单（三）清洁提单（四）不清洁提单（四）不清洁提单 （五）转船提单（五）转船提单（六）迟期提单（六）迟期提单 四、海运提单的种类四、海运提单的种类国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其
28、审核课件写法写法“Shipped on board the vessel named above in apparent good order and condition . 提单的签发日是装船日提单的签发日是装船日/ /发货日。发货日。（一）已装船提单（一）已装船提单 已装船提单已装船提单 Shipped B/L Shipped B/L 货物装上船后由承运人、船长或他们的代理人签发的货物装上船后由承运人、船长或他们的代理人签发的提单。提单。 已装船提单已装船提单 Shipped B/L Shipped B/L 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件写法写法“Received
29、 by the Carrier from the Shipper in apparent good order and condition .提单的装船日提单的装船日/ /发货日是装船批注日期发货日是装船批注日期（UCP600UCP600第二十条款第二十条款IIII）（二）备运提单（二）备运提单 备运提单备运提单 Received B/L Received B/L 船公司已收到货物，暂代存入码头或驳船，在等待装船公司已收到货物，暂代存入码头或驳船，在等待装船的期间内应托运人的要求而签发的提单。船的期间内应托运人的要求而签发的提单。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件（三）清
30、洁提单（三）清洁提单指不载有明确宣称货物或包装有缺陷的条指不载有明确宣称货物或包装有缺陷的条 款或批注款或批注的提单。（的提单。（UCP600第二十七条）第二十七条） 清洁提单清洁提单 Clean B/L Clean B/L 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件（四）不清洁提单（四）不清洁提单指承运人在提单上加注货物外表状况不良或包装不当指承运人在提单上加注货物外表状况不良或包装不当的批注的提单。的批注的提单。不清洁提单不清洁提单 Unclean B/L Unclean B/L 不清洁的批注不清洁的批注: : one bag broken, one bag broken,
31、Iron plate rusted, Iron plate rusted, One cartons cover slightly torn One cartons cover slightly torn”国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件（五）转船提单（五）转船提单货物要在中途的港口换船才运往目的港的提单。货物要在中途的港口换船才运往目的港的提单。 转船提单转船提单 Transshipment B/L Transshipment B/L 写法：写法：“With transshipment atWith transshipment at转运港转运港 toto目的港目的港 国
32、际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件（六）迟期提单（六）迟期提单如果受益人交单过迟，议付银行接到提单后，按正常如果受益人交单过迟，议付银行接到提单后，按正常邮寄线路寄达开证行时，估计载货船舶已到目的港，邮寄线路寄达开证行时，估计载货船舶已到目的港，此种提单称为迟期提单。此种提单称为迟期提单。 迟期提单迟期提单 Stale B/L Stale B/L 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件由托运人填写部分由托运人填写部分 当事人名称、地址；提单号码；船名、船次、装运港、当事人名称、地址；提单号码；船名、船次、装运港、目的港；货物描述；全套正本提单份数目的港；货
33、物描述；全套正本提单份数五、海运提单的内容五、海运提单的内容正正面面内内容容由承运人、船长或他们的代理人填写部分由承运人、船长或他们的代理人填写部分运费已付运费已付(Freight Prepaid)(Freight Prepaid)，运费交付情况的批注，运费交付情况的批注，运费代收运费代收(Freight to Collect)(Freight to Collect)，运费在目的港支付，运费在目的港支付(Freight Payable at destination)(Freight Payable at destination)；提单签发的地点、；提单签发的地点、日期；船公司、船长或其代理人的
34、签章日期；船公司、船长或其代理人的签章契约文句契约文句 装船条款；内容不知悉条款；承认接受条款；装船条款；内容不知悉条款；承认接受条款；签署条款签署条款国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件Shipped on board in apparent Shipped on board in apparent good order and conditiongood order and conditionReceived by the carrier from Received by the carrier from the shipper in apparent good the
35、 shipper in apparent good order and conditionorder and condition装船条款装船条款国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件签署条款签署条款We issued _copies of original We issued _copies of original B/L which have the same tenor and B/L which have the same tenor and date,one of which used, the date,one of which used, the others s
36、tand to be void.others stand to be void.国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件提单所涉及的当事人的定义提单所涉及的当事人的定义适用法律条款适用法律条款承运人责任及责任期间条款承运人责任及责任期间条款包装与唛头条款包装与唛头条款留置权留置权费用条款费用条款赔偿条款赔偿条款联运、转船、变更航线、装卸货和交联运、转船、变更航线、装卸货和交货、共同海损、舱面货、鲜活货、战争、货、共同海损、舱面货、鲜活货、战争、检疫、冰冻、罢工、港口拥挤等条款检疫、冰冻、罢工、港口拥挤等条款五、海运提单的内容五、海运提单的内容背背面面内内容容国际结算中的单据及其
37、审核课件国际结算中的单据及其审核课件“Full set of clean on board Bill of lading made out to order with blank endorsed, marked with “Freight prepaid /paid /to collect, notifying_”（全套的、清洁的、已装船提单，空白抬头、空白全套的、清洁的、已装船提单，空白抬头、空白背书，背书， 写明运费预付已付，被通知人为）写明运费预付已付，被通知人为）六、海运提单的审核六、海运提单的审核（一）信用证中关于提单的要求（一）信用证中关于提单的要求国际结算中的单据及其审核课件国
38、际结算中的单据及其审核课件（二）提单审核的要点（二）提单审核的要点提交全套的正本提单提交全套的正本提单: :银行要控制无权银行要控制无权通过海运提单签署条款中注明的正本提单份数来通过海运提单签署条款中注明的正本提单份数来判断是否收到全套正本提单。判断是否收到全套正本提单。 . .全套的正本提单全套的正本提单 (Full set of Bill of Lading)(Full set of Bill of Lading)、清洁的提单：、清洁的提单：(clean Bill of Lading)(clean Bill of Lading)（二）海运提单审核的要点（二）海运提单审核的要点 国际结算中的
39、单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件、已装船提单、已装船提单 (on board Bill of Lading)(on board Bill of Lading)银行接受的只能是已装船提单。银行接受的只能是已装船提单。如何判断货物已装船及其装船日期？如何判断货物已装船及其装船日期？ 已装船提单：已装船提单的签发日，就是已装船提单：已装船提单的签发日，就是 信用证要求的货物发运日。信用证要求的货物发运日。 备运提单：备运提单上装船批注的日期视备运提单：备运提单上装船批注的日期视 为货物发运的实际时间。为货物发运的实际时间。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件 例：例：
40、UCP600UCP600第第1414条条C C款关于交单日的规定：款关于交单日的规定： 提单类型提单类型 实际装船日实际装船日 交单日交单日 已装船提单已装船提单 提单签发日提单签发日 月日月日 月月 日日 提单签发日提单签发日 备运提单备运提单 月日，月日， 月月2 2日日 装船批注日装船批注日 月日月日 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件、 提单的签发人提单的签发人 应是承运人或承运人的具名代理人、船长或船应是承运人或承运人的具名代理人、船长或船 长的具名代理人长的具名代理人。（。（UCP600UCP600第二十条第二十条a a款）款）、 转运转运 提单可以表明货物将
41、要或可能被转运，只要提单可以表明货物将要或可能被转运，只要全程运输由同一提单涵盖全程运输由同一提单涵盖。（。（UCP600UCP600第二十条第二十条C C款）款） 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件6 6、货装舱面、货装舱面 运输单据不得表明货物装于或者将装于舱面。运输单据不得表明货物装于或者将装于舱面。 （UCP600UCP600第二十六条）第二十六条） on deckon deck on board on board国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、保险单的概念一、保险单的概念 二、保险单据的作用二、保险单据的作用 三、保险单的当事人三、保
42、险单的当事人 四、保险单据的内容四、保险单据的内容 五、保险单据的种类五、保险单据的种类 六、保险单据的审核六、保险单据的审核 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、保险单的概念一、保险单的概念保险单简称为保单，是保险人与被保险人订立保险合保险单简称为保单，是保险人与被保险人订立保险合同的正式书面证明。同的正式书面证明。 保险单保险单 Insurance Policy Insurance Policy 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件1.1.保险合同的证明保险合同的证明2.2.赔偿证明赔偿证明 二、保险单据的作用二、保险单据的作用国际结算中的单据及
43、其审核课件国际结算中的单据及其审核课件 ( (一）保险人一）保险人(Insurer)(Insurer) 保险公司保险公司(Insurance company)(Insurance company) 保险商保险商(Underwriter) (Underwriter) 保险代理商保险代理商(Insurance Agent)(Insurance Agent) 保险经纪人保险经纪人(Insurance Broker)(Insurance Broker) ( (二）被保险人二）被保险人 投保人投保人 被保险人被保险人 受益人受益人三、保险合同的当事人三、保险合同的当事人国际结算中的单据及其审核课件国际结
44、算中的单据及其审核课件( (一）保险人名称一）保险人名称( (二）被保险人名称二）被保险人名称 ( (三）保险标的物三）保险标的物 ( (四）保险金额四）保险金额( (五）保险航次或期间或两者兼有五）保险航次或期间或两者兼有( (六）承保险别六）承保险别( (七）保险费七）保险费( (八）查勘人八）查勘人( (九）出单地点和日期九）出单地点和日期( (十）保险人签字十）保险人签字四、保险单据的内容四、保险单据的内容国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件五、保险单据的种类五、保险单据的种类 ( (一）根据保险单据的形式划分一）根据保险单据的形式划分. .保险单保险单(Insur
45、ance Policy)(Insurance Policy) 正式保单，亦大保单，指除正面具有基本内容正式保单，亦大保单，指除正面具有基本内容外，在其背面还印有保险契约的全部条款。外，在其背面还印有保险契约的全部条款。五、保险单据的种类五、保险单据的种类. .保险凭证保险凭证(Insurance Certificate)(Insurance Certificate) 亦称小保单，指只列明保险单正面的基本内容，亦称小保单，指只列明保险单正面的基本内容，但背面不印有保险契约条款。但背面不印有保险契约条款。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件. .联合凭证联合凭证(Combine
46、d Insurance (Combined Insurance Certificate/ Risk Note) Certificate/ Risk Note) 亦联合发票，在商业发票上以加盖印戳方式亦联合发票，在商业发票上以加盖印戳方式注明保险单据的内容，并正式签章，而不另出具注明保险单据的内容，并正式签章，而不另出具单独的保险单据。单独的保险单据。 适用于大陆对港、澳地区的部分交易。适用于大陆对港、澳地区的部分交易。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件4.4.暂保单暂保单(Cover Note)(Cover Note) 保险经纪人向投保人签发的办理保险的保险经纪人向投保人
47、签发的办理保险的约定。不是保险公司签发的保险合同，银约定。不是保险公司签发的保险合同，银行不接受暂保单。行不接受暂保单。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件（二）根据承保方式划分（二）根据承保方式划分 . .预约保险单预约保险单(Open Policy /Open Cover)(Open Policy /Open Cover) 保险人与被保险人就一定业务范围预约签订的长保险人与被保险人就一定业务范围预约签订的长 期性的保险合同。期性的保险合同。 . .总括保险单总括保险单(Blanket Policy)(Blanket Policy) 保险人对被保险人承保一定时期内多批货物
48、运输保险人对被保险人承保一定时期内多批货物运输 的保险单据。的保险单据。 . .流动保险单流动保险单(Floating Policy)(Floating Policy) 规定被保险人在不超过总括保险金额的情况下规定被保险人在不超过总括保险金额的情况下 ，可以连续分批装运货物的保险单。，可以连续分批装运货物的保险单。 . .单独保险单单独保险单(specific Policy)(specific Policy) 承保船名已经确定的某一航程内的运输货物的保承保船名已经确定的某一航程内的运输货物的保 险单。险单。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件（三）根据保险的时间和空间划分（
49、三）根据保险的时间和空间划分. .航程保险单航程保险单(Voyage Policy)(Voyage Policy) 承保一切货物由起运地点至卸货地点这一段承保一切货物由起运地点至卸货地点这一段 路途的保险单，并且只适用于一次航程。路途的保险单，并且只适用于一次航程。. .期限保险单期限保险单(Time Policy)(Time Policy) 对保险标的物的保险只限于一定期限内有效对保险标的物的保险只限于一定期限内有效 的保险单。的保险单。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件（四）根据保险标的物价值划分（四）根据保险标的物价值划分. .定值保险单定值保险单(Valued P
50、olicy)(Valued Policy) 保险当事人明确规定保险标的物的价值，出保险当事人明确规定保险标的物的价值，出险时保险人即按约定价值赔偿，而不是根据保险时保险人即按约定价值赔偿，而不是根据保险标的物的品质等情况核定的货价赔偿。险标的物的品质等情况核定的货价赔偿。. .不定值保险单不定值保险单(Unvalued Policy)(Unvalued Policy) 不约定保险标的物价值的保险单不约定保险标的物价值的保险单。 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件（一）信用证中关于保险单据的要求（一）信用证中关于保险单据的要求六、保险单据的审核六、保险单据的审核Insura
51、nce Policy/Certificate in _copies Insurance Policy/Certificate in _copies for _% of the invoice value showing claims for _% of the invoice value showing claims payable in _in currency of the draft,blank payable in _in currency of the draft,blank endorsed, covering()Ocean Marine endorsed, covering()O
52、cean Marine Transportation/()Air Transportation/( Transportation/()Air Transportation/( )Over Land Transportation) All Risks, War )Over Land Transportation) All Risks, War Risks.Risks.（保险单保险凭证一式份，投保金额为发票（保险单保险凭证一式份，投保金额为发票金额的，索赔地点，币别与汇票币别一致，金额的，索赔地点，币别与汇票币别一致，空白背书，投保险）空白背书，投保险）国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据
53、及其审核课件( (二）保险单据审核要点二）保险单据审核要点 . .保险单据的类别保险单据的类别 UCP600UCP600第二十八条第二十八条c c款，款，d d款规定款规定暂保单将不被接受。暂保单将不被接受。(Cover Note)(Cover Note)若信用证规定出具保险单，则不能以保险凭证代若信用证规定出具保险单，则不能以保险凭证代替（但反之可以）替（但反之可以） 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件. .保险单据份数保险单据份数 (.in _copies.)(.in _copies.)UCP600UCP600第二十八条第二十八条b b款规定款规定除非信用证另有授权，
54、如保险单据表明所出具正本除非信用证另有授权，如保险单据表明所出具正本单据系一份以上，则必须提交全部正本保险单据。单据系一份以上，则必须提交全部正本保险单据。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件. .保险金额和总保险金额保险金额和总保险金额(for_of the (for_of the invoice value in currency of draft.) invoice value in currency of draft.)UCP600UCP600第二十八条第二十八条f f款款 若信用证规定了最低投保金额，则应按信用证规定若信用证规定了最低投保金额，则应按信用证规定办理
55、；否则，办理；否则， 最低保险金额应是货物最低保险金额应是货物CIFCIF或或CIPCIP价的价的110%110%；或者；或者 应按信用证要求付款、承兑或议付的金额，或有关应按信用证要求付款、承兑或议付的金额，或有关商业发票毛金额这两者之较大者的商业发票毛金额这两者之较大者的110%110%，作为最低金，作为最低金额。额。 保险金额的大、小写应一致保险金额的大、小写应一致 除非信用证另有规定，保险币别应与信用证所用货除非信用证另有规定，保险币别应与信用证所用货币相同。币相同。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件. .索赔地点索赔地点(Payable in_)(Payable
56、 in_) 赔款索赔地点应符合信用证的规定，一般订赔款索赔地点应符合信用证的规定，一般订 在进口国家地点。在进口国家地点。. .背书背书( blank endorsed/.)( blank endorsed/.) 应符合信用证的规定。应符合信用证的规定。 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件. .投保险别投保险别(Covering _Risks.)(Covering _Risks.)UCP500UCP500第二十八第二十八g g款，款，h h款规定款规定 应与信用证规定的险别一致应与信用证规定的险别一致 若信用证中要求投保若信用证中要求投保“通常险通常险”、 “惯常险惯常险
57、”一一类意义不明确的险别时，或对投保险别未作规定，银类意义不明确的险别时，或对投保险别未作规定，银行可按照所提交保险单据填列的险别予以接受，而不行可按照所提交保险单据填列的险别予以接受，而不负任何险别漏保之责。负任何险别漏保之责。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件. .保险单据日期保险单据日期 银行不接受签发日期迟于装船日、发运日银行不接受签发日期迟于装船日、发运日或接受监管日的保险单据。或接受监管日的保险单据。. .保险人名称保险人名称 UCP600UCP600第二十八条第二十八条a a款规定款规定保险单据，例如保险单或预约保险项下的保险证保险单据，例如保险单或预约保险
58、项下的保险证明书或者声明书，必须看似由保险公司或承保人明书或者声明书，必须看似由保险公司或承保人或其代理人或代表出具并签署。或其代理人或代表出具并签署。 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件9.9.被保险人名称被保险人名称符合信用证的规定。在符合信用证的规定。在CIFCIF条件下条件下, ,一般为信用证的受一般为信用证的受益人益人,然后再由其作成空白背书。然后再由其作成空白背书。10.10.装载工具名称、开航日期、航线起讫地点装载工具名称、开航日期、航线起讫地点应与提单一致应与提单一致开航日期前一般应加开航日期前一般应加“on or abouton or about”字样，
59、银行将字样，银行将其解释为于所述日期前后各天内装运，起讫日期均其解释为于所述日期前后各天内装运，起讫日期均包括在内。包括在内。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件11.11.保险区间保险区间 一般从卖方仓库到买方仓库，有特殊规定者按信用一般从卖方仓库到买方仓库，有特殊规定者按信用证规定。证规定。12.12.货物运输的唛头、货物名称、包装、数量货物运输的唛头、货物名称、包装、数量 应与商业发票、提单、其它单据一致。应与商业发票、提单、其它单据一致。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、领事发票一、领事发票 二、海关发票二、海关发票 三、产地证三、产地证四
60、、检验证书四、检验证书 五、其他单据五、其他单据 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件一、领事发票一、领事发票(Consular Invoice)(Consular Invoice) 亦领事签证发票，是由进口国驻出口国领事认亦领事签证发票，是由进口国驻出口国领事认证或出具的发票。证或出具的发票。二、海关发票二、海关发票(Customs Invoice)(Customs Invoice) 进口国海关当局规定的进口报关必须提供的特进口国海关当局规定的进口报关必须提供的特定格式的发票。定格式的发票。国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件三、产地证三、产地证(Ce
61、rtificate of Origin)(Certificate of Origin) 1. 1.出口商的产地证出口商的产地证 2.2.贸促会的产地证贸促会的产地证 3.3.普惠制产地证普惠制产地证(Centralized System of (Centralized System of Preferences/G.S.P.) Preferences/G.S.P.) 4. 4.欧共体纺织品专用产地证欧共体纺织品专用产地证(European (European Economic Community Certificate of Origin) Economic Community Certifi
62、cate of Origin) 5. 5.对美国出口的原产地声明书对美国出口的原产地声明书 (Declaration of Country of Origin)(Declaration of Country of Origin)国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件四、检验证书四、检验证书 1.1.品质检验证书品质检验证书 (Inspection Certificate of Quality)(Inspection Certificate of Quality) 2. 2.数量检验证书数量检验证书 (Inspection Certificate of Quantity)(In
63、spection Certificate of Quantity) 3. 3.重量检验证书重量检验证书 (Inspection Certificate of Weight)(Inspection Certificate of Weight) 4. 4.卫生检验证书卫生检验证书 (Sanitary Inspection Certificate)(Sanitary Inspection Certificate) 5. 5.兽医检验证书兽医检验证书 (Veterinary Inspection Certificate)(Veterinary Inspection Certificate) 国际结算中
64、的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件 6. 6.消毒检验证书消毒检验证书 (Disinfections Inspection Certificate)(Disinfections Inspection Certificate) 7. 7.植物检验证书植物检验证书 (Plant Quarantine Inspection Certificate)(Plant Quarantine Inspection Certificate) 8. 8.温度检验证书温度检验证书 (Inspection Certificate of Temperature)(Inspection Certificate
65、 of Temperature) 9. 9.公量检验证书公量检验证书 (Inspection Certificate of Conditioned Weight)(Inspection Certificate of Conditioned Weight) 10. 10.分析检验证书分析检验证书 (Inspection Certificate of Analysis)(Inspection Certificate of Analysis) 11. 11.产地检验证书产地检验证书 (Inspection Certificate of Origin)(Inspection Certificate o
66、f Origin)国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件五、其它单据五、其它单据 1.1.受益人声明受益人声明(Beneficiarys Statement)(Beneficiarys Statement) 2. 2.电传抄本电传抄本(Cable Copy)(Cable Copy) 3. 3.装船通知装船通知(Shipping Advice)(Shipping Advice) 4. 4.借记通知借记通知(Debit Note)(Debit Note) 5. 5.贷记通知贷记通知(Credit Note)(Credit Note) 6. 6.中性单据中性单据(Neutral Documents)(Neutral Documents) 7. 7.保险声明书、保险回单保险声明书、保险回单(Insurance Declaration(Insurance Declaration acknowledgement)acknowledgement) 8. 8.出口许可证副本出口许可证副本(Copy of Export License)(Copy of Export License) 国际结算中的单据及其审核课件国际结算中的单据及其审核课件
