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1、2011年度企业财务会计决算报表年度企业财务会计决算报表讲讲解解LOGO一、企业财务会计报告一、企业财务会计报告 企业财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定企业财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。企业财务会计报告包括会计报表及其附注和其他信息的文件。企业财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表包括资产应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表和附负债表、
2、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表和附注。财务报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门注。财务报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。和社会公众等。 国有企业应当编制财务会计决算报表国有企业应当编制财务会计决算报表, ,反映与企业财务状况、反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况。企业年度决算报表不仅是各企业进行财务管理责任履行情况。企业年度决算报表不仅是各企业进行财务管理的重要手段，也是政府进行宏观调控和经济决策的重要依据。的重要手段，也是政府进行宏观调控和经
3、济决策的重要依据。 会计报表附注和财务情况说明书是财务会计报告重要组成会计报表附注和财务情况说明书是财务会计报告重要组成部分，企业在按照规定上报会计报表的同时，编报会计报表附部分，企业在按照规定上报会计报表的同时，编报会计报表附注和财务情况说明书。注和财务情况说明书。LOGO二、决算工作要求二、决算工作要求1 1、企业要以真实的交易事项、完整的账簿记录为、企业要以真实的交易事项、完整的账簿记录为依据，在全面做好资产清查，核实债务和权益，依据，在全面做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账实、账表一致。正确结转损益，账实、账表一致。2 2、依法进行年终审计。会计师事务所出具的企业、依法进行
4、年终审计。会计师事务所出具的企业年度决算审计报告中的财务会计报表和附注必须年度决算审计报告中的财务会计报表和附注必须与财政部指定的统一格式一致。与财政部指定的统一格式一致。3 3、保证数据的真实性和完整性。勾稽关系正确，、保证数据的真实性和完整性。勾稽关系正确，会计报表附注和财务情况说明书清楚合规。会计报表附注和财务情况说明书清楚合规。LOGO三、填报范围三、填报范围具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。城镇集体企业填报
5、。具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度度、企业会计制度企业会计制度和企业会计准则和企业会计准则的各类国有企的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。体企业、厂办大集体。其他企业的年度财务会计决算可参照使用本套报表格式。其他企业的年度财务会计决算
6、可参照使用本套报表格式。”LOGO四、企业财务会计报告的总体结构四、企业财务会计报告的总体结构封面主表补充指标表封面主表补充指标表 + + 会计报表附注会计报表附注 + + 财财务情况说明书务情况说明书不再区分主、附表，统一编号不再区分主、附表，统一编号1-81-8LOGO四、企业财务会计报告的总体结构四、企业财务会计报告的总体结构 （一）（一）主表主表资产负债表（财会年企资产负债表（财会年企0101表）表）利润表（财会年企利润表（财会年企0202表）表）现金流量表（财会年企现金流量表（财会年企0303表）表）所有者权益变动表（财会年企所有者权益变动表（财会年企0404表）表）国有资产变动情况
7、表（财会年企国有资产变动情况表（财会年企0505表）表）资产减值准备情况表（财会年企资产减值准备情况表（财会年企0606表）表）应上交应弥补款项表（财会年企应上交应弥补款项表（财会年企0707表）表） 基本情况表（财会年企基本情况表（财会年企0808表）表）LOGO四、企业财务会计报告的总体结构四、企业财务会计报告的总体结构（二）（二）补补充指充指标标表表粮食企业补充指标表（财会年企补粮食企业补充指标表（财会年企补0101表）表）铁路运输企业补充指标表（财会年企补铁路运输企业补充指标表（财会年企补0202表）表）民用航空企业补充指标表（财会年企补民用航空企业补充指标表（财会年企补0303表）表
8、）工业、交通运输、邮电企业补充指标表（财会年企补工业、交通运输、邮电企业补充指标表（财会年企补0404表）表）邮政集团补充指标表（财会年企补邮政集团补充指标表（财会年企补0505表）表）电信企业补充指标表（财会年企补电信企业补充指标表（财会年企补0606表）表）农口企业补充指标表（财会年企补农口企业补充指标表（财会年企补0707表）表）文教企业补充指标表（财会年企补文教企业补充指标表（财会年企补0808表）表）对外经济合作企业补充指标表（财会年企补对外经济合作企业补充指标表（财会年企补0909表）表）旅游企业补充指标表（财会年企补旅游企业补充指标表（财会年企补1010表）表）施工企业补充指标表
9、（财会年企补施工企业补充指标表（财会年企补1111表）表）烟草企业补充指标表（财会年企补烟草企业补充指标表（财会年企补1212表）表）供销合作社企业补充指标表（财会年企补供销合作社企业补充指标表（财会年企补1313表）表）电力企业补充指标表（财会年企补电力企业补充指标表（财会年企补1414表）表）石油石化企业补充指标表（财会年企补石油石化企业补充指标表（财会年企补1515表）表）境外子企业基本情况表境外子企业基本情况表( (财会年企补财会年企补1616表表) )LOGO四、企业财务会计报告的总体结构四、企业财务会计报告的总体结构（三）（三）会会计报计报表附注表附注（四）（四）财务情况情况说说明
10、明书书LOGO五、五、具体报表解释具体报表解释LOGO六、决算上报要求六、决算上报要求（一）省直企业上报内容：决算报表、会计报表附注、财务情（一）省直企业上报内容：决算报表、会计报表附注、财务情况说明书（企业使用格式）、编制说明。按以上顺序加具封面，况说明书（企业使用格式）、编制说明。按以上顺序加具封面，编排目录、装订成册并加盖单位印章；审计报告。包括纸质材编排目录、装订成册并加盖单位印章；审计报告。包括纸质材料和电子文档。附于料和电子文档。附于“附件信息表附件信息表”中，统一名称。中，统一名称。（二）各地市、县及省直汇总部门上报内容：（二）各地市、县及省直汇总部门上报内容：1 1、纸质材料：
11、汇总报表、财务情况说明书、户数变动分析表、纸质材料：汇总报表、财务情况说明书、户数变动分析表、工作总结、编制说明。工作总结、编制说明。2 2、电子数据和文档：分户和汇总数据，上述文件的相关、电子数据和文档：分户和汇总数据，上述文件的相关WORDWORD和和EXCELEXCEL文档。文档。电子文档报送：要求上报的相关电子文档报送：要求上报的相关WORDWORD和和EXCELEXCEL文档，附到软件的文档，附到软件的“附件信息表附件信息表”中中, ,统一名称：财务情况说明书、会计报表附注、统一名称：财务情况说明书、会计报表附注、编制说明、审计报告、工作总结。编制说明、审计报告、工作总结。 LOGO
12、七、合并报表有关问题七、合并报表有关问题 合并会计报表的编制原则、范围及编制方法按企业合并会计报表的编制原则、范围及编制方法按企业会计准则第会计准则第3333号号- -合并财务报表等合并财务报表等3838个具体准则、企个具体准则、企业会计准则业会计准则- -应用指南中对合并报表的有关规定执行。应用指南中对合并报表的有关规定执行。1 1、法人填报，非法人不填。、法人填报，非法人不填。2 2、基建单位和事业单位合并，按科目对照表做，如找不、基建单位和事业单位合并，按科目对照表做，如找不到填其他。合并范围：到填其他。合并范围：“控制控制”理论所控制的事业单位进理论所控制的事业单位进行合并。否则，不得
13、纳入。行合并。否则，不得纳入。3 3、同一控制下，调整期初数；非统一控制下，不调整期、同一控制下，调整期初数；非统一控制下，不调整期初数。初数。LOGO七、合并报表有关问题七、合并报表有关问题4 4、以实际控制为原则合并，虽然、以实际控制为原则合并，虽然50%50%股份，没有实际控制股份，没有实际控制的不纳入合并。的不纳入合并。5 5、集团企业，无论控制企业的级次，要保持企业会计政、集团企业，无论控制企业的级次，要保持企业会计政策的一致性。策的一致性。20112011年起年起, ,企业集团实行全级次上报。真实企业集团实行全级次上报。真实反映国有企业数量和分布情况。反映国有企业数量和分布情况。6 6、境外企业合并于企业集团后，不再单独报决算。按照、境外企业合并于企业集团后，不再单独报决算。按照外币折算准则要求进行折算。会计年度与我们国家不一致外币折算准则要求进行折算。会计年度与我们国家不一致者，确实不能上报年报的，可以在者，确实不能上报年报的，可以在7 7月份上报。月份上报。7 7、企业负责人薪酬口径，注意单户企业和集团企业的口、企业负责人薪酬口径，注意单户企业和集团企业的口径。径。 谢谢大家！谢谢大家！ 张国斌张国斌1533383088015333830880
