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1、 财务基础知识（一）财务基础知识（一）7/20/202411.财务报销流程财务报销流程3.发票及税金发票及税金 2.常用结算方式常用结算方式7/20/202421.财务报销流程A.总原则B.报销流程及权限C.报销时间D.报销具体手续（举例）E.注意事项7/20/202431、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人按要求填写报销单，经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理或董事长审批后，出纳方可报销、付款。 2、加强发票报销管理的实效，做到当月发票当月报销，特殊情况下，发票报销最迟不得超过次月25 日。 3、为了分清责任，财务将进行部门核算，不同人员、不同部门支出的费用分开
2、填列，不得混淆在一张报销单上。 A.总原则总原则7/20/20244B.报销流程及权限报销流程及权限填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额并签名。 经办人经办人对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 1.生产部、技术部报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由副总经理签字。 2.其他部门报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由总经理签字。3.2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加工、外购成品及固定资产的支出必须由董
3、事长签字。部门经理部门经理出纳出纳财务经理财务经理副总经理副总经理总经理总经理董事长董事长核对报销金额、核对各项签名，支付报销款。 7/20/20245C.报销时间报销时间款项借支：款项借支： 每周一至周六，金额超过每周一至周六，金额超过5000元，请提前一天预元，请提前一天预约。约。费用报销：费用报销： 每周二、四、六下午。每周二、四、六下午。对外结帐：对外结帐： 每周一至周六上午。每周一至周六上午。发票开具：发票开具： 每周一至周六下午。每周一至周六下午。7/20/20246D.报销具体手续报销具体手续例：李炜、杨青松两人参加合肥展会发生如下业务：1.6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会
4、展会会费5000元。采用支票、电汇、网银等非现金形式的填写用款申请单；2.6月27日杨青松预领差旅费1000元。预领差旅费、备用金填写领付款凭证；3.6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。现金报销填写报销单。7/20/20247D.报销具体手续报销具体手续用用 款款 申申 请请 单单 用款部门用款日期申请人用款内容用款方式转账支票 汇票 现金 电汇用款金额(大写) ￥收款单位全称开户银行账号部门负责人意见：财务部门意见：总经理意见： 签字： 签字： 签字：2010年6月27日销售部6.28李炜合肥展会会费伍仟元整5000.00安徽省模型协会工行合肥支行1020020002
5、同意曹骥请及时交回发票。沈敏林文樵冯锐6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。7/20/20248D.报销具体手续报销具体手续领领 （付）（付） 款款 凭凭 证证领 款 人核 准 人用款金额(大写) ￥用 款证明人：领款人：2010年6月27日杨青松壹仟元整1000.00预支合肥展会差旅费杨青松曹骥林文樵6月27日杨青松预领差旅费1000元。7/20/20249D.报销具体手续报销具体手续报报 销销 单单发生日期报销内容单据金额备注月日张数合计人民币（大写）：主管意见：报销人签章：复核： 出纳：报销日期： 628合肥展会过路费5550.00628合肥展会汽油费1300.008
6、50.00捌佰伍拾元整杨青松曹骥沈敏林文樵徐啸英2010年6月30日现金付讫6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。7/20/202410E.注意事项注意事项1.1.差旅费须在回公司后差旅费须在回公司后5 5日内报销，对日内报销，对5 5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须由仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。经理担保，视同经理借款。 2.2.报销金额在报销金额在100100元以上的，必须提供正规发
7、票或收据，确实无法提供发票的，应提元以上的，必须提供正规发票或收据，确实无法提供发票的，应提供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写无据支出单无据支出单。3.3.为减少现金使用量，金额在为减少现金使用量，金额在10001000元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付。元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付。 4.4.原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白转原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白转账支票的，出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额。领用人在支票使用当账支票的，
8、出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额。领用人在支票使用当天将金额告知出纳记账。天将金额告知出纳记账。5.5.所有费用发票须在规定期限内报销，不能跨年报销。所有费用发票须在规定期限内报销，不能跨年报销。6.6.所有单据必须水笔填写。所有单据必须水笔填写。7/20/2024112.常用的结算方式 现金现金允许支付范围允许支付范围 职工工资、津贴；职工工资、津贴； 个人劳务报酬；个人劳务报酬；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；向个人购买物料；向个人购买物料； 出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。现金支付限额
9、（现金支付限额（10001000元）以下的零星支出。元）以下的零星支出。注意：不准坐支现金注意：不准坐支现金-以收抵付。以收抵付。7/20/2024122.常用的结算方式 银行存款及结算银行存款及结算A A 转账支票转账支票 收支票注意问题收支票注意问题 a a、日期、日期-不能收远期或过期支票；不能收远期或过期支票；b b、金额、金额-大小写正确与否；大小写正确与否；c c、不能涂改；、不能涂改； d d、收到支票、收到支票已收到钱（空头支票）；已收到钱（空头支票）；e e、不能折，核对印鉴用；、不能折，核对印鉴用；f f、抬头是否正、抬头是否正确；确；g g、顶格、顶格-日期、金额、抬头；
10、日期、金额、抬头；h h、印鉴是否齐全，完整，清晰；、印鉴是否齐全，完整，清晰；i i、支票、支票可跨省使用（华东三省一市）三天到账。可跨省使用（华东三省一市）三天到账。B B 电汇、网银电汇、网银 承兑汇票结算承兑汇票结算a、银行承兑汇票银行承兑汇票 b、商业承兑汇票商业承兑汇票 银行本票银行本票7/20/2024133.发票及税金发票种类发票种类 增值税普通发票（不能抵扣）增值税普通发票（不能抵扣） 货物销售货物销售- - 增值税发票增值税发票 增值税专用发票（可以抵扣增值税专用发票（可以抵扣17%17%、3%3%） 货物销售发票（不能抵扣）货物销售发票（不能抵扣） 普通普通 运费发票运费
11、发票- 货物运输统一发票（可以抵扣总额的货物运输统一发票（可以抵扣总额的7%7%） 服务业发票服务业发票- - 营业税（设计、租赁、餐饮等）营业税（设计、租赁、餐饮等） 财政收据财政收据- - 合法报销凭证合法报销凭证 7/20/2024143.发票及税金增值税专用发票增值税普通发票7/20/2024153.发票及税金小规模企业货物销售发票7/20/2024163.发票及税金货物运输普通发票货物运输专用发票7/20/2024173.发票及税金服务业发票行政事业单位收据7/20/2024183.发票及税金 发票的开具与管理发票的开具与管理A.A.业务员填写业务员填写开票申请单开票申请单；B.B.
12、业务员签字、销售经理签字、财务部副经理审核；业务员签字、销售经理签字、财务部副经理审核；C.C.销售会计填开发票；销售会计填开发票；D.D.财务部副经理审核并加盖发票专用章；财务部副经理审核并加盖发票专用章；E.E.发票由销售会计购买、开具并保管，发票专用章由财务部副经理保管；发票由销售会计购买、开具并保管，发票专用章由财务部副经理保管；7/20/2024193.发票及税金 发票的审核发票的审核A.A.购货单位及销货单位信息是否正确（抬头、税号、发票号码）；购货单位及销货单位信息是否正确（抬头、税号、发票号码）；B.B.应税项目及金额填写是否正确、齐全；应税项目及金额填写是否正确、齐全；C.C
13、.是否加盖销货单位发票专用章；是否加盖销货单位发票专用章；D.D.手写发票，发票不得涂改，大小写金额是否一致；手写发票，发票不得涂改，大小写金额是否一致；E.E.发票水印是否清晰；发票水印是否清晰；7/20/2024203.发票及税金 增值税企业分类增值税企业分类A A 一般纳税人一般纳税人 a a 按按17%17%缴税缴税 b b 进项税额可抵扣（进项税额可抵扣（17%17%、3%3%） 申请条件申请条件 工业企业年销售额工业企业年销售额=100=100万万 商业企业年销售额商业企业年销售额=180=180万万B B 小规模纳税人小规模纳税人 a a 缴税按缴税按 3%(3%(商业商业) )
14、或或( (工业工业) ) b b 进项税额不能抵扣进项税额不能抵扣7/20/2024213.发票及税金 增值税及所得税的计算增值税及所得税的计算成本构成图成本构成图 1.1.材料成本占材料成本占65%65% 2. 2.人工工资占人工工资占15%15% 3. 3.其他费用占其他费用占10%10% 4. 4.利润占利润占10%10%例题：该产品售价例题：该产品售价1010元，组成的材料成本为元，组成的材料成本为6.56.5元，人元，人工工资工工资1.51.5元，其他费用元，利润元。元，其他费用元，利润元。p关于增值税的计算：关于增值税的计算：假设：取得的材料成本假设：取得的材料成本6.56.5元全
15、为元全为17%17%增票增票应交增值税：（应交增值税：（10-6.510-6.5）* *17%=0.59517%=0.595元元假设：取得的材料成本其中假设：取得的材料成本其中3 3元为元为17%17%增票增票应交增值税：（应交增值税：（10-310-3）* *17%=1.1917%=1.19元元假设：取得的材料成本假设：取得的材料成本6.56.5元全为普票元全为普票应交增值税：（应交增值税：（10-010-0）* *17%=1.717%=1.7元元p关于所得税的计算关于所得税的计算（10-6.5-1.5-110-6.5-1.5-1）* *25%=0.2525%=0.25元元7/20/202422谢谢大家！7/20/202423
