财政学陈共第六版

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1、 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance主主讲人：人： 欧阳欧阳华生生南京南京审计学院学院财政系政系副教授副教授经济学博士学博士13813938546 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance内容安排内容安排授课计划和考核要求授课计划和考核要求课程介绍课程介绍学习财政学需要回答的几个问题学习财政学需要回答的几个问题课外阅读书目推荐课外阅读书目推荐第一讲第一讲 导论导论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public

2、FinancePublic Finance一、授课计划和要求一、授课计划和要求（一）重点授课内容（一）重点授课内容第一章：政府与市场；财政职能第一章：政府与市场；财政职能第二章：财政支出理论第二章：财政支出理论:公共物品理论公共物品理论第三章：财政支出规模第三章：财政支出规模第四章：社会消费性支出：行政管理支出；第四章：社会消费性支出：行政管理支出；教育支出教育支出第五章：财政投资性支出：课外学习第五章：财政投资性支出：课外学习第六章：转移性支出：社会保障支出第六章：转移性支出：社会保障支出第七章：财政收入规模；预算外收入第七章：财政收入规模；预算外收入第一讲第一讲 导论导论 主讲：欧阳华生主

3、讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第八章：税收原理：税收术语第八章：税收原理：税收术语第九章：税收效应：课后学习第九章：税收效应：课后学习第十章：税制：商品税；所得税第十章：税制：商品税；所得税第十一章：税制改革：课后学习第十一章：税制改革：课后学习第十二章：国债原理；国债风险衡量指标第十二章：国债原理；国债风险衡量指标第十三章：国家预算概述；分税制第十三章：国家预算概述；分税制第十四章：课后学习第十四章：课后学习第十五章：财政政策概述；财政政策实践第十五章：财政政策概述；财政政策实践第十六章：课后学习第十六章：课后学习（二）考

4、核要求（二）考核要求平时考核：以课堂考核为主，作业为辅；平时考核：以课堂考核为主，作业为辅；期中考核：课堂考核期中考核：课堂考核第一讲第一讲 导论导论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance财政学财政学(public finance)(public finance)从属于经济学从属于经济学(Economics)(Economics)应用经济学范畴，应用经济学范畴，是将是将经济学一般原理引向财政领域经济学一般原理引向财政领域/ /政府活动领域，并对财政业务进行理论性分析的政府活动领域，并对财政业务进行理论性分析的一门学

5、科。财政学与经济学的关系表现在：一门学科。财政学与经济学的关系表现在：第一讲第一讲 导论导论二、课程介绍二、课程介绍财政学属于经济学中的一个专业分支。政府经济学、公共经济学财政学属于经济学中的一个专业分支。政府经济学、公共经济学1 1、研究主题存在一致的方面；、研究主题存在一致的方面；经济学：如资源配置，通常要回答三个基本问题，即生产什么；怎样生产；经济学：如资源配置，通常要回答三个基本问题，即生产什么；怎样生产；为谁生产；为谁生产；财政学：也要研究资源配置问题，也要回答三个基本问题：例如：生产什么财政学：也要研究资源配置问题，也要回答三个基本问题：例如：生产什么私人品私人品/ /公共品；公共

6、品； 怎样生产怎样生产私人部门私人部门/ /公共部门；为谁生产公共部门；为谁生产私人私人/ /公众公众2 2、研究方法一致；、研究方法一致； 采取实证和规范分析等研究方法。采取实证和规范分析等研究方法。 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance三、三、学习财政学需要回答的几个问题学习财政学需要回答的几个问题资料资料1 1：人民日报近期（人民日报近期（20112011年年2 2月）连续四次刊载评论文章，从各月）连续四次刊载评论文章，从各个层面分析解读中国的收入差距问题。个层面分析解读中国的收入差距问题。2 2月月1 1日

7、，人民日报发表评论文章日，人民日报发表评论文章努力扭转收入差距扩大趋努力扭转收入差距扩大趋势势。 2 2月月1515日，人民日报再次发表评论文章日，人民日报再次发表评论文章收入鸿沟需正视收入鸿沟需正视 2 2月月1616日，人民日报第三次发表评论文章日，人民日报第三次发表评论文章理性看待当前的理性看待当前的社会公正问题社会公正问题 2 2月月1717日，人民日报第四次发表评论文章日，人民日报第四次发表评论文章行业收入不怕差行业收入不怕差距怕不公距怕不公 第一讲第一讲 导论导论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance资

8、料资料2 2：20112011年年1 1月月2626日，日，“新国八条新国八条”在业内人士的预言和购房在业内人士的预言和购房人的期盼中，如约出台。信贷、限购、土地、保障房、税人的期盼中，如约出台。信贷、限购、土地、保障房、税收、问责收、问责各方面一个也不少。比起前两轮调控，各方面一个也不少。比起前两轮调控，“新新国八条国八条”言辞责之更切，目标更为明确，程度更为严厉，言辞责之更切，目标更为明确，程度更为严厉，其中，对地方政府的要求更是提升到新的高度，首次提出其中，对地方政府的要求更是提升到新的高度，首次提出“各城市人民政府要根据当地经济发展目标、人均可支配各城市人民政府要根据当地经济发展目标、

9、人均可支配收入增长速度和居民住房支付能力，合理确定本地区年度收入增长速度和居民住房支付能力，合理确定本地区年度新建住房价格控制目标，并于一季度向社会公布新建住房价格控制目标，并于一季度向社会公布”。第一讲第一讲 导论导论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance资料资料3 3：2011年年8月月2日，日，美国众议院美国众议院以以269票对票对161票，在周一通过两党领袖达成的债务上限票，在周一通过两党领袖达成的债务上限协议，同意提高政府债务上限协议，同意提高政府债务上限2.1万亿至万亿至2013年，同时削减政府赤字约年

10、，同时削减政府赤字约2.5万亿，旨万亿，旨在解除迫在眉睫的违约风险。在解除迫在眉睫的违约风险。 第一讲第一讲 导论导论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第一讲第一讲 导论导论资料资料4：2010年全国财政收入突破年全国财政收入突破8万亿元，这为保障和改善民生提供了坚万亿元，这为保障和改善民生提供了坚实的财政基础。实的财政基础。2011年上半年我国财政收支情况年上半年我国财政收支情况 ： 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Financew财政是国

11、家履行各项职能唯一的资金来源和保证财政是国家履行各项职能唯一的资金来源和保证w税收与其它收入税收与其它收入w财政政策是国家实行宏观调控的重要政策财政政策是国家实行宏观调控的重要政策w税收政策、公共投资、国债政策、预算政策等税收政策、公共投资、国债政策、预算政策等w财政是政府调节社会公平的主要重要手段财政是政府调节社会公平的主要重要手段w税收政策、转移支付政策税收政策、转移支付政策（一）为什么要学习？（一）为什么要学习？1、财政在社会和经济领域发挥很重要的作用、财政在社会和经济领域发挥很重要的作用第一讲第一讲 导论导论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public F

12、inancePublic Finance重要性的体现重要性的体现2 2、财政与我们个人的生活息息相关、财政与我们个人的生活息息相关第一讲第一讲 导论导论（二）如何有效学习？（二）如何有效学习？理论联系实际理论联系实际 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance四、课外阅读书目推荐1、公共财政论纲张馨2、财政研究杂志3、中国财经报第一讲第一讲 导论导论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance内容安排内容安排政府与市场关系政府与市场关系财政概念与特

13、征财政概念与特征财政职能财政职能第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance市场失灵市场失灵政府干预政府干预经济经济法律法律行政行政万能论万能论西方国家西方国家寻求治理寻求治理经济危机经济危机的途径的途径市场机制市场机制二十世纪初：二十世纪初：西方国家频西方国家频繁暴发经济繁暴发经济危机，重创危机，重创各国经济各国经济政府政府干预干预不不能能打打破破垄垄断断不不能能有有效效提提供供公公共共品品不不能能实实现现社社会会公公平平不不能能熨熨平平经经济济波波动动理论理论依据依据

14、一、政府与市场关系一、政府与市场关系第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance市场与政府各有其有效的作用领域市场与政府各有其有效的作用领域上述分析说明：上述分析说明：政府有效领域政府有效领域市场失效领域市场失效领域市场有效领域市场有效领域政府失效领域政府失效领域市场失灵市场失灵政府失灵政府失灵政府与市场各司其职，前提是能清晰界定两者的有效作用范围政府与市场各司其职，前提是能清晰界定两者的有效作用范围竞争领域经济公平效率自然垄断领域社会公平提供公共品稳定经济具体的、具体的

15、、准确的、准确的、标准标准-NONO交叉领域交叉领域有些领域谁更有效还处于摸索阶段有些领域谁更有效还处于摸索阶段第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance我国认识政府与市场的关系经历漫长的历程，我我国认识政府与市场的关系经历漫长的历程，我国经济体制改革和国有企业改革的历程都印证了国经济体制改革和国有企业改革的历程都印证了这一结论。这一结论。西方中国市场万能政府万能市场失灵市场失灵政府与市场政府与市场关系的确定关系的确定政府失灵政府失灵政府职能财政职能理论共识理论共识市场

16、在经济中起基础作用，政府只有在市场在经济中起基础作用，政府只有在市场出现失灵时才进行干预、弥补、矫正市场出现失灵时才进行干预、弥补、矫正反思1反思2第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance反思一：越位问题越位问题以国有企业为例以国有企业为例国有企国有企业改革的三个改革的三个阶段段1 1、搞活、搞活阶段段侧重提高重提高经济效益，壮大国有效益，壮大国有经济规模，模，通通过改革国企的生改革国企的生产经营机制机制2 2、放开、放开阶段段侧重提高国有重提高国有经济的控制力，通的

17、控制力，通过多种多种所有制形式所有制形式实现3 3、坚持持“有所有所为、有、有所不所不为”原原则理理顺政府的政府的职能，能，侧重提高国有重提高国有经济的的质量，通量，通过股份制形式股份制形式实现纠正越位纠正越位,减少干预减少干预：竞争性领域：国退民进竞争性领域：国退民进逐步开放一些垄断行业逐步开放一些垄断行业第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance 企业名称注册资本（万元） 股本（万股） 拟转让股份占总股本比例%徐州集团工程机械有限公司1253016429951扬州冶

18、金机械有限公司1150710483100南京汽轮电机集团有限公司19093改制形式：股份公司南京电气集团有限责任公司31464改制江苏洋河集团有限公司1112011120100江苏分金亭集团有限公司1140011400100江苏北方氯碱集团有限公司1954819548100常州焦化厂2350023500100南通二棉集团有限公司2305523055100江苏众想集团有限公司1018810188100某年江苏省重大项目招商洽谈会推出的招商项目纠正越位：竞争性领域：国退民进纠正越位：竞争性领域：国退民进第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系

19、列课件系列课件 Public FinancePublic Finance南京华宏集团有限公司10959并购重组江苏无锡华锦大厦36002002年资产总额27509万元连云港市自来水公司2000020000100南京汽车集团有限公司382222382222资产管理公司的所有，35.92%（也可面议）正茂集团责任有限公司2135121351资产管理公司的所有，54.87%-南京长江机器集团公司3604536045资产管理公司的所有，41.23%熊猫电子集团有限公司126606121139资产管理公司的所有，52.32%（也可面议）南京三乐集团有限公司2121021210资产管理公司的所有，48.2

20、2%江苏紫金电子集团有限公司2807528075资产管理公司的所有，47.61%南京金宁电子有限公司1755917559面议镇江市接插件总厂1821618216资产管理公司的所有，83.95%总资产（亿元）117第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance20032003年年9 9月月4 4日，深日，深圳水圳水务集集团将将45%45%的的股股权转让给法国威立法国威立雅水雅水务公司，金公司，金额为2626亿元元广广东省省罗宁宁铁路路（6060公里）使用公里）使用权20062

21、006年年8 8月下旬被民月下旬被民资以以1010亿元整体收元整体收购逐步开放金融保逐步开放金融保险市市场开放教育市开放教育市场纠正越位：纠正越位：逐步开放一些垄断行业逐步开放一些垄断行业第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance铁饭碗中的青蛙铁饭碗中的青蛙寻找奶酪的耗子寻找奶酪的耗子结论：国有资产逐步退出竞争性领域符合结论：国有资产逐步退出竞争性领域符合效率效率与与公平公平原则原则国有企业委托代理链条过长，缺乏效率政府既当裁判员又当运动员，以及拿纳税人的钱与纳税人竞争

22、都有失公允第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance反思二：缺位问题与弥补缺位问题与弥补以社会保障制度和义务教育为例以社会保障制度和义务教育为例国有单位式保障国有单位式保障（针对城镇）（针对城镇）临时社会救济项目临时社会救济项目（主要针对农村）（主要针对农村）城镇社会保障城镇社会保障农村社会保障农村社会保障社会保险：养老、医疗、社会保险：养老、医疗、失业、工伤、生育等失业、工伤、生育等社会救济：最低生活保障社会救济：最低生活保障农村养老保险农村养老保险新型农村合作医疗新

23、型农村合作医疗临时社会救济项目临时社会救济项目社社会会保保障障义义务务教教育育农民缴纳的教育集资费nownowpastpast各级财政农村税费改革、农村税费改革、农业税取消等农业税取消等逐步实行全免费全免费第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance由政府与市场问题引申出财政问题由政府与市场问题引申出财政问题问题问题1 1何谓财政何谓财政问题问题2 2财政产生财政产生问题问题3 3财政特征财政特征问题问题4 4财政与公共财政财政与公共财政国家或政府集中一部分国国家或政府集

24、中一部分国民收入用于满足公共需要的民收入用于满足公共需要的收支活动收支活动以国家为主体的分配活动以国家为主体的分配活动主体主体对象对象本质本质目的目的经济条件：经济条件：生产力发展，剩余产品出现政治条件：政治条件：政治权力的出现（国家的产生）阶级性与公共性阶级性与公共性强制性与无偿性强制性与无偿性收支平衡性收支平衡性财政就是国家财政、政府财政，因其天财政就是国家财政、政府财政，因其天然具有公共属性，所以也是公共财政；然具有公共属性，所以也是公共财政；（西方国家没有争议）（西方国家没有争议）问题问题5 5财政职能财政职能在我国，关于公共财政的提法争议了许在我国，关于公共财政的提法争议了许久，而且

25、比较激烈；从理论层面来看，久，而且比较激烈；从理论层面来看，财政其实就是公共财政，但从实际来看，财政其实就是公共财政，但从实际来看，提出提出“公共财政公共财政”有其实际意义有其实际意义第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance对财政职能的认识：三职能论对财政职能的认识：三职能论组织收支组织收支组织收支组织收支收入分配收入分配组织收支组织收支收入分配收入分配稳定与发展经济稳定与发展经济贫富差异贫富差异经济波动经济波动实现机制：财政收支财政职能：资源配置、收入分配、稳定与发

26、展经济第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance市 场价格机制由价格信号来引导供求，实现资源的配置财 政 财政收支活动引导资源的流向，实现资源的配置1、资源配置职能：广义社会总产品的配置；狭义生产要素的配置运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标难点：资源配置效率衡量指标（我国采用GDP增长率）；政府和市场如何进行结合提高社会资源的配置效率；政府配置规模要多大财政配置手段：控制财政收支规模；优化支出结构；政府投资；税收；财政

27、补贴等第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance社会公平实质指的是社会资源在一定的历史环境和地域环境中，公平合理地进行分配。影响和决定社会资源公平合理分配的社会因素如经济发展、收入分配、行业垄断、地区差异、社会保障等 社会公平度的社会总体评价标准 机会均等责权利的对称性 公共产品的均等性 社会公平度的个人评价标准 自我价值的实现 自我选择的自由 2、收入分配职能：公平：经济公平；社会公平第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财

28、政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance财政收入分配所实现的目标是社会公平，收入分配的社会公平与否，可以用洛伦茨曲线（Lorenz curve）来分析，以及用吉尼系数来衡量BC收入比例人口比例AOD曲线OA是绝对公平分配分配曲线，越接近OA的曲线表明收入分配越公平基尼系数基尼系数SOABSOAD 1财政收入分配手段：税收；工资制度；建立社会保障制度第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance3、稳定与发展经济职能经济稳定：充分就

29、业、物价稳定、国际收支平衡经济发展：质和量财政手段：政府投资；扩大支出规模；税收政策；国债政策；财政补贴等第二讲第二讲 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance内容安排内容安排公共物品与提供公共物品与提供私人物品与提供私人物品与提供混合物品与提供混合物品与提供第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance自上世纪自上世纪9090年代中期，随着社会主义市场经济体制的确

30、立，年代中期，随着社会主义市场经济体制的确立，我国对城镇住房制度进行了根本性改革，即取消实物分配，我国对城镇住房制度进行了根本性改革，即取消实物分配，推进住房商品化。推进住房商品化。 建立经济适用房制度和廉租房制度，对城镇低收入家庭实建立经济适用房制度和廉租房制度，对城镇低收入家庭实行住房保障政策。行住房保障政策。温总理的政府工作报告：大规模实施保障性安居、支持居温总理的政府工作报告：大规模实施保障性安居、支持居民自住性住房消费、抑制投机性购房、整顿和规范房地产民自住性住房消费、抑制投机性购房、整顿和规范房地产市场秩序。市场秩序。 推出公共租赁房政策推出公共租赁房政策20112011年全国将拟

31、建年全国将拟建10001000万套保障性住房，所需资金万套保障性住房，所需资金1.31.3万万亿，亿，“十二五十二五”期间将新建期间将新建36003600万套保障性住房万套保障性住房第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance引申引申住房属于什么性质的商品？住房属于什么性质的商品？政府为什么要干预住房问题？政府为什么要干预住房问题？这类商品应由谁来提供？这类商品应由谁来提供？第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列

32、课件 Public FinancePublic Finance一、社会产品类型一、社会产品类型社会产品在使用的过程中给人们带来利益，但社会产品在使用的过程中给人们带来利益，但是不同性质的产品受益范围是不同的。是不同性质的产品受益范围是不同的。根据这种差别，可以把所有的社会产品分成三根据这种差别，可以把所有的社会产品分成三个类别：个类别：1 1）公共产品公共产品 ，2 2）私人产品）私人产品 ，3 3）混）混合产品合产品 。这一分类为政府在消费领域中的职能这一分类为政府在消费领域中的职能范围提供了原则界限。范围提供了原则界限。第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧

33、阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance二、公共产品与提供二、公共产品与提供（一）公共产品涵义与特征（一）公共产品涵义与特征1 1、涵义、涵义按照按照萨缪尔森萨缪尔森在在公共支出的纯理论公共支出的纯理论中的定义，纯粹的公共产品或中的定义，纯粹的公共产品或劳务是这样的产品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别劳务是这样的产品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种产品或劳务的减少。人对该种产品或劳务的减少。2 2、特征、特征（1 1）非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另）非竞争性：在消费过程中一些人对某一产

34、品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。（2 2）非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某）非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。过高。第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列

35、课件 Public FinancePublic Finance（二）公共产品的消费特点（二）公共产品的消费特点1 1购买意愿缺乏，存在很强的搭便车动机。购买意愿缺乏，存在很强的搭便车动机。2 2等量不等价消费，但效用评价不一。等量不等价消费，但效用评价不一。（三）公共产品的提供（三）公共产品的提供1 1、私人提供、私人提供/ /市场提供市场提供不足或不能提供不足或不能提供2 2、公共提供、公共提供有效有效公共产品最适规模的提供条件公共产品最适规模的提供条件 第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinanceP

36、ublic Finance私人品的社会需求：私人品的社会需求：Q=Q1+Q2+Q3+Q4+P=P0PQP0ABCQ1Q2Q3结论结论：在任何给定价格的条件下，都可以找到私人的市场需求，把该价：在任何给定价格的条件下，都可以找到私人的市场需求，把该价格下各私人的需求曲线与纵轴的垂直距离加总，即水平叠加，就得到私格下各私人的需求曲线与纵轴的垂直距离加总，即水平叠加，就得到私人品的社会需求曲线。如上图所示人品的社会需求曲线。如上图所示ABCABC就是某私人品的社会需求曲线。就是某私人品的社会需求曲线。表明随着价格的下降，社会对某一私人品的需求增加。表明随着价格的下降，社会对某一私人品的需求增加。私人

37、品最优提供的条件：MC=MBs=MB1=MB2=私人品的社私人品的社会需求曲线会需求曲线是在相同价是在相同价格情况下社格情况下社会对同一私会对同一私人品需求的人品需求的轨迹轨迹P1第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance纯公共品的社会需求：纯公共品的社会需求：X=X0P=P1+P2+P3+P4+PXX0P1P2P3ABC结论结论：由于纯公共品具有等量消费的特点，在任何既定公共品数量的条：由于纯公共品具有等量消费的特点，在任何既定公共品数量的条件下，都可以找到私人所支付的价

38、格，因此，把该数量下各私人的需求件下，都可以找到私人所支付的价格，因此，把该数量下各私人的需求曲线与横轴的垂直距离加总，即垂直叠加，就得到公共品的社会需求曲曲线与横轴的垂直距离加总，即垂直叠加，就得到公共品的社会需求曲线。如图所示折线线。如图所示折线ABCABC就是某公共品的社会需求曲线。表明纯公共物品的就是某公共品的社会需求曲线。表明纯公共物品的消费存在免费搭车现象。因此，纯公共品由私人来提供缺乏效率。消费存在免费搭车现象。因此，纯公共品由私人来提供缺乏效率。纯公共品的最优提供条件：纯公共品的最优提供条件：MC=MBs=MB1+MB2+纯公共品的社会需求纯公共品的社会需求曲线是社会对同一纯曲

39、线是社会对同一纯公共品的不同数量所公共品的不同数量所支付的价格轨迹支付的价格轨迹第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance“公共品的私人提供公共品的私人提供”是指没有政府介入和强制的个人自愿提供公共品。是指没有政府介入和强制的个人自愿提供公共品。假设：两人是理性的，自利的，追求个人利益的最大化假设：两人是理性的，自利的，追求个人利益的最大化描述了无法相互沟通的个人之间出于自身理性考虑所进行的抉择往往描述了无法相互沟通的个人之间出于自身理性考虑所进行的抉择往往并不符合双方整体

40、利益的最大化这一两难境地并不符合双方整体利益的最大化这一两难境地5 5 0 1010 0 1 1囚犯囚犯B B囚囚犯犯A招供招供不招供不招供招供招供不招供不招供囚犯的困境（囚犯的困境（prisonersdilemma）模型的一般解释模型的一般解释第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance假设：两人是理性的，自利的，追求个人利益的最大化。现在面临着是否假设：两人是理性的，自利的，追求个人利益的最大化。现在面临着是否对某公共品做出贡献的抉择，设公共品的成本为对某公共品做出贡献的

41、抉择，设公共品的成本为150150元，两人的初始效用元，两人的初始效用为为300300元，个人从公共品的消费中得到的满足都是元，个人从公共品的消费中得到的满足都是100100元，若两人共同对公元，若两人共同对公共品的提供作贡献，则双方分摊公共品的成本；若只有一个人愿意作贡献，共品的提供作贡献，则双方分摊公共品的成本；若只有一个人愿意作贡献，则需独立承担公共品的成本。则需独立承担公共品的成本。个人个人B B个个人人A A贡贡 献献不贡献不贡献贡贡 献献不贡献不贡献325 325250 400400 250300 300结论：公共品私人提供的结论：公共品私人提供的“囚犯的困境囚犯的困境”模型描述了

42、私人提供公共品的模型描述了私人提供公共品的悲观场景，即个人根本不会提供任何数量的公共品，而只会选择免费搭悲观场景，即个人根本不会提供任何数量的公共品，而只会选择免费搭乘（乘（free ridingfree riding）第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic FinancePQD（AR）MRMCACQ1 Q2 Q3PmPacPmcMR=MC定价，存在垄断利润，供给量不足，定价，存在垄断利润，供给量不足，造成社会效率损失造成社会效率损失MC=AR定价，供给量充足，但企业存在亏损，定价，供

43、给量充足，但企业存在亏损，需要财政补贴支持需要财政补贴支持AC=AR定价，供给量适中，企业盈亏持平定价，供给量适中，企业盈亏持平（四）垄断市场公共定价（四）垄断市场公共定价自然垄断自然垄断平均成本定价法、二部定价法平均成本定价法、二部定价法第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance三、私人产品与提供三、私人产品与提供（一）私人产品涵义与特征（一）私人产品涵义与特征1 1、涵义、涵义：私人产品（私人产品（private goodsprivate goods）是与公共产品相对立

44、的概念，）是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。2 2、特征。消费的竞争性和排他性，效用可分割性、特征。消费的竞争性和排他性，效用可分割性（二）私人产品的消费特点。等价不等量消费，但效用相同（二）私人产品的消费特点。等价不等量消费，但效用相同（三）私人产品的提供（三）私人产品的提供1 1、私人提供、私人提供/ /市场提供市场提供2 2、公共提供、公共提供缺乏效率或无效缺乏效率或无效3 3、私人产品最适规模的提供条件（私人边际成本等于私人边际收益）、私人产品最适规模的提供条件（私人边际成本等于私人边际收益）（四）政府干预私人

45、产品市场的原因（四）政府干预私人产品市场的原因纠正不合理的消费偏好纠正不合理的消费偏好优值品（汽车安全带优值品（汽车安全带 、保险）、劣品（抽、保险）、劣品（抽烟）烟）关注公平（最低生活保障制度等救助制度）关注公平（最低生活保障制度等救助制度）第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance四、混合产品与提供四、混合产品与提供（一）涵义与类型（一）涵义与类型1 1、涵义：不完全具有消费的非竞争性和非排他性的产品、涵义：不完全具有消费的非竞争性和非排他性的产品2 2、类型、类型（1

46、 1）具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等）具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等（2 2）具有排斥性和一定范围非竞争性的产品具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆：桥梁、公园、博物馆（二）混合产品的提供（二）混合产品的提供1 1、政府授权经营；、政府授权经营；2 2、政府参股；、政府参股；3 3、政府补助、政府补助第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1 1、 具有较强外部效应产品的提供方式具有较强外部效应产品的提供方式OEACPQ1BQ2D

47、QHGJFMC=AC=P社会效率损失公共提供的私人需求曲线私人提供的私人需求曲线结论：这类混合产品由于具有外部效应，由市场提供，会导致提供不足，难以满足社会需结论：这类混合产品由于具有外部效应，由市场提供，会导致提供不足，难以满足社会需要，由政府提供，会导致过度消费。因此，混合提供是这类混合产品理想的提供方式。要，由政府提供，会导致过度消费。因此，混合提供是这类混合产品理想的提供方式。政府价格补贴政府价格补贴I第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance公共提供公共提供市场提

48、供市场提供过桥费/次车流量QBA过桥费/次车流量QBAQ1公共提供的社会净效益市场提供的社会净效益消费效益生产成本税收成本税收的效率损失消费效益生产成本收费成本收费的效率损失=结论：桥梁这类准公共物品究竟采取何种提供方式更有效率，取决于结论：桥梁这类准公共物品究竟采取何种提供方式更有效率，取决于2、具具有有排排斥斥性性和和一一定定范范围围非非竞竞争争性性产产品品的的提提供供第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance回答前述案例引申的三个问题住房属于什么性质的商品？政府为什么

49、要干预住房问题？这类商品应由谁来提供？第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance唐家岭是北京唐家岭是北京5050个市级挂账个市级挂账整治督办重点整治督办重点村村( (点点) )之一，之一，这个不足三千这个不足三千村民的村落居村民的村落居住着近五万名住着近五万名被称为被称为“蚁族蚁族”的外地户籍的外地户籍大学毕业生。大学毕业生。 2010年年聚焦唐家岭聚焦唐家岭第三讲第三讲 财政支出基本理论财政支出基本理论 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Publ

50、ic FinancePublic Finance内容安排内容安排财政支出概述财政支出概述财政支出规模与理论财政支出规模与理论财政支出结构分析财政支出结构分析第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）财政支出涵义（一）财政支出涵义是指国家对通过财政收入所集中起来的财政资金进行有计划是指国家对通过财政收入所集中起来的财政资金进行有计划的分配过程。通过对财政资金的分配，以满足国家各方面活动的分配过程。通过对财政资金的分配，以满足国家各方面活动的资金需要，从而为实

51、现国家的各种职能服务。的资金需要，从而为实现国家的各种职能服务。财政支出是财政分配活动的重要环节，国家的政策和政府职财政支出是财政分配活动的重要环节，国家的政策和政府职能的范围大小和发展变化可以从财政支出的规模和结构中得能的范围大小和发展变化可以从财政支出的规模和结构中得到反映到反映（二）财政支出分类（二）财政支出分类一、财政支出概述一、财政支出概述第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1 1、按支出用途分类、按支出用途分类地质勘探费地质勘探费挖潜改造资金和

52、科技三项费用挖潜改造资金和科技三项费用流动资金流动资金基本建设支出基本建设支出工交商部门事业费工交商部门事业费支农费支农费文科卫事业费文科卫事业费抚恤和社会救济费抚恤和社会救济费国防费国防费行政管理费行政管理费价格补贴价格补贴依据财政支出用途依据财政支出用途传统沿用（预算科目）的分类方法传统沿用（预算科目）的分类方法第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance经济建设费经济建设费2 2、按财政功能分类、按财政功能分类社会文教费社会文教费国防费国防费4 4、按经济性

53、质分类按经济性质分类购买性支出购买性支出转移性支出转移性支出行政管理费行政管理费其他支出其他支出依据国家职能依据国家职能依据对国民经济的影响力依据对国民经济的影响力3 3、按支出产生效益的时间分类、按支出产生效益的时间分类经常性支出；经常性支出；资本性支出（建设性支出）资本性支出（建设性支出）5 5、国际货币基金组织的财政支出、国际货币基金组织的财政支出分类分类第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1、一般公共服务、一般公共服务 1、经常性支出、经常性支出2

54、、国防、国防 (1)商品和服务支出3、教育、教育 1)工资、薪金以及其他有关项目4、保健、保健 2)商品和服务的其他购买5、社会保障和福利、社会保障和福利 (2)利息支付6、住房和社区生活设施、住房和社区生活设施 (3)补贴和其他经常性转让7、其他社区和社会服务、其他社区和社会服务 1)对公共企业8、经济服务、经济服务 2)对下级政府 (1)农业 3)对家庭 (2)采矿业 4)对其他居民 (3)制造业 5)国外转让 (4)电业 2、资本性支出、资本性支出 (5)道路 (1)现存的和新的固定资产的购置 (6)水输送 (2)存货购买 (7)铁路 (3)土地和无形资产购买 (8)通信 (4)资本转让

55、 (9)其他经济服务 3、净贷款、净贷款9、无法归类的其他支、无法归类的其他支出出 公债利息、其他职能分类职能分类经济分类经济分类第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance20072007年政府收支分类改革后，我国财政支出分类办法年政府收支分类改革后，我国财政支出分类办法预算科目：预算科目：按支出功能分类：按支出功能分类：1.1.一一般般公公共共服服务务;2.;2.外外交交;3.;3.国国防防;4.;4.公公共共安安全全;5.;5.教教育育;6.;6.科科学学技

56、技术术;7.;7.文文化化体体育育与与传传媒媒;8.;8.社社会会保保障障和和就就业业;9.;9.社社会会保保险险基基金金支支出出;10.;10.医医疗疗卫卫生生;11.;11.环环境境保保护护;12.;12.城城乡乡社社区区事事务务;13.;13.农农林林水水事事务务;14.;14.交交通运输通运输;15.;15.工业商业金融等事务工业商业金融等事务;16.;16.其他支出其他支出;17.;17.转移性支出转移性支出; ;按支出经济分类：按支出经济分类：1.1.工工资资福福利利支支出出;2.;2.商商品品和和服服务务支支出出;3.;3.对对个个人人和和家家庭庭的的补补助助;4.;4.对对企企

57、事事业业单单位位的的补补贴贴;5.;5.转转移移性性支支出出;6.;6.赠赠与与;7.;7.债债务务利利息息支支出出;8.;8.债债务务还还本本支支出出;9.;9.基基本本建建设设支支出出;10.;10.其其他他资资本本性性支支出出;11.;11.贷贷款款转转贷贷及及产权参股产权参股;12.;12.其他支出其他支出; ; 特点：特点：借鉴国际通行做法，借鉴国际通行做法，支出涵盖政府的基本支出范围，不再区分预支出涵盖政府的基本支出范围，不再区分预算内外；算内外；支出分类与国际接轨，同时符合我国国情；支出分类与国际接轨，同时符合我国国情；第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析

58、主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance二、财政支出规模与理论分析二、财政支出规模与理论分析（一）我国财政支出规模分析（一）我国财政支出规模分析（二）财政支出规模扩张理论（二）财政支出规模扩张理论（三）影响财政支出规模因素（三）影响财政支出规模因素第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）我国财政支出规模分析（一）我国财政支出规模分析第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模

59、与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance代表人物是德国经济学家阿道夫代表人物是德国经济学家阿道夫瓦格纳。他在研究了政府公共支出规模扩张问题，瓦格纳。他在研究了政府公共支出规模扩张问题，并提出了这样一个命题：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。并提出了这样一个命题：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。也称为瓦

60、格纳法则。也称为瓦格纳法则。理论背景：工业化理论背景：工业化G3G2G1Y3Y2Y10人均人均GDP支支 出出 占占GDP的的比重比重瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释1 1、公共活动扩张论公共活动扩张论瓦格纳法则瓦格纳法则（二）财政支出规模扩张理论（二）财政支出规模扩张理论第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1、市场关系日趋复杂，导致政府活动增加：建立执行法律、司法的机构、市场关系日趋复杂，导致政府活动增加：建立执行法律、司法的机构瓦格纳瓦格纳认为，财政支

61、出比率上升趋势最基本的原因是工业化认为，财政支出比率上升趋势最基本的原因是工业化工业化工业化人均收入增加人均收入增加政府活动扩张政府活动扩张财政支出比率提高财政支出比率提高2、政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动也会随着经济的工业化而不断扩大、政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动也会随着经济的工业化而不断扩大3、城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，需要政府出面干预和管制、城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，需要政府出面干预和管制4、教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大（随着人均收入的增、教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大（随着人均收入的

62、增长，对上述服务的需求增长更快），政府支出相应也要增加长，对上述服务的需求增长更快），政府支出相应也要增加结论结论：财政支出规模增长与一国人均收入水平有关，财政支出规模的扩张主：财政支出规模增长与一国人均收入水平有关，财政支出规模的扩张主要是由于政府活动范围扩张的结果。要是由于政府活动范围扩张的结果。第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance经济发展早期阶段：经济发展早期阶段：政府公共投资占社会总投资的比重比较高。 （公共积累支出比重大） 经济发展中期阶段：经济

63、发展中期阶段：政府公共投资占社会总投资的比重有所下降，但为弥补市场失灵而发生的支出增加，使整个支出总额仍然不断增加。（公共消费支出比重大）经济发展成熟阶段：经济发展成熟阶段：随着人们收入水平的不断提高，人们对教育、医疗、卫生保健、安全等的需要和要求也不断增加和提高，相应的财政支出规模也不断增加。（转移支出比重大）代表人物是马斯格雷夫和罗斯托。他们在分析经济发展阶段与财政支出增代表人物是马斯格雷夫和罗斯托。他们在分析经济发展阶段与财政支出增长的关系时，突出强调了不同经济发展阶段会导致财政支出结构的变化。长的关系时，突出强调了不同经济发展阶段会导致财政支出结构的变化。财政支出财政支出军用支出军用支

64、出民用支出民用支出公共积累支出公共积累支出公共消费支出公共消费支出转移支付转移支付结论结论：一国的财政支出规模与结构与该国的经济发展阶段密切相关：一国的财政支出规模与结构与该国的经济发展阶段密切相关2 2、经济发展阶段理论经济发展阶段理论第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance政府支出占GDP的比重时间和平战争战后和平原支出水平战争时期支出水平战后支出水平国防支出代表人物是英国经济学家皮库克和威斯曼。又称内外因素论或危机推动论。是两代表人物是英国经济学家皮库克

65、和威斯曼。又称内外因素论或危机推动论。是两位经济学家在位经济学家在2020世纪世纪6060年代对英国年代对英国18901890年以后的财政支出历史数据进行经验分析年以后的财政支出历史数据进行经验分析得出的结论：得出的结论：内在因素内在因素经济本身的发展，导致财政收入自动增加经济本身的发展，导致财政收入自动增加外在因素外在因素社会动荡对财政支出造成的压力社会动荡对财政支出造成的压力3 3、替替代代规规模模效效应应理理论论第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance替

66、代替代规模效应强调的是财政支出增长趋势的时间格规模效应强调的是财政支出增长趋势的时间格局，并认为战争等社会动荡因素（外在因素）是财政支局，并认为战争等社会动荡因素（外在因素）是财政支出突然猛增的根本原因。出突然猛增的根本原因。结论结论：财政支出规模扩张是内外因素作用的结果：财政支出规模扩张是内外因素作用的结果第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Financew1.1.宏观因素宏观因素w经济性因素；政治性因素；社会性因素经济性因素；政治性因素；社会性因素w2.2.微观因素

67、微观因素w公共物品需求；公共物品成本和价格等公共物品需求；公共物品成本和价格等w3.3.政治决策程序政治决策程序（三）影响财政支出规模因素（三）影响财政支出规模因素第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance课后思考：课后思考：如何理解发达国家和发展中国家财政支出如何理解发达国家和发展中国家财政支出结构的差异？结构的差异？第四讲第四讲 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public Finan

68、cePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一内容安排内容安排国防支出国防支出行政管理支出行政管理支出教育支出教育支出科学研究支出科学研究支出医疗卫生支出医疗卫生支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance一、国防支出一、国防支出（一）概述（一）概述国防支出（国防支出（defense expendituredefense expenditure）是指国家用于国防建设和人民解是指国家用于国防建设和人民解放军方面的费用。放军方面的费用。主要包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等

69、。主要包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。国防就其物品的性质而言，是纯公共品，应该由政府提供，但具体的国防就其物品的性质而言，是纯公共品，应该由政府提供，但具体的国防物品的生产方式有两种，公共生产和市场生产。国防物品的生产方式有两种，公共生产和市场生产。采取公共生产的优点是：可以将最新科研成果和装备快速地转移给部采取公共生产的优点是：可以将最新科研成果和装备快速地转移给部队，保密性强，缺点是：生产的垄断性和消费的特定性，导致生产效队，保密性强，缺点是：生产的垄断性和消费的特定性，导致生产效率低下，新武器新装备的研制水平受政府财政拨款的限制，要建立庞率低下，新武器新装备的研制水平

70、受政府财政拨款的限制，要建立庞大的军事工业体系，生产成本高。大的军事工业体系，生产成本高。目前，许多国家采取混合生产模式。目前，许多国家采取混合生产模式。第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）国防支出规模分析（二）国防支出规模分析20062006年和年和20072007年，中国年度国防费为年，中国年度国防费为2979.382979.38亿元人民币和亿元人民币和3554.913554.91亿元人亿元人民币，分别比上年增长民币，分别比上年增长20.4%20.4%和和1

71、9.3%19.3%。两年来，中国年度国防费占同期国。两年来，中国年度国防费占同期国内生产总值和国家财政支出的比重大体相当，内生产总值和国家财政支出的比重大体相当，20062006年分别为年分别为1.41%1.41%和和7.37%7.37%，20072007年分别为年分别为1.38%1.38%和和7.14%7.14%。 20092009年中国国防预算为年中国国防预算为4806.864806.86亿元人民币，比上年预算数增加亿元人民币，比上年预算数增加624.82624.82亿亿元，增长率为元，增长率为14.9%14.9%。 20102010年中国国防费预算为年中国国防费预算为5321.15532

72、1.15亿元，比上年预算执行数增加亿元，比上年预算执行数增加371.16371.16亿亿元，增长元，增长7.5%7.5%，国防预算占当年全国财政支出预算的，国防预算占当年全国财政支出预算的6.3%6.3%，与前几年相比，与前几年相比，国防费增幅有所下降。国防费增幅有所下降。20112011年国防费预算大约为年国防费预算大约为60116011亿人民币元，比上年预算执行数约增加约亿人民币元，比上年预算执行数约增加约676676亿元，大约增长亿元，大约增长12.7%12.7%。国防费预算占当年全国财政支出预算的。国防费预算占当年全国财政支出预算的6%6%，与，与前几年相比，所占比重有所下降。前几年相

73、比，所占比重有所下降。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance中国国防费总额、军人人均数额，仍低于世界一些主要大国的水平。中国国防费总额、军人人均数额，仍低于世界一些主要大国的水平。20072007年，中国年度国防费相当于美国的年，中国年度国防费相当于美国的7.51%7.51%、英国的、英国的62.43%62.43%。军人人均数额是美国的军人人均数额是美国的4.49%4.49%，日本的，日本的11.3%11.3%，英国的，英国的5.31%5.31%，法国的，法国的15.

74、76%15.76%，德国的，德国的14.33%14.33%。从国家国防负担的相对比例看，中国国防费仅占国内生产总值的从国家国防负担的相对比例看，中国国防费仅占国内生产总值的1.38%1.38%，而美国占，而美国占4.5%4.5%，英国占，英国占2.7%2.7%，法国占，法国占1.92%1.92%。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance国别国别项目项目美国美国英国英国法国法国俄罗斯俄罗斯日本日本中国中国国防费（亿美元）国防费（亿美元）716567344636841460

75、9国防费占国防费占GDP%5.02.41.52.10.91.4国防费占国家财政支出国防费占国家财政支出%24.75.58.913.14.36.7国民人均国防费国民人均国防费(美元美元)2365110371925732346军人人均国防费军人人均国防费(万美元万美元)51.9634.3412.453.2515.242.652008年中外国防费投入水平年中外国防费投入水平 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance20032003年年20042004年年20052005年年20

76、062006年年20072007年年美国美国3.613.964.03.424.50英国英国2.302.202.712.493.05印度印度NANA2.522.153.00中国中国1.401.381.351.361.38军费开支占军费开支占GDP比重的国际比较比重的国际比较(% )（三）国防支出的经济效应（三）国防支出的经济效应带动高新技术的发展带动高新技术的发展拉动需求拉动需求第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance根据世界各国的常规根据世界各国的常规军事军事力量和核武器

77、力量综合推测出力量和核武器力量综合推测出世界军事世界军事力量排名力量排名第一名：美国第一名：美国第二名：俄罗斯第二名：俄罗斯第三名：中国第三名：中国第四名：法国第四名：法国第五名：英国第五名：英国第六名：德国第六名：德国第七名：印度第七名：印度第八名：朝鲜第八名：朝鲜第九名：以色列第九名：以色列第十名：巴基斯坦第十名：巴基斯坦第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第一次世界大战耗资第一次世界大战耗资25302530亿美元，占亿美元，占13.6%13.6%；二战耗资二战耗

78、资4.14.1万亿美元，占万亿美元，占35.8%35.8%；朝鲜战争为朝鲜战争为32003200亿美元，占亿美元，占4.2%4.2%；越南战争为越南战争为68606860亿美元，占亿美元，占2.3%2.3%；海湾战争为海湾战争为960960亿美元，占亿美元，占0.3%0.3%；伊拉克战争为伊拉克战争为64806480亿美元，占亿美元，占1%1%；阿富汗战争为阿富汗战争为17101710亿美元，占亿美元，占0.3%0.3%。美国从美国从1812年开始的历次战争所耗费资金总额和所占国内生产总值比率年开始的历次战争所耗费资金总额和所占国内生产总值比率来源：来源：人民网人民网第五讲第五讲 财政购买性支

79、出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance美国美国英美已发射英美已发射112112枚战斧巡航导弹枚战斧巡航导弹1919架美国战机架美国战机2020日黎明参与空袭，其中包括日黎明参与空袭，其中包括3 3架架 B2 B2 隐形轰炸机隐形轰炸机奇尔沙治号两栖攻击舰、佛罗里达号核潜艇等已在地中海区域奇尔沙治号两栖攻击舰、佛罗里达号核潜艇等已在地中

80、海区域企业号核动力企业号核动力航母航母战斗群正从红海赶往地中海战斗群正从红海赶往地中海法国法国出动出动8 8架阵风战斗机；架阵风战斗机；4 4架幻影架幻影20002000战斗机；战斗机；1 1架架E-3FE-3F预警机；戴高乐号航母战预警机；戴高乐号航母战斗群正赶往地中海斗群正赶往地中海英国英国已出动已出动4 4架旋风战斗机；威斯敏斯特号、坎伯兰号护卫舰；其他各国有意或陆架旋风战斗机；威斯敏斯特号、坎伯兰号护卫舰；其他各国有意或陆续出动续出动意大利意大利：已出动数架战机（机型暂不详）：已出动数架战机（机型暂不详）西班牙西班牙：4 4架架F-18F-18、特纳蒙塔纳号潜艇、特纳蒙塔纳号潜艇加拿大

81、加拿大：6 6架架F-18F-18、夏洛特敦号护卫舰、夏洛特敦号护卫舰比利时比利时：6 6架架F-16F-16 丹麦：丹麦：6 6架架F-16F-16挪威挪威：6 6架架F-16F-16、1 1架架F-3CF-3C阿联酋阿联酋：2424架架F-16F-16和幻影和幻影2000-92000-9卡塔尔卡塔尔：4-64-6架幻影架幻影2000-52000-5第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance利比亚军事力量：利比亚军事力量：地面部队：地面部队：5000050000人人主战坦

82、克：主战坦克：800800辆；装甲车：辆；装甲车：10001000辆；装甲运兵车：辆；装甲运兵车：945945辆辆火炮：火炮：24212421门；地空导弹：超过门；地空导弹：超过400400个个海军：海军：80008000人，包括两艘潜艇，可能已经无法使用。人，包括两艘潜艇，可能已经无法使用。3 3艘艘水面舰艇，水面舰艇，1616艘巡逻艇。艘巡逻艇。空军：空军：1800018000人。据称有人。据称有394394架飞机，但绝大多数都无法使架飞机，但绝大多数都无法使用。法国外长朱佩甚至说只有用。法国外长朱佩甚至说只有2020架能用。架能用。第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧

83、阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）（一）1 1、行政管理支出的概念与特点、行政管理支出的概念与特点所谓所谓“行政管理支出行政管理支出”，是财政提供的用于行政机关、司，是财政提供的用于行政机关、司法机关和外事机构在行使其职能时所需要的各项支出。法机关和外事机构在行使其职能时所需要的各项支出。从性质上看，政府的社会管理活动是一种典型的纯公共产从性质上看，政府的社会管理活动是一种典型的纯公共产品，表现以下几个特点：公共性、消耗性和稳定性品，表现以下几个特点：公共性、消耗性和稳定性第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支

84、出一二、行政管理支出二、行政管理支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）行政管理支出规模分析与比较（二）行政管理支出规模分析与比较第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance各国行政支出占财政总支出比重趋势图各国行政支出占财政总

85、支出比重趋势图第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（）（）印度印度韩国韩国泰国泰国荷兰荷兰美国美国英国英国中国中国7.24.6310.6310.259.27.1012.79行政管理支出占财政总支出的比重行政管理支出占财政总支出的比重(1995)（三）行政支出增长的影响因素（三）行政支出增长的影响因素外在因素外在因素1 1财政收支水平财政收支水平2 2经济发展水平经济发展水平3 3物价指数水平物价指数水平内在因素内在因素1 1政府机构膨胀政府机构膨胀2 2财政秩序紊乱财

86、政秩序紊乱3 3预算约束软化预算约束软化4 4政府部门运作效率低下政府部门运作效率低下第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（四）如果要对政府规模作一个完整的评价，就必须同时（四）如果要对政府规模作一个完整的评价，就必须同时使用公务、机构、人员和支出四个指标使用公务、机构、人员和支出四个指标（五）我国行政管理支出效率讨论（五）我国行政管理支出效率讨论材料材料1 1：政府机构改革：政府机构改革材料材料2 2：公务员考试热：公务员考试热材料材料3 3：“三公三公”消费消费第

87、五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance年份年份改革前机改革前机构数量构数量改革后机改革后机构数量构数量改革前人员改革前人员数量（万人）数量（万人）改革后人员改革后人员数量数量(万人万人)1983-1006153.21987-72655.34.51993-86593.72.91998-40293.21.62003-2928材料材料1 1：政府机构改革：政府机构改革我国近二十几年来国务院重大政府机构改革情况我国近二十几年来国务院重大政府机构改革情况第五讲第五讲 财政购买性支出

88、一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance官民比例官民比例1:79341:39271:22991：50汉朝汉朝唐朝唐朝明朝明朝1:911清朝清朝1:294建国初期建国初期1978年年1：301997年年背景资料背景资料：第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance建国以来，为配合国家各项事业的发展，随着国家形势的建国以来，为配合国家各项事业的发展，随着国家形势的变化，我国先后进行了七

89、次大的机构改革。可以说，这些变化，我国先后进行了七次大的机构改革。可以说，这些改革对于完善我国行政体制和促进经济社会发展，在一定改革对于完善我国行政体制和促进经济社会发展，在一定程度上都产生过积极的作用，积累了有益的经验。程度上都产生过积极的作用，积累了有益的经验。但是，毋庸否认，这些改革并未完全取得预期的成效，反但是，毋庸否认，这些改革并未完全取得预期的成效，反而在某些方面强化了管理体制的原有弊端，尤其是近年来而在某些方面强化了管理体制的原有弊端，尤其是近年来的机构改革，总是从精简开始最终以增加和行政事业支出的机构改革，总是从精简开始最终以增加和行政事业支出有增无减而结束，以至于我国历次机构

90、改革始终无法摆脱有增无减而结束，以至于我国历次机构改革始终无法摆脱“精简精简膨胀膨胀再精简再精简再膨胀再膨胀”的怪圈。政府机构改革的怪圈。政府机构改革这种循环往复、原地打转的状况，被人们形象地称为这种循环往复、原地打转的状况，被人们形象地称为“割割韭菜式的改革韭菜式的改革”、“刮胡子式的改革刮胡子式的改革”。第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance材料材料2 2：公务员考试热：公务员考试热国家公务员考试是当之无愧的国家公务员考试是当之无愧的“金饭碗金饭碗”。2010201

91、0年国家公年国家公务员考试，报考人数历史性地达到了务员考试，报考人数历史性地达到了146146万万( (指审查合格，指审查合格，下同下同) )，20112011年为年为141.5141.5万。万。20092009年为年为105105万，万，20082008年为年为8080万，到万，到20072007年为年为6060万。退回万。退回到到20032003年，报名人数仅为年，报名人数仅为8.78.7万万-7-7年间，希望通过年间，希望通过“国国考考”成为公务员的人数，增加了将近成为公务员的人数，增加了将近1616倍。倍。20112011年的招录比例为年的招录比例为87.3:187.3:1，20102

92、010年的招录比例为年的招录比例为93:193:1，20092009年的招录比为年的招录比为77:177:1，20082008年为年为60:160:1，20072007年为年为42:142:1。第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance公务员职业的哪些特点最吸引大学生？调查显示：公务员职业的哪些特点最吸引大学生？调查显示：66.566.5的人首选的人首选“福利好福利好”；66.366.3的人认为是的人认为是“稳定性好稳定性好”；59.559.5的人表示的人表示“保障好保障好

93、”。工资高（工资高（46.946.9）工作轻松（工作轻松（45.245.2）社会地位高（社会地位高（43.943.9）其他收入高（其他收入高（19.219.2）权力大（权力大（18.318.3）等。）等。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance材料材料3 3：三公消费：三公消费公款吃喝、公款旅游、公款用车到底花费了公款吃喝、公款旅游、公款用车到底花费了纳税人多少钱？到现在依然是个谜。纳税人多少钱？到现在依然是个谜。曾有权威的报道，每年约曾有权威的报道，每年约900090

94、00亿，亿，财政部预算司则根据政府预算收支的决算资财政部预算司则根据政府预算收支的决算资料说是只有料说是只有12001200亿，但也承认所提出的估计亿，但也承认所提出的估计数是不完整的，用预算外进行的三公消费就数是不完整的，用预算外进行的三公消费就不在这个数字的范围之内，向企事业单位转不在这个数字的范围之内，向企事业单位转嫁的三公消费支出也没有包含进去。嫁的三公消费支出也没有包含进去。据知情人说，国家机关人员出国旅游的经费据知情人说，国家机关人员出国旅游的经费只有一部分由该单位财务承担，还有相当大只有一部分由该单位财务承担，还有相当大的部分则通过各种关系由驻外机构、办事处、的部分则通过各种关系

95、由驻外机构、办事处、企业来企业来“埋单埋单”。吃喝用车都有此类情况。吃喝用车都有此类情况。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance小吃小喝天天有，大吃大喝三六九小吃小喝天天有，大吃大喝三六九富的富吃、穷的穷吃、没有钱的蹭着吃富的富吃、穷的穷吃、没有钱的蹭着吃 一支烟二两油，一顿饭一头牛，腚下坐着一小楼一支烟二两油，一顿饭一头牛，腚下坐着一小楼公车私用经常有，车轮腐败何时休公车私用经常有，车轮腐败何时休公款旅游月月有，出国考察也常有公款旅游月月有，出国考察也常有老百姓关于

96、“三公”消费现象的顺口溜：第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance沈阳市民温洪祥向市财政局、审计局和沈阳市民温洪祥向市财政局、审计局和“政务公政务公开办开办”等部门递交等部门递交沈阳市政府信息公开申请表沈阳市政府信息公开申请表，要求沈阳市政府各个部门和各区县（市）政，要求沈阳市政府各个部门和各区县（市）政府公开办公费、招待费、差旅费等财务账目。对府公开办公费、招待费、差旅费等财务账目。对此，沈阳市此，沈阳市“政务公开办政务公开办”的回应是：的回应是：“由于国由于国内还没有

97、先例，政府部门财务信息又极其敏感，内还没有先例，政府部门财务信息又极其敏感，难度极大，这个公开可能不会一蹴而就难度极大，这个公开可能不会一蹴而就”这这个回应，说白了，就是个回应，说白了，就是“三公三公”消费（公款吃喝、消费（公款吃喝、公费出国和公车开支）属于政府的公费出国和公车开支）属于政府的“敏感信息敏感信息”，不宜公开。，不宜公开。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance中纪委十七届五次全会公报：严肃处理公款出国（境）旅中纪委十七届五次全会公报：严肃处理公款出国（境

98、）旅游、公务用车、公务接待违规问题游、公务用车、公务接待违规问题抓紧解决反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题，抓紧解决反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题，以党风廉政建设的新成效取信于民。坚持勤俭节约，反对以党风廉政建设的新成效取信于民。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，整治奢靡之风。严格执行中央有关文件精神，铺张浪费，整治奢靡之风。严格执行中央有关文件精神，继续治理公款出国（境）旅游、公务用车、公务接待、楼继续治理公款出国（境）旅游、公务用车、公务接待、楼堂馆所建设等方面的问题，对违反规定的，必须严肃处理。堂馆所建设等方面的问题，对违反规定的，必须严肃处理。制度是解决问题的良方，但一旦缺失

99、透明化、民主化，缺制度是解决问题的良方，但一旦缺失透明化、民主化，缺失有效的监督，那么，所谓的制度极易成为另一种形式的失有效的监督，那么，所谓的制度极易成为另一种形式的“形式主义形式主义”，它更为隐蔽，亦危害更大。，它更为隐蔽，亦危害更大。第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance 温家宝总理温家宝总理20102010年年2 2月月2727日日在与网友在线交流时传达出在与网友在线交流时传达出反腐倡廉建设方面的一个重反腐倡廉建设方面的一个重要信息：政府或出重拳治理要信息：政府

100、或出重拳治理三公消费。三公消费。温家宝总理在回答如何治理温家宝总理在回答如何治理公款吃喝、公车私用的提问公款吃喝、公车私用的提问时表示，时表示，“三公消费三公消费”应该应该管得住，必须管得住。管得住，必须管得住。并指出，公款吃喝、公车私并指出，公款吃喝、公车私用、公费出国其实也关系到用、公费出国其实也关系到整个反腐败。整个反腐败。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance总结：总结：解决行政管理支出效率问题，要依靠制度建设、法解决行政管理支出效率问题，要依靠制度建设、法制

101、建设，更要依靠民主监督，将财政支出真正置于制建设，更要依靠民主监督，将财政支出真正置于阳光之下，让全社会来监督，我们不敢奢望政府官阳光之下，让全社会来监督，我们不敢奢望政府官员的良知员的良知第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance据美国媒体报道，美国国会众议院议长博纳和参议院多数党领袖里德据美国媒体报道，美国国会众议院议长博纳和参议院多数党领袖里德7 7日下午宣布，两党就联邦预算谈判仍未能达成一致。在部分联邦政日下午宣布，两党就联邦预算谈判仍未能达成一致。在部分联邦政府机

102、构即将于府机构即将于2424小时后关闭之际，美国众议院投票通过了又一项短期小时后关闭之际，美国众议院投票通过了又一项短期支出法案，众议院以支出法案，众议院以247247票赞成，票赞成，181181票反对的投票结果通过了上述法票反对的投票结果通过了上述法案。该法案将继续为多数联邦政府提供截至案。该法案将继续为多数联邦政府提供截至4 4月月1515日当周的运转资金。日当周的运转资金。( (人民网；人民网；20112011年年0404月月0808日日 ) ) 在在20092009年和年和20102010年，有媒体就曾经报道过美国许多州政府由于财政赤年，有媒体就曾经报道过美国许多州政府由于财政赤字高涨

103、几乎关闭的消息。而目前，不仅美国一些州政府面临这样的困字高涨几乎关闭的消息。而目前，不仅美国一些州政府面临这样的困境，就连美国联邦政府也出现了境，就连美国联邦政府也出现了1515年来第一次关门的风险。分析人士年来第一次关门的风险。分析人士说，由于美国民主党和共和党在预算案上分歧较大，政府关门大吉目说，由于美国民主党和共和党在预算案上分歧较大，政府关门大吉目前正在进入倒计时。（国际在线；前正在进入倒计时。（国际在线；20112011年年0202月月2222日日） 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一思考：如何看待美国这一现象，及其对提高我国行政管理支思考：如何看待美国这一现象，及其对提

104、高我国行政管理支出效率的启示出效率的启示 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）概述（一）概述所谓财政的所谓财政的“文教卫支出文教卫支出”，是财政用于文化、教育、科，是财政用于文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、文物、体育等事业单位的学、卫生、出版、通讯、广播、文物、体育等事业单位的经费支出。经费支出。从物品的性质看，文化、教育、科学、卫生绝大多数属于从物品的性质看，文化、教育、科学、卫生绝大多数属于准公共物品，只有少数物品，如基础科学研究、义务教育准公共物品，只有少数物品，如基础科学研究、义务教育等属于

105、纯公共物品。等属于纯公共物品。三、文科卫支出三、文科卫支出第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance准公共物品准公共物品如高等教育如高等教育如应用研究如应用研究/ /影视业影视业财政与市场分担费用财政与市场分担费用财政不承担费用财政不承担费用混合提供混合提供市场提供市场提供纯公共物品纯公共物品义务教育义务教育公共提供公共提供财政全部承担费用财政全部承担费用公共卫生体系公共卫生体系基础研究基础研究文物保护文物保护第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主

106、讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）教育支出（二）教育支出 1 1、教育的物品性质、教育的物品性质教育具有强烈的正外溢性。具体表现：教育具有强烈的正外溢性。具体表现：（1 1）教育是高素质劳动力的来源。）教育是高素质劳动力的来源。（2 2）教育有助于提高公民的文明程度。）教育有助于提高公民的文明程度。（3 3）教育能提高公民的文化素质。）教育能提高公民的文化素质。（4 4）教育有助于缩小贫富差距。）教育有助于缩小贫富差距。（5 5）教育资本市场的不完全。）教育资本市场的不完全。从物品性质看，教育服务首先具有私人性。但在实践中

107、，各国政府却从物品性质看，教育服务首先具有私人性。但在实践中，各国政府却往往在提供教育服务方面发挥着主导作用，原因是教育服务还具有较强往往在提供教育服务方面发挥着主导作用，原因是教育服务还具有较强的公共性。换言之，教育是一种混合产品或准公共产品，尤其是越基础的公共性。换言之，教育是一种混合产品或准公共产品，尤其是越基础性的教育，其公共性越强性的教育，其公共性越强第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance2 2、教育物品性质决定了一国教育只能是以政府为主导，、教育物品性质决定

108、了一国教育只能是以政府为主导，根据教育的不同层次，采取以公共提供为主或公共提供与根据教育的不同层次，采取以公共提供为主或公共提供与市场提供相结合的方式，原因：市场提供相结合的方式，原因：不同层次的教育都存在外部效益不同层次的教育都存在外部效益教育是一种优值品教育是一种优值品风险分担：教育具有滞后性风险分担：教育具有滞后性出于公平考虑出于公平考虑弥补资本市场的缺陷：助学贷款弥补资本市场的缺陷：助学贷款第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance3 3、教育经费来源与比例、教育经

109、费来源与比例国家财政性教育经费国家财政性教育经费60%60%预算内教育经费；预算外教育经费预算内教育经费；预算外教育经费社会团体和公民个人办学经费社会团体和公民个人办学经费5%5%社会捐资和集资办学经费社会捐资和集资办学经费2%2%学费和杂费学费和杂费18%18%其他教育经费其他教育经费15%15%第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance4 4、财政教育支出规模分析、财政教育支出规模分析2005年为年为5161.08亿元亿元；2006年为年为6348.36亿元亿元2007

110、年为年为8280.21亿元亿元；2008年为年为10449.63亿元亿元第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance2005年为年为2.81；2006年为年为3.012007年为年为3.32；2008年为年为3.48第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系

111、列课件 Public FinancePublic Finance1 : 2.6 : 21.61 : 2.6 : 21.61 : 2.0 : 17.11 : 2.0 : 17.11 : 1.6 : 11.41 : 1.6 : 11.41 : 1.5 : 12.91 : 1.5 : 12.91 : 1.6 : 10.01 : 1.6 : 10.0中国：中国：19961996年全部教育年全部教育经费20012001年：年： 全部教育全部教育经费 财政性教育政性教育经费 预算内教育算内教育经费2004年：年： 全部教育全部教育经费1: 2.7: 3.01: 2.7: 3.01 1：2.72.7：12.

112、812.81: 1.2 : 2.91: 1.2 : 2.91: 1.5 : 2.21: 1.5 : 2.2世界平均世界平均低收入国家低收入国家中等收入国家中等收入国家高收入国家高收入国家初初级：中：中级：高：高级国家国家类型型第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance分析结论：分析结论：规模偏低、结构失衡：规模偏低、结构失衡：1.1.教育财政支出占教育财政支出占GDP GDP 比重过低，没有达到比重过低，没有达到中国教育改中国教育改革和发展纲要革和发展纲要中，原定中，原定2

113、0002000年达到年达到4%4%的目标（的目标（20082008年年3.48% 3.48% ） 。2.2.教育财政投入地区不均衡，教育财政投入地区不均衡， 中、西部教育财政投入偏中、西部教育财政投入偏少少3. 3. 三级教育投入结构不合理，对高等教育投入比重大三级教育投入结构不合理，对高等教育投入比重大第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance5 5、教育支出效果讨论、教育支出效果讨论材料材料1 1：义务教育全免费、高等教育毛入学率：义务教育全免费、高等教育毛入学率材料材

114、料2 2：“钱学森之问钱学森之问”材料材料3 3：高校债务危机：高校债务危机材料材料4 4： “史上最长毕业论文：史上最长毕业论文：中国高等教育十年发展中国高等教育十年发展之怪现象之怪现象 ”第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance材料材料1 1：20082008年月日，一个必将被历史所铭记的日子年月日，一个必将被历史所铭记的日子在这在这一天，中国实现了城乡义务教育全部免除学杂费。这是几一天，中国实现了城乡义务教育全部免除学杂费。这是几十年前甚至几年前，许多人连想都不敢想

115、的事情。十年前甚至几年前，许多人连想都不敢想的事情。这个里程碑的背后，是中国教育发展前所未有的大提速：这个里程碑的背后，是中国教育发展前所未有的大提速： 20042004年，启动国家西部地区年，启动国家西部地区“两基两基”攻坚计划；攻坚计划；20072007年春，年春，免除全国农村义务教育学杂费；免除全国农村义务教育学杂费；20072007年秋，实施新的高校和中职学校家庭经济困难学生资年秋，实施新的高校和中职学校家庭经济困难学生资助政策；助政策；20082008年秋，全国免除城市义务教育学杂费年秋，全国免除城市义务教育学杂费 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：

116、欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance20092009年，中国高等教育的毛入学率达到年，中国高等教育的毛入学率达到24%24%左右。虽然与很左右。虽然与很多发达国家相比，这还是比较低的水平，但是这些年来，多发达国家相比，这还是比较低的水平，但是这些年来，中国高等教育的毛入学率呈现快速发展的态势，而且按照中国高等教育的毛入学率呈现快速发展的态势，而且按照国际标准，进入国际标准，进入15%15%以后，就进入到高等教育大众化阶段。以后，就进入到高等教育大众化阶段。 20092009年江苏省共有普通高等学校所，在校生年江苏省共有普通高等学校所，

117、在校生. .万万人，全省高等教育毛入学率首次达，比去年提高人，全省高等教育毛入学率首次达，比去年提高个百分点，进入高等教育大众化的后期阶段。个百分点，进入高等教育大众化的后期阶段。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance材料材料2 220052005年年温家宝温家宝总理在看望著名物理学家总理在看望著名物理学家

118、钱学森钱学森时，钱老曾发出这样的感慨：时，钱老曾发出这样的感慨：回过头来看，这么多年培养的学生，还没有哪一个的学术成就，能跟民国回过头来看，这么多年培养的学生，还没有哪一个的学术成就，能跟民国时期培养的大师相比！时期培养的大师相比！“为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？”这就是著名的这就是著名的“钱学森之钱学森之问问”。钱学森认为：钱学森认为：“现在中国没有完全发展起来，一个重要原因是没有一所大现在中国没有完全发展起来，一个重要原因是没有一所大学能够按照培养科学技术发明创造人才的模式去办学，没有自己独特的创学能够按照培养科学技术发明创造人才的模式去办学，

119、没有自己独特的创新的东西，老是新的东西，老是冒冒不出杰出人才。不出杰出人才。”第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance真正让真正让“钱学森之问钱学森之问”成为舆论的焦点，源于成为舆论的焦点，源于20092009年年1111月月1111日的一封公开信。日的一封公开信。20092009年年1010月月3131日，钱学森在北京逝世，享年日，钱学森在北京逝世，享年9898岁。岁。20092009年年1111月月1111日，安徽高校的日，安徽高校的1111位教授联合位教授联合新安晚

120、报新安晚报给新任给新任教育部部长教育部部长袁贵仁袁贵仁及全国教育界发出一封公开信：让我们及全国教育界发出一封公开信：让我们直面直面“钱学森之问钱学森之问”！ 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance信件原文信件原文尊敬的袁贵仁部长并全国教育界同仁：尊敬的袁贵仁部长并全国教育界同仁： 钱学森走了，又一颗巨星陨落了。我们深切缅怀钱老，缅钱学森走了，又一颗巨星陨落了。我们深切缅怀钱老，缅怀他的科学精神和崇高人格，还有他的那句震聋发聩的疑怀他的科学精神和崇高人格，还有他的那句震聋

121、发聩的疑问问“为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？ ” 只有直面这个疑问，才能为目前中国教育存在之种种问题只有直面这个疑问，才能为目前中国教育存在之种种问题寻求真正的解决之道。寻求真正的解决之道。 “为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？ ”面对前面对前来探望的温家宝总理，钱学森多次提出这样一个刻骨铭心来探望的温家宝总理，钱学森多次提出这样一个刻骨铭心的疑问。我们认为，钱老的疑问，也是所有教育工作者的的疑问。我们认为，钱老的疑问，也是所有教育工作者的疑问，是社会各界对中国教育的疑问，是一个伟大民族必疑问，是社会各界对

122、中国教育的疑问，是一个伟大民族必须直面的疑问。须直面的疑问。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance从从19041904年癸卯学制颁布、年癸卯学制颁布、19051905年废除科举至今，中国现代年废除科举至今，中国现代教育的发展已逾百年。从教育的发展已逾百年。从19771977年重新恢复全国统一高考制年重新恢复全国统一高考制度至今，中国当代教育的改革已经有度至今，中国当代教育的改革已经有3030余年。应当说，积余年。应当说，积3030余年来的发展和改革，我国的教育事业取得

123、了巨大成就，余年来的发展和改革，我国的教育事业取得了巨大成就，为现代化建设提供了强劲的动力。但是，不能回避的是，为现代化建设提供了强劲的动力。但是，不能回避的是，今天的中国教育同样存在着许许多多让人痛心疾首的问题，今天的中国教育同样存在着许许多多让人痛心疾首的问题，有些问题甚至是深层次的。例如应试教育、学术腐败、论有些问题甚至是深层次的。例如应试教育、学术腐败、论文抄袭等等，从某种意义上说，这些问题，正成为社会主文抄袭等等，从某种意义上说，这些问题，正成为社会主义现代化建设进程难以突破的瓶颈。义现代化建设进程难以突破的瓶颈。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：

124、欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance前不久，温家宝总理在一次讲话中说：前不久，温家宝总理在一次讲话中说：“当前，我国教育当前，我国教育改革和发展正处在关键时期。改革和发展正处在关键时期。 ”“”“应该清醒地看到，我们应该清醒地看到，我们的教育还不适应经济社会发展的要求，不适应国家对人才的教育还不适应经济社会发展的要求，不适应国家对人才培养的要求。培养的要求。 ”温总理的感叹，源于对中国教育深层次问温总理的感叹，源于对中国教育深层次问题的忧虑。缺乏人才长远规划的短视行为，以及由此产生题的忧虑。缺乏人才长远规划的短视行为，以及由此产生的扭

125、曲的考核评价和选拔机制，怎能催生的扭曲的考核评价和选拔机制，怎能催生“独立之精神、独立之精神、自由之思想自由之思想”？怎能让创新之花盛开、创新之树常绿？怎能让创新之花盛开、创新之树常绿？中国要实现经济的可持续发展，要实现文明、民主、富强中国要实现经济的可持续发展，要实现文明、民主、富强的现代化目标，绝对离不开先进的、现代化的教育，绝对的现代化目标，绝对离不开先进的、现代化的教育，绝对离不开一批又一批杰出的、真正的知识分子。是时候直面离不开一批又一批杰出的、真正的知识分子。是时候直面“钱学森之问钱学森之问”了，中国需要建立新的教育哲学和教育理了，中国需要建立新的教育哲学和教育理想，需要形成新的教

126、育发展战略和目标模式，需要推进以想，需要形成新的教育发展战略和目标模式，需要推进以体制改革为中心的教育改革。体制改革为中心的教育改革。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance眼下，袁贵仁部长刚刚走马上任，眼下，袁贵仁部长刚刚走马上任，国家中长期教育改革和发展规划国家中长期教育改革和发展规划纲要纲要正在制订，这时候，我们需要一起来面对这个问题：正在制订，这时候，我们需要一起来面对这个问题：“为什么为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？我们的学校总是培养不出杰出人才？ ”我

127、们一起来深思、来解题。我们一起来深思、来解题。 我们坚信，不久的将来，我们一定能解开这道题，一定能找到一条光我们坚信，不久的将来，我们一定能解开这道题，一定能找到一条光明的路，中国的杰出人才也会由此不断涌现。这一天的早日到来，便明的路，中国的杰出人才也会由此不断涌现。这一天的早日到来，便是对钱老最好的缅怀。是对钱老最好的缅怀。 此致此致 敬礼敬礼 沈正赋沈正赋 芮必峰芮必峰 胡荣华胡荣华 卞利卞利 康建中康建中 谢云章谢云章 李正平李正平 徐华徐华 李桂华李桂华 杨四平杨四平 吴玲吴玲 20092009年年1111月月1111日日( (排名不分先后排名不分先后) ) 袁贵仁，男，汉族，袁贵仁，

128、男，汉族，1950年年11月生，安徽固镇人月生，安徽固镇人第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance材料材料3:3:高校债务危机高校债务危机全国仅全国仅7272所部属高等院校的负债已经达到所部属高等院校的负债已经达到360360亿元，平均每所亿元，平均每所高校的欠债就有高校的欠债就有5 5亿元，而全国高校目前共有亿元，而全国高校目前共有28002800亿元的银行亿元的银行贷款贷款 。 典型：吉林大学典型：吉林大学941941万平方米校区和万平方米校区和1.71.7亿元利息。

129、亿元利息。20002000年起三年起三年内，三家银行与吉林大学签订了总额为年内，三家银行与吉林大学签订了总额为5454亿元的贷款协议。亿元的贷款协议。吉林大学迅速把大笔现金花了出去。吉林大学迅速把大笔现金花了出去。 朱清时（朱清时（原中国科学技术大学校长原中国科学技术大学校长 ）“据我所知，现在一些据我所知，现在一些高校由于借贷太多，每年的经费还不够还银行的利息。高校由于借贷太多，每年的经费还不够还银行的利息。” 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance针对这个问题，很多

130、人提出解决之道。占主流的有三种意针对这个问题，很多人提出解决之道。占主流的有三种意见：见：一是一是“破产说破产说”，有人认为，个别资不抵债的学校干脆破，有人认为，个别资不抵债的学校干脆破产得了；产得了；二是二是“政府埋单说政府埋单说”，认为政府应及早承担帮助还债的责，认为政府应及早承担帮助还债的责任；任；三是三是“土地置换说土地置换说”，主张高校通过转让土地来抵偿债务。，主张高校通过转让土地来抵偿债务。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance材料材料4 4成都西华大学大

131、三学生杨锐，花半年时间完成了一成都西华大学大三学生杨锐，花半年时间完成了一篇篇“史上最长毕业论文史上最长毕业论文”，全文达，全文达1616万字，论文题万字，论文题为为中国高等教育十年发展之怪现象中国高等教育十年发展之怪现象，集结了目，集结了目前高等教育存在的前高等教育存在的3030多个急需改变的问题。杨锐表多个急需改变的问题。杨锐表示，希望用这样一篇文章引起大家对高等教育的重示，希望用这样一篇文章引起大家对高等教育的重视。视。第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance杨锐在

132、论文中列出了杨锐在论文中列出了3030多个问题，其中包括高校多个问题，其中包括高校扩招、产业化、大学风气之怪等，并对每个问题扩招、产业化、大学风气之怪等，并对每个问题都进行了剖析。都进行了剖析。对这些问题，杨锐表示自己在大学期间亲历了其对这些问题，杨锐表示自己在大学期间亲历了其中的中的70%-80%70%-80%，写论文时他还做了相应的调查。，写论文时他还做了相应的调查。“结果发现有结果发现有70%70%的学生对大学教育不满意。的学生对大学教育不满意。”杨锐认为，在众多问题中，最根本的是杨锐认为，在众多问题中，最根本的是“大学官大学官本位本位”和和“教育功利化教育功利化”。“现在很多大学老师现

133、在很多大学老师有机会就出去兼职，很难把心思放到教学上。有机会就出去兼职，很难把心思放到教学上。” 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）我国财政卫生支出构成（一）我国财政卫生支出构成（1 1）卫生事业费，包括指卫生部和卫生地方部门的事业费）卫生事业费，包括指卫生部和卫生地方部门的事业费（2 2）公费医疗经费，包括中央级公费医疗经费和地方公费）公费医疗经费，包括中央级公费医疗经费和地方公费医疗经费医疗经费（3 3）计划生育事业费）计划生育事业费（4 4）中医事业费，

134、包括国家中医管理费和地方管理部门经）中医事业费，包括国家中医管理费和地方管理部门经费，等等费，等等四、医疗卫生支出四、医疗卫生支出第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）政府为什么要干预医疗卫生市场（二）政府为什么要干预医疗卫生市场医疗卫生市场存在信息不对称医疗卫生市场存在信息不对称医疗卫生领域中大量的服务具有外部性，具有公共品或准医疗卫生领域中大量的服务具有外部性，具有公共品或准公共品性质公共品性质医疗保险市场存在缺陷医疗保险市场存在缺陷干预手段：干预手段：公共生

135、产，政府管制公共生产，政府管制提供基本公共医疗卫生服务提供基本公共医疗卫生服务建立社会医疗保险制度建立社会医疗保险制度建立医疗补助、救助制度建立医疗补助、救助制度第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（三）医疗卫生提供方式（三）医疗卫生提供方式卫生服务可分为卫生服务可分为医疗服务和公共卫生服务医疗服务和公共卫生服务。医疗服务具有私人产品的性质，可以遵循谁看病谁付费的医疗服务具有私人产品的性质，可以遵循谁看病谁付费的原则，通过市场提供。原则，通过市场提供。公共卫生服务，是

136、着眼于全体社会成员的身心健康而提供公共卫生服务，是着眼于全体社会成员的身心健康而提供的服务，具有较为明显的外溢性，属于准公共产品或混合的服务，具有较为明显的外溢性，属于准公共产品或混合产品的范畴，市场上的个人或企业一般不愿提供或无力提产品的范畴，市场上的个人或企业一般不愿提供或无力提供，它们通常依靠政府专门提供或在政府的资助下提供。供，它们通常依靠政府专门提供或在政府的资助下提供。第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（四）医疗卫生支出规模分析（四）医疗卫生支出规模分析

137、第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件

138、Public FinancePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance分析结论：分析结论：医疗卫生总支出偏低，财政用于医疗卫生的支出更不尽如意医疗卫生总支出偏低，财政用于医疗卫生的支出更不尽如意医疗机构（医院）收入对药品依赖很强医疗机构（医院）收入对药品依赖很强医疗卫生支出人均水平地区

139、差异较大医疗卫生支出人均水平地区差异较大 我国医药费用上涨过快，个人负担比例过高。我国医药费用上涨过快，个人负担比例过高。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance世界卫生组织发表的世界卫生组织发表的20002000年世界卫生报告年世界卫生报告认为，在全认为，在全球球191191个国家中，中国卫生部门的总体绩效处于较低水平，个国家中，中国卫生部门的总体绩效处于较低水平，特别是公平性非常差。特别是公平性非常差。该报告用健康水平、公平性和反应性三组结果指标，对各该报告用健康水

140、平、公平性和反应性三组结果指标，对各国卫生系统的各方面进展打分，并综合得出总体成绩。国卫生系统的各方面进展打分，并综合得出总体成绩。在在2000 2000 年世界卫生组织对年世界卫生组织对191 191 个成员国的卫生总体绩效评个成员国的卫生总体绩效评估排序中估排序中, , 中国仅列中国仅列144 144 位位, , 比埃及比埃及( (第第63 63 位位) )、印度尼西、印度尼西亚亚(92 (92 位位) )、伊拉克、伊拉克(103 (103 位位) )、印度、印度(112 (112 位位) )、巴基斯坦、巴基斯坦(122 (122 位位) )、苏丹、苏丹(134 (134 位位) )、海地

141、、海地(138 (138 位位) ) 还要低还要低, , 而这些而这些国家的人均国家的人均GDP GDP 都没有中国高都没有中国高, , 这个结果令人深思。这个结果令人深思。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance我国医疗卫生支出效果讨论我国医疗卫生支出效果讨论当前我国医疗卫生领域的诟病：当前我国医疗卫生领域的诟病：看病难看病难看病贵看病贵以药养医以药养医第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Publ

142、ic FinancePublic Finance大医院门庭若市，基层小医院门可罗雀，大医院门庭若市，基层小医院门可罗雀，社会上流行的社会上流行的“全国人民上全国人民上协和协和 ”的的一句话，揭示了医疗体制存在的弊端。一句话，揭示了医疗体制存在的弊端。“没啥别没钱，有啥别有病没啥别没钱，有啥别有病”，这是老，这是老百姓害怕生病的真实写照。百姓害怕生病的真实写照。 我们健康的时候也许不会去医院，而当我们健康的时候也许不会去医院，而当我们真正进了医院才发现，挂个号就要我们真正进了医院才发现，挂个号就要上十元乃至几百元，看个感冒也要上百上十元乃至几百元，看个感冒也要上百元，一旦住院动辄花掉数千元。医疗

143、费元，一旦住院动辄花掉数千元。医疗费用持续增长，看病越来越贵，进医院越用持续增长，看病越来越贵，进医院越来越成为来越成为“奢侈消费奢侈消费”。群众在纳闷，。群众在纳闷，看病怎么就这么贵？群众开始担心，我看病怎么就这么贵？群众开始担心，我们会看不起病吗？们会看不起病吗？ 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance医院药品加价制度早在医院药品加价制度早在19541954年就开始设立。以前政府给医院补年就开始设立。以前政府给医院补贴，医院看病越多，政府补贴越多。贴，医院看病越多，

144、政府补贴越多。但是后来这项措施取消了，于是为了弥补医院的成本，国家给但是后来这项措施取消了，于是为了弥补医院的成本，国家给了一个政策，就是药品可以加价了一个政策，就是药品可以加价15%15%，作为医院的收入。，作为医院的收入。由于看病，属于典型的信息不对称，所以就给某些开大处方的由于看病，属于典型的信息不对称，所以就给某些开大处方的不合理现象提供了生存空间。而从医院来说，也就出现了不合理现象提供了生存空间。而从医院来说，也就出现了“以以药养医药养医”的现象。的现象。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public Fin

145、ancePublic Finance新医改方案公布一周年之际，民调机构调查显示，超过一新医改方案公布一周年之际，民调机构调查显示，超过一半的城乡居民对医改新政缓解看病难并不乐观，特别半的城乡居民对医改新政缓解看病难并不乐观，特别是对已经正式启动的国家基本药物制度能否起效缺乏信心，是对已经正式启动的国家基本药物制度能否起效缺乏信心，有七成居民认为基本药物制度不能减轻居民就医负担。有七成居民认为基本药物制度不能减轻居民就医负担。 第五讲第五讲 财政购买性支出一财政购买性支出一 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance内容安

146、排内容安排转移性支出概述转移性支出概述社会保障支出社会保障支出财政补贴支出财政补贴支出税收支出税收支出第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance一、转移性支出概述一、转移性支出概述（一）内涵（一）内涵转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出。出去而发生的支出。（二）内容（二）内容社会保障支出、财政补贴、利息支出和捐赠支出、社会保障支出、财政补贴、利息支出和捐赠支出、税收支出税收支出等等（三）经济

147、效应（三）经济效应直接影响社会成员的收入再分配，是实现社会公平目标的政策直接影响社会成员的收入再分配，是实现社会公平目标的政策工具。工具。不直接构成社会总需求，它对社会总需求的影响是间接的，进不直接构成社会总需求，它对社会总需求的影响是间接的，进而间接影响生产和就业。而间接影响生产和就业。第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance二、社会保障支出二、社会保障支出（一）什么是社会保障制度（一）什么是社会保障制度由法律规定的，按照确定的规则实施的社会保障政策和措由法律规定的，按照确

148、定的规则实施的社会保障政策和措施体系。施体系。生存权与发展权的基础生存权与发展权的基础“安全网安全网”、“稳定器稳定器”我国现行宪法第我国现行宪法第4545条规定：条规定：“中华人民共和国公民在年老、中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物疾病或者丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利。国家发展为公民享受这些权利所需要的社质帮助的权利。国家发展为公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。会保险、社会救济和医疗卫生事业。” 第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 P

149、ublic FinancePublic Finance16011601年年 英国政府颁布了世界上第一部英国政府颁布了世界上第一部济贫法济贫法the the Poor Law Poor Law ，被视为现代社会保障制度的前身。，被视为现代社会保障制度的前身。使民间和教会从事的济贫活动首次上升为法使民间和教会从事的济贫活动首次上升为法律并成为政府的重要职责。律并成为政府的重要职责。 18831883年年 德国德国“铁血宰相铁血宰相”俾斯麦颁布俾斯麦颁布疾病保疾病保险法险法视为现代社会保障制度产生的标志。视为现代社会保障制度产生的标志。德国是第一个建立社会保障制度的国家德国是第一个建立社会保障制度的

150、国家 补充：社会保障发展史补充：社会保障发展史第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance19351935年年 美国通过美国通过社会保障法社会保障法，第一次正式，第一次正式提出了提出了“社会保障社会保障”的概念的概念成为现代社会保障史上的第二个里程碑成为现代社会保障史上的第二个里程碑 19421942年年 英国的英国的贝弗里奇报告贝弗里奇报告称，要为那些因失业、疾病、称，要为那些因失业、疾病、退休、生育和鳏寡者等在经济生活中处于不利退休、生育和鳏寡者等在经济生活中处于不利 地位的

151、人地位的人们提供社会保障。们提供社会保障。贝弗里奇报告贝弗里奇报告的一个重要思想是的一个重要思想是“全面性和普遍性全面性和普遍性原则原则”，根据这一原则，社会保险的对象扩大到全体人，根据这一原则，社会保险的对象扩大到全体人口，而不论其年龄、性别、口，而不论其年龄、性别、 阶级、种族和宗教信仰如何。阶级、种族和宗教信仰如何。 这是现代社会保障制度的第三个里程碑这是现代社会保障制度的第三个里程碑 第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance19481948年年 英国宣布建成世界上第一

152、个福利国家。英国宣布建成世界上第一个福利国家。之后，西欧、北欧等一些国家也纷纷宣布之后，西欧、北欧等一些国家也纷纷宣布建立了福利国家。建立了福利国家。19661966年年 联合国大会通过联合国大会通过经济、社会和文化权经济、社会和文化权利国际公约利国际公约第第9 9条规定：条规定：“本公约缔本公约缔约各国承认人人有权享受社会保障，包约各国承认人人有权享受社会保障，包括社会保险。括社会保险。” 第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）为什么要建立社会保障制度（二）为什么要

153、建立社会保障制度弥补私人保险市场的缺陷弥补私人保险市场的缺陷逆向选择、道德风险逆向选择、道德风险公平收入分配公平收入分配社会保险属于优值品社会保险属于优值品熨平经济波动，维护社会稳定熨平经济波动，维护社会稳定第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance附：附：“逆向选择逆向选择”解释解释涵义：由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣涵义：由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下

154、降的现象。现象。 案例案例1 1：旧车市场的交易模型：旧车市场的交易模型 5050辆高质量的旧车辆高质量的旧车 5050辆低质量的旧车辆低质量的旧车 车主的卖价车主的卖价 1010万万 5 5万万 买主的出价买主的出价 101050%+550%+550% =7.550% =7.5万万由于信息不对称，高质量旧车难以完成交易由于信息不对称，高质量旧车难以完成交易 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance案例案例2：保险市场的逆向选择保险市场的逆向选择 购买保险购买保险 健康状况健康状况 不购买保险不购买保险好好坏坏提高保费

155、提高保费健康状况健康状况 比平均比平均不购买保险不购买保险购买保险购买保险提高保费提高保费坏坏好好第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance以以满满足足人人们们最最低低生生活活为为目目标标最最低低 层层次次以以满满足足人人们们基基本本生生活活需需要要为为目目标标中中间间层层次次社社会会保保障障体体系系的的核核心心以以提提高高人人们们生生活活质质量量为为目目标标最最高高层层次次 社社会会救救济济社社会会保保险险社社会会福福利利社社会会优优抚抚现现役役军军人人和和退退役役人人员员及

156、及其其有有关关人人员员三、社会保障体系三、社会保障体系第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）社会救济（一）社会救济（最低层次的社会保障最低层次的社会保障）政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供或发生其它不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。的货币或实物帮助。 包括：济贫（城镇与农村最低生活保障制度）与救灾包括：济贫（城镇与农村最低生活保障

157、制度）与救灾 传统的社会救济：三无人员、五保户。传统的社会救济：三无人员、五保户。资金来源：财政拨款，同时鼓励社会捐款和公民互助。资金来源：财政拨款，同时鼓励社会捐款和公民互助。 目标：克服贫困，解决基本生存问题。目标：克服贫困，解决基本生存问题。第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance排名排名地区地区月平均低保标准月平均低保标准1天津市天津市4302上海市上海市4253北京市北京市4104浙江省浙江省3365江苏省江苏省3146西藏西藏3067辽宁省辽宁省2728山东省山东

158、省2699内蒙内蒙25910广东省广东省24911河北省河北省24712海南省海南省24713安徽省安徽省24114重庆市重庆市23115黑龙江省黑龙江省23016湖北省湖北省2222010年年3月份月份各地区各地区城市低城市低保标准保标准第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance排名排名地区地区平均低保标准平均低保标准17广西广西22118江西省江西省21919青海省青海省21720山西省山西省21321福建省福建省21222吉林省吉林省21123宁夏宁夏21024四川省四川

159、省20125云南省云南省19926湖南省湖南省19827陕西省陕西省19028河南省河南省18429甘肃省甘肃省17730新疆新疆17431贵州省贵州省1702010年年3月份月份各地区各地区城市低城市低保标准保标准第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance排名排名地区地区平均低保标准平均低保标准1上海市上海市2832天津市天津市2733北京市北京市2384浙江省浙江省2155江苏省江苏省2146海南省海南省1647广东省广东省1638内蒙内蒙1269辽宁省辽宁省12310重庆

160、市重庆市12211福建省福建省11912吉林省吉林省10513山东省山东省10514黑龙江省黑龙江省10415江西省江西省10216贵州省贵州省992010年年3月份月份各地区各地区农村低农村低保标准保标准第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance排名排名地区地区平均低保标准平均低保标准17安徽省安徽省9818广西广西9019河北省河北省8920湖北省湖北省8721青海省青海省8522山西省山西省8323河南省河南省7924四川省四川省7725新疆新疆7726陕西省陕西省752

161、7湖南省湖南省7428宁夏宁夏6929云南省云南省6930甘肃省甘肃省6731西藏西藏642010年年3月份月份各地区各地区农村低农村低保标准保标准第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance （二）社会保险（核心）（二）社会保险（核心）1 1、概念：指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金、概念：指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金、以确保社会公民在遇到生、老、病、伤残、失业等风险时，获得以确保社会公民在遇到生、老、病、伤残、失业等风险时，获得基本生活需要和健康保障

162、的一种社会保障制度。基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。2 2、构成、构成/ /内容：社会养老保险；社会失业保险；社会医疗保险；内容：社会养老保险；社会失业保险；社会医疗保险；工伤保险；生育保险；伤残保险；丧葬补助工伤保险；生育保险；伤残保险；丧葬补助 项项 目目社会保险社会保险商业保险商业保险组织机构组织机构举办的目的举办的目的进入的形式进入的形式资金的来源资金的来源权利与义务的对等权利与义务的对等再分配的功能再分配的功能政府政府社会效益社会效益强制进入强制进入保费及预算安排的财政资金保费及预算安排的财政资金有一定的对应关系，非完全对等有一定的对应关系，非完全对等有有企业企业赢利赢利自

163、愿进入自愿进入保费保费完全对等完全对等无无 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance近五年社会保险参保人数近五年社会保险参保人数( (单位：万人单位：万人) )第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance近五年社会保险基金收支情况近五年社会保险基金收支情况( (单位：亿元单位：亿元) )第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public F

164、inancePublic Finance（三）社会福利（三）社会福利 概念：由政府出资兴办的、以低费或免费形式向一部分概念：由政府出资兴办的、以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物帮助和服务需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物帮助和服务的一种社会保障制度。的一种社会保障制度。 包括：福利院、敬老院、疗养院、孤儿院、福利企业等包括：福利院、敬老院、疗养院、孤儿院、福利企业等目的：保障无生活来源的孤老残幼得到基本生活待遇目的：保障无生活来源的孤老残幼得到基本生活待遇资金来源：财政拨款资金来源：财政拨款 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Publi

165、c FinancePublic Finance（四）社会优抚（四）社会优抚1 1、概念：对国家和社会有功劳的特殊社会群体（退伍、伤残、概念：对国家和社会有功劳的特殊社会群体（退伍、伤残军人、军烈属）给予补助和褒奖的一种制度军人、军烈属）给予补助和褒奖的一种制度2 2、内容：牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残、内容：牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残废人员免费医疗、烈军属疾病减免待遇等。废人员免费医疗、烈军属疾病减免待遇等。3 3、资金来源：政府预算拨款、资金来源：政府预算拨款第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课

166、件 Public FinancePublic Finance四、社会保险筹资模式四、社会保险筹资模式（一）社会保险筹资模式（一）社会保险筹资模式1 1、现收现付制：简而言之，是指政府用当年养老保障收入、现收现付制：简而言之，是指政府用当年养老保障收入来支付当年的养老金支出。来支付当年的养老金支出。代际转移模式代际转移模式( (上代人消费、当代人负担；当代人消费、下上代人消费、当代人负担；当代人消费、下代人负担代人负担) )只有社会统筹帐户只有社会统筹帐户在岗职工在岗职工纳税纳税/缴费缴费社会养老基金社会养老基金社会统筹帐户社会统筹帐户离退休职工离退休职工支付受益支付受益第六讲第六讲 财政转移性

167、支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance2 2、部分基金制：既有完全基金制的部分特征，又有现收、部分基金制：既有完全基金制的部分特征，又有现收现付制的部分特征，也称现付制的部分特征，也称“混合制混合制”，是现收现付制向完，是现收现付制向完全基金制过渡的一种形式。全基金制过渡的一种形式。既有个人帐户又有社会统筹帐户既有个人帐户又有社会统筹帐户（我国的社会统筹和个人（我国的社会统筹和个人帐户相结合的养老保险模式）帐户相结合的养老保险模式）收益收益投资投资个人个人工作期间工作期间纳税纳税/缴费缴费退休后受

168、益退休后受益社会养老基金社会养老基金退休人员退休人员资本市场资本市场企业企业社会统筹帐户社会统筹帐户个人帐户个人帐户第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance补充资料：我国社会养老保险缴费比例与分配补充资料：我国社会养老保险缴费比例与分配1 1、按缴费基数的确定、按缴费基数的确定以上年在岗职工平均工资为基础确定，最低不低于平均工资的以上年在岗职工平均工资为基础确定，最低不低于平均工资的60%60%，最高，最高300%300%。2 2、缴费比例、缴费比例各地区在岗职工缴费比例存在

169、差异，企业为各地区在岗职工缴费比例存在差异，企业为20%20%左右，个人为左右，个人为8%8%左右左右自由职业者为自由职业者为20%20%左右，全部由自己承担左右，全部由自己承担南京南京20092009年在岗职工社会养老保险缴费比例为：企业为年在岗职工社会养老保险缴费比例为：企业为21%21%，个人为，个人为8%8%南京南京20092009年自由职业者养老保险缴费比例为年自由职业者养老保险缴费比例为22%22% 南京南京20092009年农村户口养老单位缴费比例为年农村户口养老单位缴费比例为14%14% 3 3、费用分配、费用分配在职人员：单位缴纳的划入养老保险统筹，个人缴纳划入个人帐户。在职

170、人员：单位缴纳的划入养老保险统筹，个人缴纳划入个人帐户。 自由职业者：全部比例的自由职业者：全部比例的8%8%比例划入个人帐户，其余划入养老保险统筹。比例划入个人帐户，其余划入养老保险统筹。 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance3 3、完全基金制：用过去积累的缴款及所挣取的利息收入提、完全基金制：用过去积累的缴款及所挣取的利息收入提供养老金的制度，即全社会每个劳动者退休后领取的养老供养老金的制度，即全社会每个劳动者退休后领取的养老金完全来自他们工作期间的积累金完全来自他们工作期间的积累只有个人帐户只有个人帐户个人个

171、人工作期间工作期间纳税纳税/缴费缴费退休和受益退休和受益社会养老基金社会养老基金个人帐户个人帐户投资投资收益收益资本市场资本市场第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）社会医疗保险筹资模式（二）社会医疗保险筹资模式1 1、城镇职工基本医疗保险城镇职工基本医疗保险强制强制我国目前实行的是我国目前实行的是“社会统筹医疗基金和个人医疗帐户相社会统筹医疗基金和个人医疗帐户相结合结合”的医疗保险筹资模式的医疗保险筹资模式社会统筹帐户社会统筹帐户企事业单位企事业单位住院住院大病大病

172、个人帐户个人帐户职工个人职工个人门诊门诊小病小病第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance补充资料：我国社会医疗保险缴费比例与分配补充资料：我国社会医疗保险缴费比例与分配缴费基数：上年在职职工平均工资缴费基数：上年在职职工平均工资20102010年南京：年南京：医保费单位缴医保费单位缴8.5%8.5%，个人缴纳，个人缴纳2%2%；灵活就业者缴；灵活就业者缴11%11%，退休个人不缴，退休个人不缴费。另外，个人每月要缴纳费。另外，个人每月要缴纳1010元的大病统筹元的大病统筹门诊

173、：门诊：在职人员起付标准为在职人员起付标准为12001200元；退休人员起付标准为元；退休人员起付标准为10001000元。元。参保人员在社区医疗机构就医的，个人支付比例为参保人员在社区医疗机构就医的，个人支付比例为35%35%；在其他医疗；在其他医疗机构就医的，个人支付比例为机构就医的，个人支付比例为45%45%。住院：住院：统筹基金在一个自然年度内，年最高报销额统筹基金在一个自然年度内，年最高报销额1818万，万，1818万元以上符合支万元以上符合支付范围的医疗费用，由大病医疗救助基金支付付范围的医疗费用，由大病医疗救助基金支付95%95%。在三级、二级、一级医疗机构发生的住院费用个人支付

174、比例，在职人在三级、二级、一级医疗机构发生的住院费用个人支付比例，在职人员由今年的为员由今年的为11%11%、6%6%、4%4%；退休；退休( (职职) )人员为人员为8%8%、4%4%、3%3%。第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance2 2、城镇居民基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险 自愿自愿（1 1）参保对象）参保对象具有本市城镇户籍的下列人员，应当参加城镇居民基本医疗保险：具有本市城镇户籍的下列人员，应当参加城镇居民基本医疗保险：未享受城镇职工基本医疗保险，男年满未享

175、受城镇职工基本医疗保险，男年满6060周岁、女年满周岁、女年满5555周岁以上的城周岁以上的城镇居民；镇居民；年满年满1616周岁以上，男周岁以上，男6060周岁、女周岁、女5555周岁以下且无固定职业、无稳定收入、周岁以下且无固定职业、无稳定收入、无社会保险的城镇居民；无社会保险的城镇居民；各类在校中小学生及婴幼儿；各类在校中小学生及婴幼儿；非本市城镇户籍的进城务工人员的子女，在本统筹地区中小学借读且其非本市城镇户籍的进城务工人员的子女，在本统筹地区中小学借读且其父母一方已参加本统筹地区社会保险的；父母一方已参加本统筹地区社会保险的；市属全日制高等、中等专科院校、技校等在校学生。市属全日制高

176、等、中等专科院校、技校等在校学生。（2 2）筹资模式）筹资模式建立城镇居民基本医疗保险统筹基金，不建立个人帐户。基金由财政补建立城镇居民基本医疗保险统筹基金，不建立个人帐户。基金由财政补助资金、居民个人缴费及利息等组成。助资金、居民个人缴费及利息等组成。 第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（三）失业保险筹资模式（三）失业保险筹资模式失业保险基金采取社会统筹筹集方式，由政府、企业单位失业保险基金采取社会统筹筹集方式，由政府、企业单位和个人共同负担，不设个人帐户。和个人共同

177、负担，不设个人帐户。缴费基数：单位按缴费基数：单位按本单位应参保职工工资总额，个人按本单位应参保职工工资总额，个人按南京南京20102010年：年：城镇企事单位按本单位工资总额的城镇企事单位按本单位工资总额的1%1%缴纳保费。缴纳保费。职工个人按个人工资的职工个人按个人工资的1%1%缴纳保险费。缴纳保险费。第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（四）工伤保险与生育保险筹资模式（四）工伤保险与生育保险筹资模式建立统筹基金，由单位负担费用建立统筹基金，由单位负担费用201020

178、10年南京缴费比例分别为年南京缴费比例分别为0.7%0.7%和和0.4%0.4%第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance我国社会保险费用负担分析我国社会保险费用负担分析清华大学教授白重恩的研究清华大学教授白重恩的研究 中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%40%，有的，有的地区甚至达到地区甚至达到50%50%，这一比例超过了世界上绝大多数国家。，这一比例超过了世界上绝大多数国家。 研究称，目前按照世界银行研究称，目前按照

179、世界银行20092009年最新测算的实际承受税率，年最新测算的实际承受税率，中国的社会保险缴费在中国的社会保险缴费在181181个国家中排名第一，约为个国家中排名第一，约为“金砖四金砖四国国”其他三国平均水平的其他三国平均水平的2 2倍，是北欧五国的倍，是北欧五国的3 3倍，是倍，是G7G7国家国家的的2.82.8倍，是东亚邻国和邻近地区（中国香港和中国台湾）的倍，是东亚邻国和邻近地区（中国香港和中国台湾）的4.64.6倍。倍。第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance白重恩认

180、为，当前的社保缴费费率过高，不但加重了参保白重恩认为，当前的社保缴费费率过高，不但加重了参保企业和职工的负担，不利于扩大就业；更限制了家庭可支企业和职工的负担，不利于扩大就业；更限制了家庭可支配收入的增长、挤压了补充保险和配收入的增长、挤压了补充保险和商业商业保险的发展空间。保险的发展空间。鉴于当前社保缴费比例过高，减少了居民消费，对经济发鉴于当前社保缴费比例过高，减少了居民消费，对经济发展已经产生负面影响，清华大学中国经济研究中心教授魏展已经产生负面影响，清华大学中国经济研究中心教授魏杰建议，政府应提出杰建议，政府应提出“十二五十二五”期间，加大国企分红用于期间，加大国企分红用于充实社会保障

181、的比例，以降低居民和企业社保缴费负担。充实社会保障的比例，以降低居民和企业社保缴费负担。第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance五、农村社会保障五、农村社会保障保障覆盖面有很大提高，但仍然大大低于城镇社会保障覆保障覆盖面有很大提高，但仍然大大低于城镇社会保障覆盖率；盖率；临时性救助较多；临时性救助较多；保障水平低；保障水平低；以自我保障为主，财政投入较少；以自我保障为主，财政投入较少；地区差异大地区差异大第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生

182、 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）养老保险（一）养老保险1 1、特点、特点农村社会养老保险由政府组织引导，群众自愿参加，不得农村社会养老保险由政府组织引导，群众自愿参加，不得强迫命令。强迫命令。 农村社会养老保险采用个人缴费和集体补助相结合的方法，农村社会养老保险采用个人缴费和集体补助相结合的方法，国家予以政策扶持。国家予以政策扶持。实行储备积累，建立个人帐户，农民个人缴费和集体补助实行储备积累，建立个人帐户，农民个人缴费和集体补助全部记在个人名下，属于个人所有。全部记在个人名下，属于个人所有。第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支

183、出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance2 2、以南京为例、以南京为例新型农村社会养老保险新型农村社会养老保险(1)(1)缴费基数为市统计局公布的各区缴费基数为市统计局公布的各区( (县县) )上年度农村居民人上年度农村居民人均纯收入。均纯收入。(2)(2)缴费比例为缴费比例为8%8%，个人缴纳，个人缴纳4%;4%;市、区市、区( (县县) )政府补贴政府补贴4%4%，其中：市政府对六合区、溧水县、高淳县补贴比例为其中：市政府对六合区、溧水县、高淳县补贴比例为2%2%，对其他区补贴比例为对其他区补贴比例为0.8%.

184、0.8%.(3)(3)参保人员可选择多缴，多缴比例为参保人员可选择多缴，多缴比例为5%-10%.5%-10%.有条件的街有条件的街道道( (镇镇) )、村、村( (社区社区) )集体经济组织对多缴人员可给予适当补集体经济组织对多缴人员可给予适当补助。助。(4)(4)新型农村社会养老保险基金实行区新型农村社会养老保险基金实行区( (县县) )统筹。统筹。 第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）新型农村合作医疗（二）新型农村合作医疗由政府主导，农民自愿参加，并由政府、集体

185、和个人多方筹由政府主导，农民自愿参加，并由政府、集体和个人多方筹资，实行社会统筹与个人账户相结合资，实行社会统筹与个人账户相结合, ,但以大病统筹为主的但以大病统筹为主的模式。模式。 20082008年实现全覆盖年实现全覆盖南京市南京市20102010年筹资比例年筹资比例人均筹资人均筹资230230元元 / /年，个人年，个人6262元元/ /年，各级政府补助年，各级政府补助168168元元 / /年年第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance南京市溧水县南京市溧水县2010年

186、新型农村合作医疗补偿比例一览表年新型农村合作医疗补偿比例一览表项项目目县内定点医疗机构县内定点医疗机构县外公立医疗机构县外公立医疗机构起付线起付线封顶线封顶线村级村级镇级镇级县级县级省市省市(指定指定医院）医院）非指定公立非指定公立医疗机构医疗机构住院住院1万元以内万元以内70%50%40%20%镇级镇级200元，县级元，县级400元，省市元，省市（指定医院）（指定医院）600元，非指定公元，非指定公立医疗机构立医疗机构200元。元。年封顶年封顶12万元万元1万元以上万元以上60%50%30%门诊门诊医药费（中医药费（中草药除外）草药除外）40%10%日封顶：镇村日封顶：镇村50元，县级元，县

187、级15元，元，中草药中草药50元；年元；年封顶封顶500元；元；中草药中草药40%大额大额门诊门诊1万元以内万元以内50%2000元元年封顶年封顶12万元万元1万元以上万元以上60%定额定额补助补助住院分娩住院分娩定额补助定额补助500元元肺结核肺结核完成疗程后定额补助完成疗程后定额补助500元元外出外出务工务工类别类别门诊门诊20%日封顶日封顶20元元住院住院40%200元元年封顶年封顶12万元万元注：住院年封顶包括大额门诊，门诊日封顶包括外出务工类；大额门诊只适用于门诊慢性病注：住院年封顶包括大额门诊，门诊日封顶包括外出务工类；大额门诊只适用于门诊慢性病28种、门诊特殊病种、门诊特殊病3种

188、。以上所有种。以上所有比例按可核算费用金额计算。比例按可核算费用金额计算。第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance六、我国社会保障制度改革六、我国社会保障制度改革（一）问题（一）问题 1 1、覆盖面较窄，二元结构明显、覆盖面较窄，二元结构明显2 2、基金短缺，个人账户空转、基金短缺，个人账户空转3 3、政出多门：卫生、社保、劳动、人事、政出多门：卫生、社保、劳动、人事4 4、企业缴费负担重、企业缴费负担重（二）改革趋势（二）改革趋势1 1、社会保障立法、社会保障立法2 2、开

189、征社会保障税、开征社会保障税3 3、建立社会保障预算、建立社会保障预算第六讲第六讲 财政转移性支出财政转移性支出 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance期中小测试（口试）期中小测试（口试）125961011743128 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1、简述政府与市场的关系及其指导意义、简述政府与市场的关系及其指导意义4分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public

190、 FinancePublic Finance2、简述市场解决外部性问题的可行性，并举、简述市场解决外部性问题的可行性，并举例说明例说明5分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance3、简述财政收入分配职能实现的手段，并举、简述财政收入分配职能实现的手段，并举例说明例说明5分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance4、简述公共物品市场提供缺乏效率的原因，并举、简述公共物

191、品市场提供缺乏效率的原因，并举例说明例说明4分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance5、简述公共定价的适用范围，并举例说明、简述公共定价的适用范围，并举例说明5分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance6、简述我国、简述我国2007年实行政府收支分类改革年实行政府收支分类改革的目的和意义的目的和意义4分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧

192、阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance7、通常使用财政支出而不使用财政收入衡、通常使用财政支出而不使用财政收入衡量财政活动规模，简述理由量财政活动规模，简述理由4分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance8、试用瓦格纳法则解释我国行政管理支出、试用瓦格纳法则解释我国行政管理支出规模扩张现象规模扩张现象6分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public Fina

193、ncePublic Finance9、简述我国国防支出性质和特点、简述我国国防支出性质和特点4分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance10、试用公共物品理论分析和解释我国教、试用公共物品理论分析和解释我国教育产品提供格局的合理性育产品提供格局的合理性6分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance11、简述社会消费性支出与财政性投资支、简述社会消费性支出与财政性投资支

194、出的区别出的区别3分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance12、简述公共投资与市场投资的区别、简述公共投资与市场投资的区别3分分期中小测试（口试）期中小测试（口试） 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance内容安排内容安排财政收入分类财政收入分类财政收入规模及影响因素分析财政收入规模及影响因素分析预算外收入分析预算外收入分析第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：

195、欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）正确理解我国政府收入与财政收入的关系（一）正确理解我国政府收入与财政收入的关系（二）具体分类（二）具体分类1 1、按形式分类：税收收入；非税收入（政府性基金收入、按形式分类：税收收入；非税收入（政府性基金收入、行政事业性收费、国有资本经营收入、罚没收入、国债收行政事业性收费、国有资本经营收入、罚没收入、国债收入和其他收入）入和其他收入）2 2、按管理方式分类：预算内收入和预算外收入、按管理方式分类：预算内收入和预算外收入3 3、按来源分类：所有制来源、部门来源、按来源分类：所有制来源、部门来源

196、一、财政收入分类一、财政收入分类第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）财政收入规模及衡量（一）财政收入规模及衡量财政收入规模是指在一定时期内（一个财政年度，通常为财政收入规模是指在一定时期内（一个财政年度，通常为一年）财政收入的绝对量和相对量一年）财政收入的绝对量和相对量绝对量绝对量一定时期内财政收入的实际数量一定时期内财政收入的实际数量相对量相对量一定时期内财政收入与一定时期内财政收入与GDPGDP的比重（财政负担率的比重（财政负担率/ /宏观税负）

197、宏观税负）二、财政收入规模及影响因素分析二、财政收入规模及影响因素分析第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance结论：从绝对量来看，我国财政收入呈现逐年增长的势态，原因是结论：从绝对量来看，我国财政收入呈现逐年增长的势态，原因是（二）我国财政收入规模总体分析（二）我国财政收入规模总体分析第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第

198、七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance结论：从相对量来看，比重呈现逐年下降的趋势，结论：从相对量来看，比重呈现逐年下降的趋势，19971997年开始逐步回升，年开始逐步回升，原因是原因是第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance我国财政收入增速和我国财政收入增速和GDP增速变化趋势示意图增速变化趋势示意图第七讲第七讲 财政收入规

199、模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance20062006年数据年数据第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance20062006年数据年数据第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政

200、收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1 1、经济发展水平和生产技术水平、经济发展水平和生产技术水平在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模呈正相关，在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模呈正相关，生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响。规模产生影响。2 2、分配政策和制度、分配政策和制度在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关。我国分配政策和制度

201、经历了三个阶段：策和制度密切相关。我国分配政策和制度经历了三个阶段：19781978年以前：先扣除、后分配，低工资、低收入年以前：先扣除、后分配，低工资、低收入1979197919911991年：放权让利，分配向企业、个人倾斜年：放权让利，分配向企业、个人倾斜19921992年后：分配制度结构发生明显变化年后：分配制度结构发生明显变化以税收收入形式参与分配以税收收入形式参与分配实行分税制规范中央与地方的财政收入分配关系实行分税制规范中央与地方的财政收入分配关系预算外收入范围逐步调整预算外收入范围逐步调整（三）影响财政收入规模因素（三）影响财政收入规模因素第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政

202、收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance 3 3、价格因素价格因素物价涨幅低于财政收入涨幅物价涨幅低于财政收入涨幅财政收入实际增加财政收入实际增加物价涨幅等于财政收入涨幅物价涨幅等于财政收入涨幅财政收入实际保持不变财政收入实际保持不变物价涨幅高于财政收入涨幅物价涨幅高于财政收入涨幅财政收入实际减少财政收入实际减少第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）预算外收

203、入构成及产生（一）预算外收入构成及产生1 1、概念、概念P207P2072 2、构成：部分政府基金收入、部分行政事业性收费、罚、构成：部分政府基金收入、部分行政事业性收费、罚没收入等没收入等3 3、产生：调动地方组织收入积极性，弥补地方财力不足、产生：调动地方组织收入积极性，弥补地方财力不足改革趋势：纳入预算管理改革趋势：纳入预算管理关于将按预算外资金管理的关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知收入纳入预算管理的通知 财预财预201088201088号号 （二）行政事业性收费：使用费和规费（二）行政事业性收费：使用费和规费（三）规模分析（三）规模分析三、预算外收入分析三、预算外收入分析

204、第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance预算外资金规模和财政收入的比较（亿元）预算外资金规模和财政收入的比较（亿元）第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance中央和地方预算外资金占全部预算外资金比重中央和地方预算外资金占全部预算外资金比重% %第七讲第七讲 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华

205、生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance内容安排内容安排一、税收术语一、税收术语二、税收分类二、税收分类三、税制结构三、税制结构四、税收原则四、税收原则五、税负转嫁五、税负转嫁第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance“税收税收”一词源于古希腊语，原意是一词源于古希腊语，原意是“忍受忍受”。19161916年出版的年出版的民国财政史民国财政史一书中，一书中，“税收税收”一词正式一词正式在中国出现。在中国出现。在中国，在中国，“税税”一词最早

206、见于一词最早见于左氏春秋左氏春秋的的“初税亩初税亩”中；在春秋时期，税收称为中；在春秋时期，税收称为“赋税赋税”；隋唐时期称为隋唐时期称为“庸调庸调”；宋朝有宋朝有“皇粮国税皇粮国税”；明朝时有明朝时有“辽饷辽饷”、“剿饷剿饷”；清朝时有清朝时有“花捐花捐”、“牙捐牙捐”，于是就有了，于是就有了“税捐税捐”、“苛捐杂税苛捐杂税”之说。之说。补充资料补充资料1 1：税收的变迁：税收的变迁第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance补充资料补充资料2 2：我国税收规模与负担：我国税收规模与负担第

207、八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1、纳税人、纳税人2、课税对象、课税对象3、税源、税目、税源、税目4、税率、税率5、起征点、起征点6、免征额、免征额7、课税环节、课税环节8、税基、税基9、税

208、收能力、税收能力10、税收努力、税收努力一、税制要素一、税制要素第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1、按课税对象性质分类、按课税对象性质分类所得税、流转税、财产税所得税、流转税、财产税2、按税负能否转嫁分类、按税负能否转嫁分类直接税、间接税直接税、间接税3、按课税标准分类、按课税标准分类从价税、从量税从价税、从量税4、按税收与价格的关系分类、按税收与价格的关系分类价内税、价外税价内税、价外税5、按税种的隶属关系分类、按税种的隶属关系分类中央税、地方税、共享税中央税、地方税、共享税二

209、、税收分类二、税收分类第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance概念：各类税收在税制中的相对地位概念：各类税收在税制中的相对地位类型：类型：流转税为主体流转税为主体侧重效率，经济发展水平低国家侧重效率，经济发展水平低国家所得税为主体所得税为主体侧重公平，经济发达国家侧重公平，经济发达国家双主体双主体中国等中国等2006年流转税比例年流转税比例66%，所得税比例，所得税比例25%2007年流转税比例年流转税比例62%，所得税比例，所得税比例26%三、税制结构三、税制结构第八讲第八讲 税收原理

210、税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）概念（一）概念政府在设计税制，制定税收政策时应遵守的准则政府在设计税制，制定税收政策时应遵守的准则（二）西方税收原则（二）西方税收原则1、威廉、威廉配第配第税收学之父税收学之父(1)公平。即税收要对任何人、任何东西公平。即税收要对任何人、任何东西“无所偏颇无所偏颇”，税负也不能过重。税负也不能过重。(2)简便。即征税手续不能过于繁琐，方法要简明，应尽简便。即征税手续不能过于繁琐，方法要简明，应尽量给纳税人以便利。量给纳税人以便利。(3)节省。即征税费用不能过多，应

211、尽量注意节约。节省。即征税费用不能过多，应尽量注意节约。四、税收原则四、税收原则第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance2、亚当、亚当斯密：斯密：平等、确实、便利、最少征收费平等、确实、便利、最少征收费3、瓦格纳、瓦格纳财政收入原则财政收入原则收入充分且有弹性收入充分且有弹性国民经济原则国民经济原则选择适当的税源和税种选择适当的税源和税种社会公平原则社会公平原则征税的普遍、平等征税的普遍、平等税务行政原则税务行政原则确实、节约、便利确实、节约、便利（三）现代税收原则（三）现代税收原则1、

212、效率原则、效率原则2、公平原则、公平原则3、两难选择、两难选择第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1、效率原则、效率原则经济效率经济效率：充分；弹性；中性：充分；弹性；中性促进经济发展促进经济发展行政效率：节约；便利行政效率：节约；便利征税费用最小化征税费用最小化2、公平原则、公平原则（1）受益原则：税额与受益大小成正比）受益原则：税额与受益大小成正比（2）能力原则：税额由纳税能力来确定）能力原则：税额由纳税能力来确定客观说：收入、消费和财产作为纳税能力衡量指标客观说：收入、消费和财

213、产作为纳税能力衡量指标主观说：以享受公共物品时感受的牺牲程度为标准主观说：以享受公共物品时感受的牺牲程度为标准（四）税收中性（四）税收中性第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance举例说明税负转嫁与税负归宿关系；举例说明税负转嫁与税负归宿关系；税负转嫁规律；税负转嫁规律；举例说明供求弹性对税负转嫁的影响；举例说明供求弹性对税负转嫁的影响；举例说明现实生活中哪些商品税负容易举例说明现实生活中哪些商品税负容易/难转嫁；难转嫁；举例说明课税范围对税负转嫁的影响；举例说明课税范围对税负转嫁的影响；

214、第八讲第八讲 税收原理税收原理 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第九讲第九讲 税收经济效应税收经济效应举例说明税收收入效应与替代效应举例说明税收收入效应与替代效应举例说明所得税对劳动供给的影响举例说明所得税对劳动供给的影响举例说明所得税对个人储蓄行为的影响举例说明所得税对个人储蓄行为的影响解释并说明拉弗曲线的意义解释并说明拉弗曲线的意义 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance增值税理论与实务增值税理论与实务消费税理论与实务消费税理论与

215、实务营业税理论与实务营业税理论与实务第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）理论部分需回答的问题：（一）理论部分需回答的问题：增值税是怎么产生的？增值税是怎么产生的？什么叫增值税，怎么理解什么叫增值税，怎么理解“增值额增值额”？增值税类型有哪些？增值税类型有哪些？增值税具有哪些特点？增值税具有哪些特点？一、增值税理论与实务一、增值税理论与实务（二）实务部分需回答的问题（二）实务部分需回答的问题我国增值税征收范围是什么？我国增值税征收范围是什么？我国增值税纳税人的规定？我国增值税纳税

216、人的规定？我国增值税税率规定？我国增值税税率规定？增值税计算方法？增值税计算方法？第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance例题（例题（20072007）: :依据增值税的有关规定，下列行为中属于依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是增值税征税范围的是( )( )。 A A供电局销售电力产品供电局销售电力产品 B B房地产开发公司销售房屋房地产开发公司销售房屋 C C饭店提供餐饮服务饭店提供餐饮服务 D D房屋中介公司提供中介服务房屋中介公司提供中介服务第十讲第十讲 税收制

217、度税收制度作业：某企业作业：某企业4 4月的销售额为月的销售额为300000300000元，同时该月外购原元，同时该月外购原材料一批材料一批, ,取得的增值税专用发票上注明销售额为取得的增值税专用发票上注明销售额为150000150000元，增值税税额为元，增值税税额为2550025500元。当月该企业用该批原材料的元。当月该企业用该批原材料的20%20%向企业投资，原材料加价向企业投资，原材料加价10%10%后作为投资额；月底，企后作为投资额；月底，企业职工食堂装修领用该批原材料业职工食堂装修领用该批原材料10%10%。计算该企业上述业。计算该企业上述业务务4 4月应纳增值税额。月应纳增值税

218、额。 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance作业：某商业零售企业为增值小规模纳税人，作业：某商业零售企业为增值小规模纳税人，20092009年年6 6月月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额1200012000元；元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额支付金额58505850元；本月内销售货物取得零售收入共计元；本月内销售货物取得零售收入共计463500463500元。计算该企业元。计算该企业

219、6 6月份应缴纳的增值税。月份应缴纳的增值税。第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）理论部分需回答的问题：（一）理论部分需回答的问题：消费税是怎么产生的？消费税是怎么产生的？我国消费税特点是什么？我国消费税特点是什么？消费税作用是什么？消费税作用是什么？二、消费税理论与实务二、消费税理论与实务（二）实务部分需回答的问题（二）实务部分需回答的问题我国消费税征收范围是什么？我国消费税征收范围是什么？我国消费税纳税人的规定？我国消费税纳税人的规定？我国消费税税率规定？我国消费税税率规定

220、？消费税计算方法？消费税计算方法？第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance例题（例题（20072007）：依据消费税的有关规定，下列消费品中属于）：依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是消费税征税范围的是( )( )。 A A高尔夫球包高尔夫球包 B B竹制筷子竹制筷子 c c护肤护发品护肤护发品 D D电动汽车电动汽车 例题（例题（20082008）：企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税）：企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。的是（）。A A用自产的应税

221、消费品换取生产资料用自产的应税消费品换取生产资料B B用自产的应税消费品支付代扣手续费用自产的应税消费品支付代扣手续费C C直接销售委托加工收回的已税的应税消费品直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D D在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励励 第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance营业税的特点是什么？营业税的特点是什么？我国营业税与增值税的关系是什么？我国营业税与增值税的关系是什么？三、营业税理论与实务三、营业税理论与实务

222、（二）实务部分需回答的问题（二）实务部分需回答的问题我国营业税税征收范围是什么？我国营业税税征收范围是什么？我国营业税纳税人的规定？我国营业税纳税人的规定？我国营业税税率规定？我国营业税税率规定？营业税计算方法？营业税计算方法？第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance作业：作业：20092009年年3 3月，某运输企业取得客运收入月，某运输企业取得客运收入8484万元、补万元、补票收入票收入6 6万元、补收旅客携带品超重运费收入万元、补收旅客携带品超重运费收入5 5万元；取得万元；取得货

223、运收入货运收入8282万元、装卸费万元、装卸费6 6万元、建设基金万元、建设基金1212万元；本月万元；本月发生营运费用发生营运费用5656万元。计算万元。计算20092009年年3 3月该企业应纳营业税月该企业应纳营业税第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance企业所得税实务企业所得税实务个人所得税实务个人所得税实务第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance需回答的问题：需回答的问题

224、：所得税是怎么产生的？所得税是怎么产生的？所得税有哪些特点？所得税有哪些特点？所得税有哪些课征办法？所得税有哪些课征办法？一、所得税理论一、所得税理论第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance二、企业所得税实务二、企业所得税实务需回答的问题：需回答的问题：课税对象是什么？课税对象是什么？我国企业所得税纳税人的规定？我国企业所得税纳税人的规定？我国企业所得税税率规定？我国企业所得税税率规定？企业所得税的计算方法？企业所得税的计算方法？第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华

225、生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance例题：下列属于企业所得税法所称非居民企业的是（例题：下列属于企业所得税法所称非居民企业的是（ ）。）。A.A.在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司 B.B.在我国注在我国注册成立的通用汽车（中国）公司册成立的通用汽车（中国）公司C.C.在美国注册的但实际管理机构在我国境内的某外商投资在美国注册的但实际管理机构在我国境内的某外商投资企业企业 D.D.在我国成立有代表处及其他分支机构的外国企业在我国成立有代表处及其他分支机构的外国企业 例题（例题（20102010）：根据企业所

226、得税相关规定，下列收入中，）：根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有免税收入有( )( )。A A国债利息国债利息 B B存款利息存款利息 C. C. 财政补贴财政补贴 D. D. 财政财政拨款拨款E E居民企业直接投资于其他居民企业居民企业直接投资于其他居民企业( (非上市公司非上市公司) )取得取得的股息的股息 第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance作业：作业：20082008年某居民企业实现产品销售收入年某居民企业实现产品销售收入12001200万元，视万元，视同销售收入

227、同销售收入400400万元，债务重组收益万元，债务重组收益100100万元，发生的成本万元，发生的成本费用总额费用总额16001600万元，其中业务招待费支出万元，其中业务招待费支出2020万元。假定不万元。假定不存在其他纳税调整事项，存在其他纳税调整事项，20082008年度该企业应缴纳企业所得年度该企业应缴纳企业所得税（税（）万元。）万元。 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance三、个人所得税实务三、个人所得税实务需回答的问题：需回答的问题：我国个人所得税特点是什么？我国个人所得税特点是什么？我国个人所得税征收对

228、象是什么？我国个人所得税征收对象是什么？我国个人所得税纳税人的规定？我国个人所得税纳税人的规定？我国个人所得税税率规定？我国个人所得税税率规定？个人所得税计算方法？个人所得税计算方法？第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance例题（例题（20102010）：根据个人所得税相关规定，下列收入中，）：根据个人所得税相关规定，下列收入中，按按“劳务报酬所得劳务报酬所得”纳税的是纳税的是()()。A A来源于非任职公司的董事费收人来源于非任职公司的董事费收人 B B退休人员再任职取得的收入退休人员

229、再任职取得的收入C C担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D D在任职公司担任监事的监事费收入在任职公司担任监事的监事费收入 第十讲第十讲 税收制度税收制度 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance作业：中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，作业：中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，20082008年年1212月钱某工资收入月钱某工资收入40004000元、兼职收入元、兼职收入30003000元，另外元，另外从甲公司领取全年一次性奖金从甲公司领取全年一次性奖

230、金1500015000元。下列关于钱某元。下列关于钱某20082008年年1212月份个人所得税的处理，表述正确的有（月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。）。A A兼职收入应并人当月工资申报纳税兼职收入应并人当月工资申报纳税B B兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C C全年一次性奖金应和全年一次性奖金应和1212月份工资合并纳税月份工资合并纳税D D全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税E E钱某钱某1212月份共应缴纳个人所得税月份共应缴纳个人所得税20902090元元第十讲第十讲 税收制度税收制度

231、主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance内容安排内容安排一、国债概述一、国债概述二、国债功能与效应二、国债功能与效应三、国债负担分析三、国债负担分析四、国债市场四、国债市场五、政府债务五、政府债务第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）国债涵义与特征（一）国债涵义与特征1 1、涵义：、涵义：中央政府在国内外发行债券或向外国政府或银中央政府在国内外发行债券或向外国政府或银行借款所形成的国家债务总称。行借款所形成

232、的国家债务总称。2 2、特征：、特征：从债务人角度：自愿性、有偿性、灵活性从债务人角度：自愿性、有偿性、灵活性从债权人角度：安全性、收益性、流动性从债权人角度：安全性、收益性、流动性一、国债概述一、国债概述第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）国债的产生与发展（二）国债的产生与发展1 1、国债产生的条件、国债产生的条件社会经济条件：商品经济和信用制度的产生社会经济条件：商品经济和信用制度的产生基本条件：存在闲置资金基本条件：存在闲置资金直接原因：政府收不抵支直接原因：政府收不抵支2

233、 2、国债产生的必然性、国债产生的必然性第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance由于由于国家职能的不断扩展国家职能的不断扩展，依靠税收已满足不，依靠税收已满足不了政府支出的需要，而且收支缺口越来越大，政了政府支出的需要，而且收支缺口越来越大，政府不得不发行国债府不得不发行国债随着随着政府经济管理水平的不断提高政府经济管理水平的不断提高，国债不仅，国债不仅成为政府筹资的工具，也成为政府调节经济的重成为政府筹资的工具，也成为政府调节经济的重要杠杆，进一步促进了国债的发展。要杠杆，进一步促进了国

234、债的发展。市场经济的发展，社会生产规模的不断扩大，市场经济的发展，社会生产规模的不断扩大，生产效率的提高，促使社会财富日益增长，社会生产效率的提高，促使社会财富日益增长，社会出现大量闲置资金出现大量闲置资金，为国债的发展提供可能。，为国债的发展提供可能。第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（三）国债分类与结构（三）国债分类与结构1 1、国债分类、国债分类以举借的形式为标准以举借的形式为标准以筹措和发行的地域为标准以筹措和发行的地域为标准以国债的流动性为标准以国债的流动性为标准以国债举借

235、凭证形式为标准以国债举借凭证形式为标准以国债期限为标准以国债期限为标准2 2、国债结构、国债结构应债主体结构应债主体结构国债持有者结构国债持有者结构国债期限结构国债期限结构国债品种结构国债品种结构第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）国债功能（一）国债功能筹集建设资金；弥补财政赤字；宏观调控筹集建设资金；弥补财政赤字；宏观调控国债弥补财政赤字国债弥补财政赤字(deficit)(deficit)较其他弥补方式而言具有一定较其他弥补方式而言具有一定的优势，体现在：的优势，体现在：发行国

236、债只是部分社会资金的使用权的暂时转移部分社会资金的使用权的暂时转移，从国债偿还的角度看，它是一种延期税收。延期税收。国债认购一般遵循自愿原则，用于购买国债的资金一般是社会闲置资金社会闲置资金，不会对经济发展产生不利影响。通过发行国债筹集财政资金，比征税更为迅速和集中更为迅速和集中，而且什么时候发行，主动权掌握在政府手中。二、国债功能与效应二、国债功能与效应第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance亚当亚当亚当亚当 斯密斯密斯密斯密认为，国家认为，国家发行公债的根源在于统发行公债的根源在于统治

237、者的奢侈和浪费，因治者的奢侈和浪费，因为公债募集的主要对象为公债募集的主要对象是资本，公债增加，相是资本，公债增加，相应地减少了资本的积累，应地减少了资本的积累，而公债又主要用于祢补而公债又主要用于祢补军费开支的不足，从原军费开支的不足，从原来的生产性支出转为非来的生产性支出转为非生产性支出，这样势必生产性支出，这样势必妨碍了生产的发展。妨碍了生产的发展。主张不发或少发公债。主张不发或少发公债。亚当亚当亚当亚当 斯密斯密斯密斯密(1723-1790)反对派反对派第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic F

238、inance1818世纪英国的休世纪英国的休漠漠(Hume,D.)(Hume,D.)认认为，为，“如果不消如果不消灭公债，公债必灭公债，公债必然消灭国家然消灭国家”，他主张政府任何他主张政府任何时候都不应举债。时候都不应举债。休谟（休谟（休谟（休谟（1711-1776.8.251711-1776.8.25） 反对派反对派第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance英国新剑桥学派的罗宾英国新剑桥学派的罗宾逊逊(Robinson,J.)(Robinson,J.)反对反对凯恩斯主张的赤字财政凯恩斯主

239、张的赤字财政政策。政策。她认为庞大公债的存在她认为庞大公债的存在对经济是不利的，一切对经济是不利的，一切税收都会产生反常现象税收都会产生反常现象和不满情绪，发生有害和不满情绪，发生有害的副作用，假如为支付的副作用，假如为支付公债和利息面大量征税，公债和利息面大量征税，就很难实现征税的其他就很难实现征税的其他目标。目标。罗宾逊罗宾逊罗宾逊罗宾逊(1903-1983)(1903-1983)反对派反对派第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance穆勒穆勒(Mill,J.)(Mill,J.)和瓦格纳（

240、和瓦格纳（WagnerWagner）提出）提出了公债的两重理论。了公债的两重理论。他们承认公债有利有弊，应从公债的资金他们承认公债有利有弊，应从公债的资金来源和使用方向具体分析。来源和使用方向具体分析。这一观点为现代公债理论奠定了基础。这一观点为现代公债理论奠定了基础。JohnStuartMill(1806-1873)中立派中立派第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance他认为在找不到其他办法提他认为在找不到其他办法提高总需求，实现充分就业时，高总需求，实现充分就业时，公债可导致更大的资本形

241、成公债可导致更大的资本形成和消费。只有在达到充分就和消费。只有在达到充分就业时，政府支出没有形成资业时，政府支出没有形成资本时，或私人投资减少时，本时，或私人投资减少时，公债才是负担。如果公债与公债才是负担。如果公债与GDPGDP同步增长，即公债占同步增长，即公债占GDPGDP的比重变化不大，就不足为的比重变化不大，就不足为虑。虑。保罗保罗保罗保罗 萨缪尔森萨缪尔森萨缪尔森萨缪尔森中立派中立派第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance在凯恩斯主义盛行的时在凯恩斯主义盛行的时代，公债无害的理论

242、广代，公债无害的理论广为流行。为流行。该学派将公债视为政府该学派将公债视为政府干预经济的手段，认为干预经济的手段，认为在有效需求不足的情况在有效需求不足的情况下，发行公债可以扩大下，发行公债可以扩大财政支出，增加就业机财政支出，增加就业机会，使经济稳定增长。会，使经济稳定增长。约翰约翰约翰约翰 梅纳德梅纳德梅纳德梅纳德 凯恩斯凯恩斯凯恩斯凯恩斯 （1883-19461883-1946） 支持派支持派第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）国债的经济效应（二）国债的经济效应发行国债是否

243、会对经济产生影响？发行国债是否会对经济产生影响？1 1、没有影响：李嘉图等价定理、没有影响：李嘉图等价定理无论政府采取征税方式还是举债方无论政府采取征税方式还是举债方式，或者是采取二者的某种结合方式，或者是采取二者的某种结合方式，对人们经济行为的影响是无差式，对人们经济行为的影响是无差别的。别的。2 2、有影响、有影响大卫大卫大卫大卫 李嘉图（李嘉图（李嘉图（李嘉图（1772177218231823） 第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance资产效应：持有国债带来收益和财富资产效应：持有国

244、债带来收益和财富国债错觉国债错觉需求效应：通过国债融资增加政府支出会增加总需求需求效应：通过国债融资增加政府支出会增加总需求短短期效应期效应供给效应：改善供给结构供给效应：改善供给结构长期效应长期效应第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）国债负担（一）国债负担由于国债的发行使用和偿还而给国民经济或有关的经济主由于国债的发行使用和偿还而给国民经济或有关的经济主体造成的负面影响和利益损失。体造成的负面影响和利益损失。认购者负担；政府负担；纳税人负担；代际负担认购者负担；政府负担；纳税人

245、负担；代际负担 三、国债负担分析三、国债负担分析第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）国债规模与评价指标（二）国债规模与评价指标 绝对指标：公债总额；公债发行额；公债还本付息额绝对指标：公债总额；公债发行额；公债还本付息额相对指标：公债负担率；公债依存度；公债偿债率相对指标：公债负担率；公债依存度；公债偿债率 第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance欧盟的欧盟的马斯特里赫特条约

246、马斯特里赫特条约规定的标准为规定的标准为60%60%。一般说来，发达国家的国债负担率最多不能超过当年一般说来，发达国家的国债负担率最多不能超过当年GDPGDP的的45%45%。一般存在一个较为模糊的安全控制线，不超过一般存在一个较为模糊的安全控制线，不超过25%35%。国际上公认的警戒线是国际上公认的警戒线是10%10%左右左右。第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePu

247、blic Finance第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance部分国家部分国家1991-19951991-1995年国债负担率（中央政府）年国债负担率（中央政府）国国别国国债负担（）担（）经济发达国家：达国家：美国美国法国法国德国德国英国英国新新兴工工业化国家和化国家和发展中展中亚洲国家：洲国家：韩国国印度尼西印度尼西亚马来西来西亚泰国泰国印度印度巴基斯坦巴基斯坦40.740.734.034.017.617.628.128.18.58.51.21.246.046.05.45.448.24

248、8.244.244.2第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance案例：希腊主权债务危机案例：希腊主权债务危机2009年年12月：希腊政府突然宣布，政府财政赤字已经占月：希腊政府突然宣布，政府财政赤字已经占到国内生产总值到国内生产总值(GDP)的的12.7%，全部公共债务占到了，全部公共债务占到了GDP的的113%，这两项指标均大大超过欧盟，这两项指标均大大超过欧盟稳定与增长稳定与增长公约公约规定的规定的3%和和60%的上限。随后全球三大评级机构的上限。随后全球三大评级机构标准普尔、穆迪和惠誉

249、纷纷下调希腊的国家信用评级，惠标准普尔、穆迪和惠誉纷纷下调希腊的国家信用评级，惠誉将其下调至誉将其下调至BBB+。第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1、危险的赤字、危险的赤字：从从IMF公布的数据看，希腊政府每年的财政赤字约占公布的数据看，希腊政府每年的财政赤字约占GDP的的3%至至5%，2006年开始，财政赤字占年开始，财政赤字占GDP之比就一路之比就一路上升，具体来说，上升，具体来说，2006年财政赤字约为年财政赤字约为GDP的的2.8%，到，到了了2008年则达到年则达到GDP

250、的的4.4%，2009年的财政赤字达到年的财政赤字达到GDP的的12%。第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance2、债务滚雪球：、债务滚雪球：IMF的数据显示，在经济危机前，希腊的公共债务几乎的数据显示，在经济危机前，希腊的公共债务几乎是是GDP的的100%，2009年公共债务余额则从年公共债务余额则从GDP的的100%左右一下上升至左右一下上升至GDP的的113%。第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePub

251、lic Finance3、失业和老龄化、失业和老龄化希腊的失业率常年在希腊的失业率常年在10%左右，在欧洲地区并不算最高，左右，在欧洲地区并不算最高，但对于一个底子相对较薄的国家来说，失业救济却是一个但对于一个底子相对较薄的国家来说，失业救济却是一个沉重的压力。根据欧盟老龄化工作小组的统计，希腊的老沉重的压力。根据欧盟老龄化工作小组的统计，希腊的老龄化负担约占龄化负担约占GDP的的15.9%，是全欧洲最高的。，是全欧洲最高的。第十一讲第十一讲 国国 债债 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance内容安排内容安排一、国家

252、预算概述一、国家预算概述二、预算制度改革与建设二、预算制度改革与建设三、预算管理体制概述三、预算管理体制概述四、分税制改革四、分税制改革第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）国家预算涵义（一）国家预算涵义国家预算是一个国家为了实现其职能，筹集所需资金资金，国家预算是一个国家为了实现其职能，筹集所需资金资金，以及如何利用这些资金的一个以法律形式表现出来的国家以及如何利用这些资金的一个以法律形式表现出来的国家年度财政收支计划。年度财政收支计划。从形式上

253、看：国家预算是按一定标准将财政收支分门别类从形式上看：国家预算是按一定标准将财政收支分门别类地列入特定的表格。地列入特定的表格。从内容上看：预算编制、预算执行和决算从内容上看：预算编制、预算执行和决算一、国家预算概述一、国家预算概述第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）预算分类（二）预算分类按形式差别分类：单式预算、复式预算按形式差别分类：单式预算、复式预算按支出安排方式差别分类：增量预算、零基预算按支出安排方式差别分类：增量预算、零基预算（三）预

254、算管理权限（三）预算管理权限各级人大及常委会、各级政府、各级财政部门各级人大及常委会、各级政府、各级财政部门（四）预算原则（四）预算原则1 1、公开性；、公开性；2 2、可靠性；、可靠性；3 3、完整性；、完整性； 4 4、统一性；、统一性；5 5、年度性；、年度性；第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance本级政府预算本级政府预算本级政府预算本级政府预算县、区总预算县、区总预算市、州总预算市、州总预算乡镇政府预算乡镇政府预算本级政府预算本级政府预算本级政府

255、本级政府部门预算部门预算特别项特别项目预算目预算中央各部门预算中央各部门预算省、直辖市、自治区总预算省、直辖市、自治区总预算国家预算国家预算地方总预算地方总预算中央预算中央预算（五）（五）预预算算体体系系第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（六）预算程序（六）预算程序1 1、预算编制预算编制预算草案预算草案中央预算草案由中央各部门编制汇总形成中央预算草案由中央各部门编制汇总形成地方各级政府预算草案由地方财政部门编制，汇总形成地地方各级政府预算草案由地方

256、财政部门编制，汇总形成地方总预算草案方总预算草案中央预算草案和地方总预算草案汇总形成国家预算草案中央预算草案和地方总预算草案汇总形成国家预算草案2 2、预算审批、预算审批中央预算草案由全国人大审批中央预算草案由全国人大审批地方各级预算草案由地方各级人大审批地方各级预算草案由地方各级人大审批第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance预算执行中央预算执行由财政部负责地方各级预算执行由各级财政部门负责执行内容组织预算收入安排预算支出调整和平衡预算执行部门税务部门财

257、政部门海 关中国人民银行3 3、预算执行预算执行4 4、决、决 算算编制、审批编制、审批第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）推进依法理财、加强预算管理与监督（一）推进依法理财、加强预算管理与监督1 1、加强和改善预算编制工作、加强和改善预算编制工作2 2、细化预算与提前编制预算、细化预算与提前编制预算3 3、加强对超收收入使用的监督、加强对超收收入使用的监督4 4、严格控制不同预算科目之间的资金调剂、严格控制不同预算科目之间的资金调剂5 5、加强

258、预算外资金管理、加强预算外资金管理二、预算制度改革与建设二、预算制度改革与建设第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance1 1、资金大量闲置、资金大量闲置20082008年年市一般预算净结余市一般预算净结余105105，44384438万元。基金预算年终结余万元。基金预算年终结余188188，01230123万元。预算外财政专户资金年终结余万元。预算外财政专户资金年终结余126126，62096209万元。万元。2 2、预算少编报中央转移支付收支、预算少编报

259、中央转移支付收支20082008年年市本级预算未编报中央专项转移支付收支，按照预算法关市本级预算未编报中央专项转移支付收支，按照预算法关于地方政府预算应参考上年预算实际执行情况编报的规定，少编报中于地方政府预算应参考上年预算实际执行情况编报的规定，少编报中央专项转移支付资金央专项转移支付资金9494，99139913万元。万元。资料：2008年市预算执行审计暴露的问题第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance3.3.应缴未缴非税收入和未纳入预算管理的非税收支

260、应缴未缴非税收入和未纳入预算管理的非税收支773773，58525852万元万元4 4、年初批复预算时预留资金、年初批复预算时预留资金827827，7891.947891.94万元，将预留资金通过年中万元，将预留资金通过年中追加指标下达，导致预算的人为因素增加，刚性不强。追加指标下达，导致预算的人为因素增加，刚性不强。5 5、虚增一般预算科技支出、虚增一般预算科技支出8181，09000900万元万元 6 6、部门预算编制不准确，预算数与实际执行数差异较大。、部门预算编制不准确，预算数与实际执行数差异较大。20082008年年市部门预算中财政拨款仅占实际拨款的市部门预算中财政拨款仅占实际拨款的

261、51.72%51.72%；部门预算中；部门预算中基金收入仅占实际收入的基金收入仅占实际收入的19.87%19.87%；部门预算中预算外收入、上级补助收；部门预算中预算外收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等仅占实际收入的入、附属单位上缴收入等仅占实际收入的39.52%39.52%。 7 7、留存和闲置财政资金、留存和闲置财政资金587587，9190.099190.09万元万元至至20082008年底，以处理遗留问题、经济结构调整等名义虚列支出转入专户；年底，以处理遗留问题、经济结构调整等名义虚列支出转入专户；挂暂存款或转入专户；用超收收入设立预算稳定调节基金；以预安排教挂暂存款或转入专户；用

262、超收收入设立预算稳定调节基金；以预安排教育、科技等项目支出名义，虚列一般预算支出挂暂存款；收回以前年度育、科技等项目支出名义，虚列一般预算支出挂暂存款；收回以前年度财政周转金在专户存储未纳入一般预算等。财政周转金在专户存储未纳入一般预算等。 第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）预算制度改革主要内容（二）预算制度改革主要内容1 1、部门预算制度、部门预算制度2 2、政府采购制度、政府采购制度3 3、国库集中收付制度、国库集中收付制度4 4、“收支两

263、条线收支两条线”管理制度管理制度5 5、政府收支分类改革、政府收支分类改革第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）预算管理体制涵义（一）预算管理体制涵义是处理中央和地方以及地方各级政府之间财政关系（预算是处理中央和地方以及地方各级政府之间财政关系（预算收支范围和预算资金管理权限）的基本制度收支范围和预算资金管理权限）的基本制度（二）预算管理体制的基本内容（二）预算管理体制的基本内容1 1、确定预算管理主体和级次、确定预算管理主体和级次2 2、预算收支

264、的划分原则和方法、预算收支的划分原则和方法3 3、预算管理权限的划分、预算管理权限的划分4 4、预算调节制度和方法、预算调节制度和方法三、预算管理体制概述三、预算管理体制概述第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（三）我国预算管理体制的沿革（三）我国预算管理体制的沿革统收统支体制统收统支体制19531953年之前年之前统一领导，分级管理体制统一领导，分级管理体制1953195319781978分级包干体制（分级包干体制（19801980划分收支；划分收支

265、；19851985划分税种；划分税种；19881988改进预算包干）改进预算包干）1979197919941994分税制分税制19941994以后以后第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（四）分级分税预算管理体制（四）分级分税预算管理体制1 1、国际实践特点、国际实践特点预算管理的主体是各级政府，一级政权一级预算主体，各级预预算管理的主体是各级政府，一级政权一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡，是一种分级预算管理体制。算相对独立，自求平衡，是一种分

266、级预算管理体制。在明确各级政府事权的基础上来划分各级政府预算支出范围。在明确各级政府事权的基础上来划分各级政府预算支出范围。收入实行按税种划分收入实行按税种划分实行转移支付的预算调节制度实行转移支付的预算调节制度具有相对稳定性具有相对稳定性第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance2 2、建立分级分税预算管理体制的理论依据建立分级分税预算管理体制的理论依据（1 1）公共物品的层次性）公共物品的层次性经济标准，公共物品的层次经济标准，公共物品的层次性在一定程度

267、上决定了中央政府和地方政府的事权。性在一定程度上决定了中央政府和地方政府的事权。中央政府提供公共物品的范围中央政府提供公共物品的范围地方政府提供公共物品的范围地方政府提供公共物品的范围中央与地方政府共同提供公共物品的范围中央与地方政府共同提供公共物品的范围第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（2 2）国家政治体制模式（集权与分权关系）国家政治体制模式（集权与分权关系）政治标政治标准，国家政治体制模式在一定程度上决定着中央与地方政准，国家政治体制模式在一

268、定程度上决定着中央与地方政府在收入方面的分配关系，即财权府在收入方面的分配关系，即财权集权模式；分权模式集权模式；分权模式一般而言，世界上很多国家都不会采取极端的集权和分权一般而言，世界上很多国家都不会采取极端的集权和分权模式，而是在集权和分权之间寻找一个适合本国的平衡点，模式，而是在集权和分权之间寻找一个适合本国的平衡点，不同国家在平衡点选择上存在的差异，就会体现在各国财不同国家在平衡点选择上存在的差异，就会体现在各国财政收支上。联邦制国家偏重分权，单一制国家偏重集权。政收支上。联邦制国家偏重分权，单一制国家偏重集权。第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳

269、华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance3 3、政府间转移支付制度、政府间转移支付制度（1 1）涵义：政府间财政资金的调整和支付的有关制度）涵义：政府间财政资金的调整和支付的有关制度（2 2）客观基础：政府间财力差异、政策需要）客观基础：政府间财力差异、政策需要（3 3）目的：）目的：弥补地方财政的收支差额弥补地方财政的收支差额消除地区经济差异，实现各地区之间公共物品供给的均等化消除地区经济差异，实现各地区之间公共物品供给的均等化补偿地方公共物品的外溢效益补偿地方公共物品的外溢效益支持地方发展经济支持地方发展经济中央实行宏观调控

270、的需要中央实行宏观调控的需要第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance4 4、转移支付分类、转移支付分类一般转移支付一般转移支付无条件转移支付：不规定用途，按统一无条件转移支付：不规定用途，按统一标准和公式确定拨款数额标准和公式确定拨款数额特殊转移支付特殊转移支付有条件转移支付：规定具体用途有条件转移支付：规定具体用途第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public Fi

271、nancePublic Finance（一）改革的指导思想（一）改革的指导思想1 1、正确处理中央和地方的利益关系，促进国家财政收入、正确处理中央和地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入比重合理增长，逐步提高中央财政收入比重全国财政收入占全国财政收入占GDPGDP比例：比例：19831983：24%24%19931993：12.3%12.3%中央财政收入比重：中央财政收入比重：19831983：38.4%38.4%19931993：22%22%2 2、合理调节地区间财力分配、合理调节地区间财力分配3 3、坚持、坚持“统一政策与分级管理相结合统一政策与分级管理相结合”的原

272、则的原则4 4、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则四、中国的分税制改革四、中国的分税制改革第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）改革的主要内容（二）改革的主要内容1 1、中央与地方事权与支出责任划分、中央与地方事权与支出责任划分中央的事权；地方的事权中央的事权；地方的事权2 2、中央与地方的收入划分、中央与地方的收入划分中央固定收入；地方固定收入；中央和地方共享收入中央固定收入；地方固定收入；中央和地方共享收入3

273、 3、中央对地方税收返还税额的确定、中央对地方税收返还税额的确定19931993年税收收入为基数，以年税收收入为基数，以“两税两税”增长率按增长率按1 1：0.30.3确定返还税额确定返还税额4 4、原体制的处理、原体制的处理过渡政策过渡政策5 5、建立规范的转移支付制度、建立规范的转移支付制度一般转移支付；专项转移支付一般转移支付；专项转移支付第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（三）成效与问题（三）成效与问题1 1、分税制改革成效、分税制改革成效政

274、府间财政分配关系逐步得到规范政府间财政分配关系逐步得到规范“两个比重两个比重”逐步上升逐步上升2 2、亟待解决的问题、亟待解决的问题事权与财权对称事权与财权对称财权上收、事权下放财权上收、事权下放地区间财力差距地区间财力差距差距越来越大差距越来越大转移支付制度转移支付制度均等化转移支付规模偏小，专项转移支均等化转移支付规模偏小，专项转移支付规模偏大付规模偏大第十二讲第十二讲 国家预算与预算管理体制国家预算与预算管理体制 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance内容安排内容安排一、财政政策概述一、财政政策概述二、财政政策

275、传导与效应二、财政政策传导与效应三、两种经济政策的配合三、两种经济政策的配合四、我国财政政策的实践四、我国财政政策的实践第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）涵义与产生（一）涵义与产生财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和财政收支规模和 收支平衡的指导原则及其相应的措施。收支平衡的指导原则及其相应的措施。由税收政策、财政支出政策、预算平衡政策、国债政策等由税收政策、财政支出政策、预算平衡政策、国债政策

276、等构成的一个政策体系。是国家最重要的经济政策之一。构成的一个政策体系。是国家最重要的经济政策之一。现代意义的财政政策产生于现代意义的财政政策产生于2020世纪世纪3030年代年代一、财政政策概述一、财政政策概述第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（二）政策主体、目标和工具（二）政策主体、目标和工具1 1、政策主体、政策主体各级政府各级政府中央是主要的政策制定者，地方是主要的政中央是主要的政策制定者，地方是主要的政策执行者策执行者2 2、政策目标、政策目标物价稳定；经济适度增长；充

277、分就业；合理收入分配；社会物价稳定；经济适度增长；充分就业；合理收入分配；社会生活质量提高生活质量提高3 3、政策工具、政策工具税收、公共支出、政府投资、国债、赤字政策、预算政策等税收、公共支出、政府投资、国债、赤字政策、预算政策等第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（三）财政政策类别（三）财政政策类别1 1、按政策调节经济周期的不同作用分类按政策调节经济周期的不同作用分类自动稳定的财政政策：税收、转移支付自动稳定的财政政策：税收、转移支付相机抉择的财政政策：汲水政策、补偿政策相

278、机抉择的财政政策：汲水政策、补偿政策2 2、按政策调节经济总量的不同功能分类、按政策调节经济总量的不同功能分类扩张性财政政策；中性财政政策；紧缩性财政政策扩张性财政政策；中性财政政策；紧缩性财政政策第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）财政政策传导机制（一）财政政策传导机制1 1、影响收入分配、影响收入分配2 2、影响货币供给、影响货币供给3 3、影响价格、影响价格（二）政策效应（二）政策效应1 1、自动稳定效应、自动稳定效应2 2、乘数效应：支出、乘数效应：支出/ /投资乘

279、数、税收乘数、平衡预算乘数投资乘数、税收乘数、平衡预算乘数3 3、挤出效应：部分挤出效应；完全挤出效应、挤出效应：部分挤出效应；完全挤出效应4 4、社会效应、社会效应二、财政政策传导与效应二、财政政策传导与效应第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic FinancerYLMIS1IS2Y1Y3Y2r2r1ACB因利率上升导致国民收入的减少量 部分挤出效应第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finan

280、cerYLMIS1IS2ABY1r1r2 完全挤出效应第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（一）财政政策与货币政策配合的必要性（一）财政政策与货币政策配合的必要性1 1、作用机制不同、作用机制不同2 2、作用方向不同、作用方向不同3 3、在需求方面的实际作用不同、在需求方面的实际作用不同三、财政政策与货币政策的配合三、财政政策与货币政策的配合第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic F

281、inance1、政策主体不同、政策主体不同财政政策主体是政府，货币政策的主体是中央银行和财政政策主体是政府，货币政策的主体是中央银行和金融体系金融体系2、调节范围不同、调节范围不同财政政策体现政府职能的各个方面，其调节范围不仅财政政策体现政府职能的各个方面，其调节范围不仅仅限于经济领域，也涉及社会生活的其他领域，而货币政策调节范围基本限仅限于经济领域，也涉及社会生活的其他领域，而货币政策调节范围基本限于经济领域。于经济领域。3、调节的侧重点不同、调节的侧重点不同财政政策侧重于经济结构的调节，货币政策侧重财政政策侧重于经济结构的调节，货币政策侧重于经济总量的调节于经济总量的调节4、政策工具不同、

282、政策工具不同财政政策工具主要有税收、预算、公债、财政补贴等，财政政策工具主要有税收、预算、公债、财政补贴等，货币政策工具主要有利率、存款准备金率、贴现率、信贷等。货币政策工具主要有利率、存款准备金率、贴现率、信贷等。5、政策时滞不同、政策时滞不同一般而言，财政政策内部时滞较长，外部时滞较短，一般而言，财政政策内部时滞较长，外部时滞较短，货币政策内部时滞较短，外部时滞较长。货币政策内部时滞较短，外部时滞较长。（二）财政政策与货币政策区别的主要表现（二）财政政策与货币政策区别的主要表现第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public Fi

283、nancePublic Finance（三）财政政策与货币政策的相对效力比较（三）财政政策与货币政策的相对效力比较LMIS（平缓）（平缓）i0Y财政政策效力弱财政政策效力弱i0YLMIS（陡峭）（陡峭）财政政策效力强财政政策效力强Y财政政策效力弱财政政策效力弱LM（陡峭）（陡峭）ISI00财政政策效力强财政政策效力强iLM（平缓）（平缓）ISY第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance（四）财政政策与货币政策配合模式（四）财政政策与货币政策配合模式松的财政政策和松的货币政策松的财政政策

284、和松的货币政策紧的财政政策与紧的货币政策紧的财政政策与紧的货币政策紧的财政政策和松的货币政策紧的财政政策和松的货币政策松的财政政策和紧的货币政策松的财政政策和紧的货币政策第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance双松政策双松政策松财政政策松财政政策松货币政策松货币政策扩大政府支出扩大政府支出降低法定准备金率降低法定准备金率社会总需求严重社会总需求严重不足，存在大量不足，存在大量未被利用的闲置资源未被利用的闲置资源扩大信贷规模扩大信贷规模降低利率降低利率减少税收减少税收短期具有刺激短期具

285、有刺激和增加社会和增加社会总需求效应总需求效应长期具有增加长期具有增加供给效应供给效应1979-19801979-19801982-19841982-19841986-19881986-19881992-19931992-1993双松政策第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance双紧政策双紧政策紧财政政策紧财政政策紧货币政策紧货币政策增加税收增加税收压缩政府支出压缩政府支出提高法定提高法定存款准备金率存款准备金率提高利率提高利率压缩信贷规模压缩信贷规模抑制需求膨胀抑制需求膨胀和通货膨胀

286、和通货膨胀19811981198519851989-19911989-19911993-19971993-1997双紧政策第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance松紧政策松紧政策松的财政政策松的财政政策紧的货币政策紧的货币政策减税减税扩大政府支出扩大政府支出刺激社会总需求刺激社会总需求克服经济萧条克服经济萧条保持经济适度增长保持经济适度增长紧缩银根紧缩银根避免出现过避免出现过高的通货膨胀高的通货膨胀松紧政策第十三讲第十三讲 财政政策财政政策 主讲：欧阳华生主讲：欧阳华生 财政学财政学系列课件系列课件 Public FinancePublic Finance紧松政策紧松政策紧财政政策紧财政政策松货币政策松货币政策增税增税压缩政府压缩政府支出规模支出规模抑制社会总需求抑制社会总需求避免经济过热避免经济过热放松银根放松银根适度增加货币供给适度增加货币供给保持经济适度增长保持经济适度增长紧松政策第十三讲第十三讲 财政政策财政政策