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1、1第五章信用证概论第五章信用证概论信用证是国际结算，特别是国际贸易结算信用证是国际结算，特别是国际贸易结算中最主要的结算方式之一。信用证是银行信中最主要的结算方式之一。信用证是银行信用，使用信用证支付货款可以使受益人的利用，使用信用证支付货款可以使受益人的利益得到充分的保障。本章主要介绍信用证的益得到充分的保障。本章主要介绍信用证的定义与含义、性质、特点、作用、基本内容、定义与含义、性质、特点、作用、基本内容、开立方式等基本知识。开立方式等基本知识。2第一节信用证概述第一节信用证概述一、信用证的定义及含义一、信用证的定义及含义跟单信用证统一惯例（跟单信用证统一惯例（UCP600）第）第2条将信
2、用证定义为：条将信用证定义为：“信用证是指任何一项信用证是指任何一项约定，不论其名称或描述如何，它是一项不约定，不论其名称或描述如何，它是一项不可撤销的且由此构成开证银行确定的承诺，可撤销的且由此构成开证银行确定的承诺，即开证银行保证向相符的提示予以承付。即开证银行保证向相符的提示予以承付。”“开证银行是指依据申请人的请求或代表开证银行是指依据申请人的请求或代表自己开立信用证的银行。自己开立信用证的银行。”3由上述定义可以看出，信用证是一种银由上述定义可以看出，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，即行开立的有条件的承诺付款的书面文件，即信用证是开证银行对受益人的一种保证，只信用证
3、是开证银行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，则开证要受益人履行信用证所规定的条件，则开证银行保证付款。银行保证付款。根据上述定义，我们可以得出信用证的含根据上述定义，我们可以得出信用证的含义包括以下五点。义包括以下五点。（一）信用证是开证银行以自己的信用向（一）信用证是开证银行以自己的信用向受益人所作的一项书面承诺或保证受益人所作的一项书面承诺或保证4（二）信用证是银行信用为商业信用所作的（二）信用证是银行信用为商业信用所作的一种担保一种担保（三）信用证是有条件的付款承诺或保证（三）信用证是有条件的付款承诺或保证（四）开证银行的付款形式是多样的（四）开证银行的付款形式是多样
4、的（五）开证银行可以在接受请求后开证，也可（五）开证银行可以在接受请求后开证，也可以主动开证以主动开证5二、信用证的性质及特点二、信用证的性质及特点由于信用证是由银行依自己的信用开立的由于信用证是由银行依自己的信用开立的向受益人保证付款的承诺，因此，信用证是向受益人保证付款的承诺，因此，信用证是一种银行信用（一种银行信用（bankcredit），并具有与其），并具有与其他支付方式不同的特点。他支付方式不同的特点。（一）开证银行负第一性的付款责任（一）开证银行负第一性的付款责任（Theissuingbankassumesaprimaryliability）（二）信用证是一种独立的自足文件（二）信
5、用证是一种独立的自足文件（CreditsisindependentofContracts）6（三）信用证是一种单据买卖（三）信用证是一种单据买卖（Banksdealwithonlydocumentsinsteadofgoods）信用证的上述特点，通常被称为信用证信用证的上述特点，通常被称为信用证的独立抽象性原则，这一原则是信用证交易的独立抽象性原则，这一原则是信用证交易的最基本原则。该原则于的最基本原则。该原则于20世纪初就为英美世纪初就为英美判例所确立，并为国际商会所采纳。目前，判例所确立，并为国际商会所采纳。目前，该原则已获得世界范围的承认和接受，且已该原则已获得世界范围的承认和接受，且已
6、成为国际贸易中信用证结算的常识。成为国际贸易中信用证结算的常识。7三、信用证的作用三、信用证的作用（一）对出口商的作用（一）对出口商的作用出口商是信用证支付方式的最大受益者，出口商是信用证支付方式的最大受益者，信用证对促进出口贸易的发展起到了重要的信用证对促进出口贸易的发展起到了重要的推动作用。推动作用。首先，信用证可保证出口商的货款取得首先，信用证可保证出口商的货款取得安全保障。其次，信用证使出口商获得了外安全保障。其次，信用证使出口商获得了外汇保障。再次，信用证增加了出口贸易的稳汇保障。再次，信用证增加了出口贸易的稳定性。最后，信用证可使出口商获得融资便定性。最后，信用证可使出口商获得融资
7、便利。利。8 （二）信用证对进口商的作用（二）信用证对进口商的作用 以信用证作为国际贸易付款方式同样也会以信用证作为国际贸易付款方式同样也会使进口商获得一定好处，对控制出口商按时使进口商获得一定好处，对控制出口商按时履约、提供交易安全保障以及融资等方面也履约、提供交易安全保障以及融资等方面也发挥不同程度的作用。发挥不同程度的作用。 首先，信用证可以控制出口商按时交货。首先，信用证可以控制出口商按时交货。其次，信用证为进口商提供一定的交易安全其次，信用证为进口商提供一定的交易安全保障。最后，信用证可为进口商融资提供一保障。最后，信用证可为进口商融资提供一定的便利。定的便利。 9（三）信用证对银行
8、的作用（三）信用证对银行的作用 银行参与信用证交易也为其带来一定利益。银行参与信用证交易也为其带来一定利益。作为议付行的出口地银行参与信用证业务，作为议付行的出口地银行参与信用证业务，一方面扩大其业务量，获得商业利润；另一一方面扩大其业务量，获得商业利润；另一方面接受议付后，只要单据符合信用证的规方面接受议付后，只要单据符合信用证的规定，议付行可以从开证行那里获得偿付。即定，议付行可以从开证行那里获得偿付。即使开证行拒付，议付行可向受益人追索垫款使开证行拒付，议付行可向受益人追索垫款或凭货运单据处理货物以补偿垫款。因此，或凭货运单据处理货物以补偿垫款。因此，议付行参与信用证业务只有获利，基本上
9、没议付行参与信用证业务只有获利，基本上没有风险。有风险。10作为承担第一性付款责任的开证行，一作为承担第一性付款责任的开证行，一旦接受进口商的请求开立了信用证，他贷出旦接受进口商的请求开立了信用证，他贷出的是信用而非资金，向受益人付款后可从进的是信用而非资金，向受益人付款后可从进口商那里获得偿付，而无需占用自有资金。口商那里获得偿付，而无需占用自有资金。因此，开证行参与信用证业务可以扩大其业因此，开证行参与信用证业务可以扩大其业务量，增加收益。尽管开证行以银行信用代务量，增加收益。尽管开证行以银行信用代替进口商的信用，可能会面临一定的风险，替进口商的信用，可能会面临一定的风险，但开证行可通过各
10、种措施分散这一风险，如但开证行可通过各种措施分散这一风险，如向进口商要求提供担保、押金等。若进口商向进口商要求提供担保、押金等。若进口商不偿付开证行，开证行还可以凭货运单据处不偿付开证行，开证行还可以凭货运单据处理货物来补偿损失。理货物来补偿损失。11四、信用证的分类四、信用证的分类信用证是在商业习惯的基础上，为了适应信用证是在商业习惯的基础上，为了适应国际商务活动，尤其是国际贸易结算的需要国际商务活动，尤其是国际贸易结算的需要而产生和发展起来的一种国际结算方式。由而产生和发展起来的一种国际结算方式。由于商务与贸易的客观需要是多种多样的，因于商务与贸易的客观需要是多种多样的，因而信用证的形式、
11、种类也是不同的。不同种而信用证的形式、种类也是不同的。不同种类的信用证有不同的特点，其使用也有较大类的信用证有不同的特点，其使用也有较大差别。从广泛意义讲，信用证可分为以下几差别。从广泛意义讲，信用证可分为以下几类：类：12（一）按照信用证使用目的的不同，信用（一）按照信用证使用目的的不同，信用证可分为商业信用证、备用信用证和旅行信证可分为商业信用证、备用信用证和旅行信用证用证。（二）按照是否要求提交货运（或商业）（二）按照是否要求提交货运（或商业）单据作为付款条件，信用证可分为光票信用单据作为付款条件，信用证可分为光票信用证和跟单信用证证和跟单信用证。13第二节信用证的格式与基本内容第二节信
12、用证的格式与基本内容一、信用证格式一、信用证格式目前，信用证的格式并不统一。国际商会目前，信用证的格式并不统一。国际商会也多次拟定和修改标准信用证格式。最新也多次拟定和修改标准信用证格式。最新国际商会标准跟单信用证格式（国际商会标准跟单信用证格式（ICC516，简称，简称“516格式格式”）是国际商会为配合）是国际商会为配合UCP制定的格式。制定的格式。“516格式格式”分为分为“跟单跟单信用证格式信用证格式致受益人致受益人”，和，和“跟单信用跟单信用证格式证格式致通知行致通知行”以及以及“跟单信用证修跟单信用证修改格式改格式”。14二、信用证的基本内容二、信用证的基本内容虽然世界各国银行并没
13、有完全依照国际虽然世界各国银行并没有完全依照国际商会的统一格式开立信用证，但其内容基本商会的统一格式开立信用证，但其内容基本相同。信用证一般包括以下内容。相同。信用证一般包括以下内容。（一）信用证的当事人和关系人（一）信用证的当事人和关系人信用证业务中，通常涉及下列当事人和关信用证业务中，通常涉及下列当事人和关系人。系人。1.申请人（申请人（Applicant）15申请人是指，请求开立信用证的一方申请人是指，请求开立信用证的一方（Applicantmeansthepartyonwhoserequestthecreditisissued.）。它通常是买）。它通常是买卖合同中的当事人，即买方或进口
14、商，而不卖合同中的当事人，即买方或进口商，而不是信用证的当事人，一般称之为信用证的关是信用证的当事人，一般称之为信用证的关系人；但与开证银行存在合同关系：开证申系人；但与开证银行存在合同关系：开证申请书是其与开证银行之间的合同。申请人支请书是其与开证银行之间的合同。申请人支付信用证业务活动中的费用并从银行取得提付信用证业务活动中的费用并从银行取得提取货物的全部单据。取货物的全部单据。162.开证行（开证行（IssuingBank/OpeningBank/EstablishingBank）开证行是指，依据申请人的请求或代表自开证行是指，依据申请人的请求或代表自己开立信用证的银行（己开立信用证的银
15、行（Issuingbankmeansthebankthatissuesacreditattherequestofanapplicantoronitsownbehalf.），它是信），它是信用证的当事人之一。银行通常依据进口商的用证的当事人之一。银行通常依据进口商的申请开证，也可自己主动开证，其性质完全申请开证，也可自己主动开证，其性质完全相同。开证行通过开证承担了根据受益人提相同。开证行通过开证承担了根据受益人提交的相符单据付款的全部责任。开证行成为交的相符单据付款的全部责任。开证行成为信用证中的第一付款人，即银行信用代替了信用证中的第一付款人，即银行信用代替了商业信用。商业信用。17 3.通
16、知行（通知行（AdvisingBank/NotifyingBank）通知行是指，在开证行的请求下通知信通知行是指，在开证行的请求下通知信用证的银行（用证的银行（Advisingbankmeansthebankthatadvisesthecreditattherequestoftheissuingbank.）。在可转让信用证中，可能）。在可转让信用证中，可能出现另外的通知行，称为出现另外的通知行，称为“secondadvisingbank”（第二通知行），（第二通知行），UCP600赋予其与赋予其与“advisingbank”相同的义务。这是对相同的义务。这是对“advisingbank”定义的
17、补充。通知行一般定义的补充。通知行一般为出口商所在地的银行。为出口商所在地的银行。18通知行的义务是，将信用证或修改通知通知行的义务是，将信用证或修改通知受益人并确保信用证或修改的表面真实性，受益人并确保信用证或修改的表面真实性，且其通知准确地反映了其收到的信用证或修且其通知准确地反映了其收到的信用证或修改的条款改的条款。194.受益人（受益人（Beneficiary）受益人，是指享受已开立信用证利益的受益人，是指享受已开立信用证利益的一方（一方（Beneficiarymeansthepartyinwhosefavouracreditisissued.）。受益人是买卖）。受益人是买卖合同的当事
18、人，即买卖合同中的卖方或出口合同的当事人，即买卖合同中的卖方或出口商，也是信用证的一方当事人。它的利益获商，也是信用证的一方当事人。它的利益获得信用证的最大保护，它与开证银行是合同得信用证的最大保护，它与开证银行是合同关系，信用证是其双方的合同。信用证中的关系，信用证是其双方的合同。信用证中的受益人还可用以下词语表示：受益人还可用以下词语表示：infavorof；inonesfavor；favoringyourselves。205.付款行（付款行（PayingBank/PaymentBank）付款行是信用证中指明的履行承付责任付款行是信用证中指明的履行承付责任的银行，通常为开证行或其指定的银行
19、。的银行，通常为开证行或其指定的银行。216.议付行（议付行（NegotiatingBank/NegotiationBank）议付行是开证行指定的或自愿买入出口议付行是开证行指定的或自愿买入出口商信用证项下单据和汇票的银行。由开证行商信用证项下单据和汇票的银行。由开证行指定的银行作为议付行的信用证为指定的银行作为议付行的信用证为“限定议限定议付信用证付信用证”。若信用证未指定议付行，则任。若信用证未指定议付行，则任何一家银行都可以议付出口商的信用证，这何一家银行都可以议付出口商的信用证，这种信用证往往在信用证中规定种信用证往往在信用证中规定“Negotiationwithanybank”（可在
20、任何（可在任何银行议付）。银行议付）。227.保兑行（保兑行（ConfirmingBank）保兑行，是指依据开证行的授权或请求保兑行，是指依据开证行的授权或请求对信用证加具其保兑的银行（对信用证加具其保兑的银行（Confirmingbankmeansthebankthataddsitsconfirmationtoacreditupontheissuingbanksauthorizationorrequest.）。因此，）。因此，保兑行的保兑行为必须得到开证行的授权或保兑行的保兑行为必须得到开证行的授权或请求，否则视为请求，否则视为“局外保兑局外保兑”，不适用，不适用UCP的相关规则。它具有与开
21、证行相同的责任和的相关规则。它具有与开证行相同的责任和地位，对受益人独立负责。保兑行一旦对相地位，对受益人独立负责。保兑行一旦对相符的单据承付后，即使开证行倒闭或无理拒符的单据承付后，即使开证行倒闭或无理拒付，都不能向受益人追索。付，都不能向受益人追索。238.偿付行（偿付行（ReimbursingBank）偿付行，是指信用证上指定的对议付行偿付行，是指信用证上指定的对议付行或代付行进行偿付的银行，一般是开证行指或代付行进行偿付的银行，一般是开证行指定的账户行。定的账户行。24（二）开证地点和日期（二）开证地点和日期（PlaceandDateofIssue）开证地点是指开证行所在地；开证日期是
22、开证地点是指开证行所在地；开证日期是指信用证开立的日期。依据指信用证开立的日期。依据UCP600第第7条，条，开证行自开立信用证时起，即不可撤销地受开证行自开立信用证时起，即不可撤销地受承付责任的约束。该规定明确了开证行责任承付责任的约束。该规定明确了开证行责任的开始时间。的开始时间。25 （三）有效期及到期地点（三）有效期及到期地点（ExpiryDateandPlace）信用证的有效日期及到期地点的写法，如，信用证的有效日期及到期地点的写法，如，2008.09.30atNewYork：2008.11.21.inChina。信用证到期地点应与被指定银行所。信用证到期地点应与被指定银行所在地一致
23、。在地一致。 （四）信用证的种类（四）信用证的种类（FormofCredit）依依UCP600，跟单信用证均为不可撤销信，跟单信用证均为不可撤销信用证。用证。26 （五）信用证号（五）信用证号（L/CNo.）信用证号是指开证行的信用证编号。信用证号是指开证行的信用证编号。（六）信用证金额（六）信用证金额（Amount）信用证中金额的写法有：信用证中金额的写法有：“amount”（金（金额）；额）；“fortheamountof.”（金额（金额）；）；“totheamountof.”（金额达到）（金额达到）；“intheamountof.”（金额是（金额是）；）；“amountingto.”（最
24、高金额达（最高金额达）。）。依依UCP600，当金额前写有，当金额前写有“aboutorapproximately”（大约或大致）字样，应解（大约或大致）字样，应解释为释为10的增减幅度。的增减幅度。27（七）信用证可使用于被指定银行（七）信用证可使用于被指定银行（CreditAvailablewithNominatedBank）被指定银行，是指信用证在该银行获得使被指定银行，是指信用证在该银行获得使用的银行，或信用证可以在任何银行获得使用的银行，或信用证可以在任何银行获得使用的情况下的任何银行。（用的情况下的任何银行。（Nominatedbankmeansthebankwithwhichth
25、ecreditisavailableoranybankinthecaseofacreditavailablewithanybank.）被指定银行通常）被指定银行通常由开证行决定，并填写其名称和地址，如通由开证行决定，并填写其名称和地址，如通知行的名址。知行的名址。28（八）汇票条款（八）汇票条款（Drafts）汇票条款的内容包括：（汇票条款的内容包括：（1）付款期限；）付款期限；（2）付款人；（）付款人；（3）汇票金额。信用证中的）汇票金额。信用证中的汇票条款如，汇票条款如，“availablefor100ofinvoicevalueagainstyourdraft（s）drawnonusat
26、sight”（凭贵公司开具以我行为付款（凭贵公司开具以我行为付款人，按发票金额人，按发票金额100计算的即期汇票付款）计算的即期汇票付款）。29（九）装运条款（九）装运条款（Shipment）信用证中，装运条款通常包括以下内容。信用证中，装运条款通常包括以下内容。1.部分装运和转船部分装运和转船2.装运港（地）和目的港（地）装运港（地）和目的港（地）3.装运日期装运日期（十）货物描述（十）货物描述（DescriptionofGoods）信用证中关于货物的内容包括货物名称、信用证中关于货物的内容包括货物名称、规格、数量、包装及单价。规格、数量、包装及单价。30（十一）保险（十一）保险（Insur
27、ance）货物的保险按贸易术语决定是由申请人还货物的保险按贸易术语决定是由申请人还是受益人办理。是受益人办理。（十二）信用证中常用的单据（十二）信用证中常用的单据（DocumentsRequested）（略）（略） （十三）银行费用条款（十三）银行费用条款（BankingCharges）信用证一般都规定信用证一般都规定“Allbankingchargesotherthantheissuingbankareforofbeneficiarysaccount”（开证行以外的所有（开证行以外的所有银行费用由受益人承担）。银行费用由受益人承担）。31（十四）开证行对议付行的指示（十四）开证行对议付行的指
28、示（InstructionsofIssuingBanktoNegotiatingBank）开证行对议付行的指示一般包括以下开证行对议付行的指示一般包括以下内容。内容。1.议付金额背批条款议付金额背批条款2.寄单方法寄单方法3.索偿的办法索偿的办法32（十五）开证行对受益人及（十五）开证行对受益人及/或汇票持有或汇票持有人保证付款的责任文句（人保证付款的责任文句（IssuingBanksUndertakingtoBeneficiaryand/orBonaFideHolders）如如“Weherebyengagewithbeneficiaryand/orbonafideholdersthatdra
29、ftsdrawnandnegotiatedinconformitywiththetermswillbedulyhonoredonpresentation.”（我（我行向受益人及行向受益人及/或善意持票人保证凡按照规或善意持票人保证凡按照规定条款开立和议付的汇票向受票人提示时均定条款开立和议付的汇票向受票人提示时均可兑付）。可兑付）。33（十六）开证行受（十六）开证行受UCP惯例约束的条款惯例约束的条款（CreditBeingSubjecttoUCP600）按按UCP规定，信用证均应有适用规定，信用证均应有适用UCP的的条款或文句。许多国外银行开立的信用证通条款或文句。许多国外银行开立的信用证通
30、常都载有下列条款：常都载有下列条款：“ThiscreditissubjecttoUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCreditsInternationalChamberofCommercePublicationNo.600”34（十七）开证行签章（十七）开证行签章（SignatureofIssuingBank）开证行应在信用证的最后一页右下方签开证行应在信用证的最后一页右下方签字。字。35第三节信用证的开证申请及第三节信用证的开证申请及开立方式开立方式如果买卖双方在贸易合同中约定采用信用如果买卖双方在贸易合同中约定采用信用证方式支付货款，当合同签订后
31、，进口商应证方式支付货款，当合同签订后，进口商应在合同规定的期限内，向银行申请开立信用在合同规定的期限内，向银行申请开立信用证。若银行接受进口商的开证申请，则该银证。若银行接受进口商的开证申请，则该银行将选择适当的方式开立信用证。行将选择适当的方式开立信用证。36一、开证申请一、开证申请当开证申请人（进口商）申请银行开证当开证申请人（进口商）申请银行开证时，必须按银行提供的开证申请书格式，填时，必须按银行提供的开证申请书格式，填写相关内容，并与写相关内容，并与UCP的规定相符。该申请的规定相符。该申请书是开证行与开证申请人之间的合同，若日书是开证行与开证申请人之间的合同，若日后出现纠纷，则该合
32、同是解决申请人与开证后出现纠纷，则该合同是解决申请人与开证行之间纠纷的法律依据之一。因此，开证申行之间纠纷的法律依据之一。因此，开证申请人必须谨慎填写申请书，开证行必须依据请人必须谨慎填写申请书，开证行必须依据该申请书开立信用证。该申请书开立信用证。37二、信用证开立方式二、信用证开立方式信用证的开立方式，有信开信用证信用证的开立方式，有信开信用证（CreditOpenedbyAirmail）、电开信用证）、电开信用证（CreditOpenedbyTelecommunication）以）以及及SWIFT信用证。信用证。38（一）信开信用证（一）信开信用证（CreditOpenedbyAirma
33、il）信开信用证是指，开证行以信函格式开信开信用证是指，开证行以信函格式开立信用证后，以邮寄的方式将信用证传递给立信用证后，以邮寄的方式将信用证传递给通知行，由通知行对该信用证的真伪性予以通知行，由通知行对该信用证的真伪性予以核验，然后再由通知行将其转交受益人。随核验，然后再由通知行将其转交受益人。随着电讯技术的发展，目前已几乎不使用信开着电讯技术的发展，目前已几乎不使用信开信用证。信用证。39（二）电开信用证（二）电开信用证（CreditOpenedbyTelecommunication）电开信用证是指，开证行以电讯方式开立电开信用证是指，开证行以电讯方式开立和传递的信用证。电讯方式包括加押
34、电报、和传递的信用证。电讯方式包括加押电报、加押电传和加押电传和SWIFT。通常情况下，信用证首。通常情况下，信用证首先传至通知行，经其核押后再将电开信用证先传至通知行，经其核押后再将电开信用证通知受益人。多数通知行在核押无误后，加通知受益人。多数通知行在核押无误后，加注注“TestAuthenticated”标记，以证明信用标记，以证明信用证的真实性。但若无此标记，通常视为真实证的真实性。但若无此标记，通常视为真实信用证。信用证。电开信用证又分为简电开证和全电信用证。电开信用证又分为简电开证和全电信用证。40（三）（三）SWIFT信用证信用证SWIFT，中文为，中文为“环球银行间财务电讯环球
35、银行间财务电讯协会协会”。该组织成立于。该组织成立于1973年，专门从事传年，专门从事传递各国之间的非公开性的国际间的财务电讯递各国之间的非公开性的国际间的财务电讯业务，其中包括开立信用证、办理信用证项业务，其中包括开立信用证、办理信用证项下的汇票业务等。现在全世界有下的汇票业务等。现在全世界有1100多家银多家银行参加了该机构。目前，中国多家银行参加行参加了该机构。目前，中国多家银行参加了该协会。凡是利用了该协会。凡是利用SWIFT系统设计的特殊系统设计的特殊格式，通过格式，通过SWIFT开立或通知的信用证称为开立或通知的信用证称为SWIFT信用证，也称为信用证，也称为“环银电协信用证环银电协信用证”。
