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1、第三章第三章 选择供应商选择供应商 供应商从广义来讲，可以供应商从广义来讲，可以指外销合同内的标的物的指外销合同内的标的物的供应商或者实际制造商供应商或者实际制造商，也就是我们本章所要阐明的供，也就是我们本章所要阐明的供应商，亦可指原材料的供应商，此内容会在原材料采购应商，亦可指原材料的供应商，此内容会在原材料采购跟单里详述。跟单里详述。核实企业法人登记注册情况核实企业法人登记注册情况了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企业财务审计报告了解企业生产经营能力及经营条件了解企业生产经营能力及经营条件测算企业实际生产能力测算企业实际生产能力核实用印及签字核实用印及签字核实企业法人登记注册
2、情况核实企业法人登记注册情况核实企业法人登记注册情况核实企业法人登记注册情况核实企业法人登记注册情况核实企业法人登记注册情况u核实营业执照核实营业执照u核实企业法人名称核实企业法人名称u核实企业注册地址及经营场所核实企业注册地址及经营场所u核实法定代表人、授权委托人核实法定代表人、授权委托人u核实经济性质（注册类型）核实经济性质（注册类型）u核实经营范围核实经营范围u核实注册资本、注册资金核实注册资本、注册资金u核实成立时间核实成立时间u核实经营期限核实经营期限u核实企业基本信息核实企业基本信息u核实企业集团下属公司情况核实企业集团下属公司情况了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企
3、业财务审计报告n企业审计报告的作用企业审计报告的作用n企业审计报告的内容企业审计报告的内容n审计报告的类型审计报告的类型n解读会计报表附注和财务情况说明书解读会计报表附注和财务情况说明书n判断供应商判断供应商/生产企业经营风险的方法生产企业经营风险的方法鉴证作用、保护鉴证作用、保护作用、证明作用作用、证明作用1.不保留意见审计报告不保留意见审计报告2.保留意见审计报告保留意见审计报告3.否定意见审计报告否定意见审计报告4.拒绝表示意见审计报告拒绝表示意见审计报告n判断供应商判断供应商/生产企业经营风险的方法生产企业经营风险的方法1.单变量模型，有：单变量模型，有：债务保障率债务保障率=现金流量
4、现金流量/债务总额债务总额资产负债率资产负债率=负债总额负债总额/资产总额资产总额资产收益率资产收益率=净收益净收益/资产总额资产总额资产安全率资产安全率=资产变现率资产变现率 资产负债率资产负债率了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企业财务审计报告n判断供应商判断供应商/生产企业经营风险的方法生产企业经营风险的方法2.多变量模型多变量模型Z计分法模型：计分法模型：Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5其中，其中，X1=营运资金营运资金/资产总额资产总额X2=留存收益留存收益
5、/资产总额资产总额X3=息税前利润息税前利润/资产总额资产总额X4=普通股及优先股市场价值总额普通股及优先股市场价值总额/负债账面价值总额负债账面价值总额X5=销售收入销售收入/资产总额资产总额了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企业财务审计报告n判断供应商判断供应商/生产企业经营风险的方法生产企业经营风险的方法2.多变量模型多变量模型Z计分法模型：计分法模型：奥尔特曼提出了判断企业破产的临界值：奥尔特曼提出了判断企业破产的临界值：若若Z2.675，则表明企业的财务状况良好，则表明企业的财务状况良好， 发生破产的可能性较小；发生破产的可能性较小；若若Z1.81,则表明企业存在很大的
6、破产危险。则表明企业存在很大的破产危险。该模型实际上是通过五个变量（五种财务比率），该模型实际上是通过五个变量（五种财务比率），将反映企业偿债能力的指标（将反映企业偿债能力的指标（X1,X4）、获利能力）、获利能力了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企业财务审计报告n判断供应商判断供应商/生产企业经营风险的方法生产企业经营风险的方法2.多变量模型多变量模型Z计分法模型：计分法模型：（X2、X3）和运营能力的指标（）和运营能力的指标（X5）有机联系起来，）有机联系起来，综合分析预测企业财务失败或破产的可能性。在企业失综合分析预测企业财务失败或破产的可能性。在企业失败前一两年的预测准确
7、率很高；预测期变长，准确率有败前一两年的预测准确率很高；预测期变长，准确率有所降低，距失败前五年的预测准确率仅为所降低，距失败前五年的预测准确率仅为36%目前，中国应用这一模型，出现了使用中国上市公司、目前，中国应用这一模型，出现了使用中国上市公司、非上市公司和非制造业企业等三类企业的模型指标。非上市公司和非制造业企业等三类企业的模型指标。了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企业财务审计报告n判断供应商判断供应商/生产企业经营风险的方法生产企业经营风险的方法3. Z计分法模型的适用：计分法模型的适用：（1）Z1主要适用于中国的上市公司主要适用于中国的上市公司 Z1=1.2X1+1.
8、4X2+3.3X3+0. 6X4+0.999X5其中，其中， X1=（流动资产（流动资产 流动负债）流动负债）/资产总额资产总额X2=未分配利润未分配利润/资产总额资产总额X3=（利润总额（利润总额+利息支出）利息支出）/资产总额资产总额X4=权益市场值权益市场值/负债总额负债总额X5=销售收入销售收入/总资产总资产Z1 1.8，风险很大；，风险很大；Z2.99，风险较小，风险较小。了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企业财务审计报告n判断供应商判断供应商/生产企业经营风险的方法生产企业经营风险的方法3. Z计分法模型的适用：计分法模型的适用：（1）Z2主要适用于中国的非上市公司主
9、要适用于中国的非上市公司 Z2=0.717X1+0.847X2+3.107X3+0.42X4+0.998X5其中，其中， X1=（流动资产（流动资产 流动负债）流动负债）/资产总额资产总额X2=未分配利润未分配利润/资产总额资产总额X3=（利润总额（利润总额+利息支出）利息支出）/资产总额资产总额X4=权益权益/负债总额负债总额X5=销售收入销售收入/总资产总资产了解供应商、生产企业财务审计报告了解供应商、生产企业财务审计报告n判断供应商判断供应商/生产企业经营风险的方法生产企业经营风险的方法3. Z计分法模型的适用：计分法模型的适用：（1）Z3主要适用于中国的非制造企业主要适用于中国的非制造
10、企业 Z3=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1. 05X4其中，其中， X1=（流动资产（流动资产 流动负债）流动负债）/资产总额资产总额X2=未分配利润未分配利润/资产总额资产总额X3=（利润总额（利润总额+折旧折旧+摊销摊销+利息支出）利息支出）/资产总额资产总额X4=所有者权益所有者权益/负债总额负债总额Z3 1.23，风险很大；，风险很大；Z2.9，风险较小，风险较小。了解企业生产经营能力及经营条件了解企业生产经营能力及经营条件l望、闻、问、切望、闻、问、切l了解企业全年生产经营情况了解企业全年生产经营情况l核实企业生产经营条件核实企业生产经营条件测算企业实际生产能力测算企业实际生产能力p理想产能计算理想产能计算p计划产能计算计划产能计算p有效产能计算有效产能计算p对企业生产能力不足的对策对企业生产能力不足的对策核实用印及签字核实用印及签字企业印章的种类企业印章的种类企业印章的使用范围企业印章的使用范围对合作企业的印章核实及监控对合作企业的印章核实及监控THANK YOU!THANK YOU!THE END
