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1、企业资金管理中存在的问题及对策-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII*大学本科毕业论文题目：企业资金管理中存在的问题及对策学 号：学生姓名：院 部：商务学院专业：会计学年级：_班指导老师姓名及职称：完成日期： 2012年04月23日内容提要资金是企业生存和发展的“血液”，资金管理始终贯穿企业生产经营活 动的全过程。资金管理作为企业财务管理的中心，是一项常抓不懈的重点工 作，资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标准，而且直接影 响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于企业、 行业之间的竞争日趋激烈，资金紧张的
2、矛盾日益突出，严重的制约了企业的 生存和发展。同时资金管理水平严重的制约着企业整体水平的提升。要提高 资金的使用效益 ,增强企业活力 ,就必须采用相应的资金管理的对策和措施。本文分为三大部分：第一部分通过对资金管理概念的描述加深对资金管 理概念的理解，充分的体现资金管理的意义；第二部分举例说明资金管理在 企业中的实施情况，明确资金管理在企业的地位、作用。直接提出企业在资 金管理水平以及资金管理思想上面存在的问题；第三部分有针对性的对资金 管理的问题提出解决的方法。资金是企业赖以生存和发展的血液，是财务管 理的集中表现。企业要想在市场竞争中求发展就需要知道本企业在资金管理 方面存在的不足，通过对
3、企业资金管理方面存在的问题进行分析，有针对性 地提出了加强资金管理的对策，找到好的方法解决企业存在的资金管理方面 的问题。关键词 ：资金管理 预算 财务监督目录一、资金管理概述 1（一）资金管理的定义 1（二）资金管理的意义 2（三）资金管理在企业的实施情况 3二、企业现行资金管理出现的问题 5（一）资金管理水平低、使用效益差 5（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制 6（三）资金流转的内部控制制度流于形式 7三、企业现行资金管理问题的解决方法 7（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理 . 7（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督 8（三）从技术手段上，大力应
4、用计算机信息技术 10参考文献 11企业资金管理中存在的问题及对策近年来，国内外多家大型的企业轰然倒下，很多公司的技术、 产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司却是在 资金链上出了问题，企业在追求规模的持续扩张和利润的增长的同 时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折 影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。从而引发一个令人深思的问题从财务管理角度，评价一个 企业可持续增长的真正价值看什么？从管理角度，如何提高资金效 益、改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足以支撑其长 远发展的充足的、均衡的资金流则成为关键。因此，建立科学的资 金管理体系，已成为大多
5、数企业普遍的共识。一、资金管理概述（一）资金管理的定义笼统说来，资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理。 它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企 业的经营目标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理 和营运资金管理。1. 预算管理 预算是“使企业的资源获得最佳生产量和获利率的一种方 法”。是资金投量、投向、投放时间得总体计划方案。预算管理的实质是对资金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入预算、统 筹安排、科学管理。2. 筹资管理筹资是企业通过一定的渠道，综合运用各种方式，经济有效地 筹集资金的活动。筹资管理要解决的问题是如何取得所需资金，包 括向谁、什么时候、筹
6、集多少资金。3. 投资管理投资时企业投入财力以期望在未来获得收益的一种行为，它是 企业存在和发展的主动力，投资管理要解决的问题是如何充分合理 地确定投资规模及资金流向，以求得较高的投资回报。4. 营运资金管理加强营运资金管理就要解决如何加速营运资金周转、缩短循环 时间。即追求最大程度的流动性，使营运资金占用最小，企业收益 最大。（二）资金管理的意义在市场经济体制下，企业的资金好像人体的血液不停的周转、 循环。企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，是影响企业 生存发展的根本条件。在计划经济时期，企业资金根据需要由国家 拨给，产品生产出来由国家统购包销，企业基本上不承担任何经济 风险。在市场经
7、济的今天，所有企业都要在市场竞争中求生存、求 发展，所需资金要企业自己设法筹集，产品销售市场要企业自己去 想法开创。社会主义市场经济体制虽为企业提供了多样化的筹资渠 道、筹资方式和资金使用的自主权。同时也要把企业推向激烈的市 场竞争中去承担经济风险。所以企业在筹集资金时，要省时度势， 既要把握眼前，更要洞察未来：企业在使用资金时，要科学合理， 既要突出重点，又在全面照顾。不论是筹资还是用资，企业都要充 分收集、分析有关信息资料，反复测算，多方论证，规避风险，力 求取得更高的回报率，使资金从筹集到运用形成良性循环，在竞争 中取得主动地位，促进企业在市场竞争中健康、稳步、快速发展。随着社会主义市场
8、经济的建立健全和发展，资金管理显得越来 越重要，资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生 存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之处，需 要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后， 对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企 业都必须有一定数量的资金。没有一定量得资金保障，企业资产无 法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金 运动是伴随着物资运动而发生的。同时，它具有一定的独立性，并 对物资运动起着积极的影响作用。如何筹措、使用、调节、盘活企 业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管 理，已成为我们财务工作
9、者面临的一个重要课题。缺乏资金企业将 丧失最基本得生存权利，更谈不上企业发展和获利。因此零售企业 加强资金管理的工作显得尤为重要。（三）资金管理在企业的实施情况就拿零售企业来说，零售业已进入微利时代，想盈利必须有规 模，要规模。必然走连锁之路。据中国连锁经营协会统计。2008年 半年，全国消费品零售总额增长8.6%，而位居前 30 名的连锁企业 的销售额增长高达 39.2%。连锁经营的主导地位日益凸显。但是， 大规模并没有带来大盈利。一边开店一边沦陷的现象层出不穷，资 金链之痛是连锁企业快速发展的一块心病，不少企业的利润体系非 常不合理，比如：有些企业商品利润与通道利润之比达到了1:8，导 致
10、连锁企业长期运行在高危状态，作为连锁企业的“中场核心” 资金管理的缺失，是造成这种现象的原因之一。在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是企业进行经营活 动的必要条件，是赖以生存的基础。在企业的财务活动中，资金始 终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理更是企业财 务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务管理 理念、管理模式、管理手段面临着严峻的考验和挑战，传统的零售 企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段的弊端也愈加突出。 企业能否在市场竞争中取胜的一个重要因素就是资金的合理运作。 因此，加强资金管理，加速资金周转，降低资金成本，已成为企业 财务管理的重中之重。1、
11、资金管理在企业的地位资金管理在企业管理中处于中心地位。现代企业管理内容是多 方面的，除资金运动管理外，还有物资管理、营销管理、安全管 理、劳动人事管理等等，这些管理活动无一不需要一定数量的资金 运作为其管理活动的物质基础，所有这些管理活动，都只有在企业 经营管理活动的某一方面起着特定作用。而资金运动的管理则不 然，它在企业经营管理活动中，可以说无处不在，渗透到企业的各 个方面，贯穿着企业生产经营管理活动的全过程。且管理成效如 何，直接影响到企业的兴衰存亡。2、 资金管理对企业的作用在企业中资金是在不断循环运动中发挥效果，产生增值。资金 管理的各个环节具有时间的承前启后，空间上的同时进行。在市场
12、 经济的今天好的资金管理方法及制度可以给现代化企业带来了广泛 的筹资渠道。企业领导人和财务部门根据企业发展的要求、资金市 场供求状况、资金成本高低、未来经营成果大小等诸多因素对信息 进行收集及经济评估和预测，选择合理的资金管理方法选择资金来 源，保持资产与负债的相对平衡，既要保证资金来源渠道畅通，又 要保持有防范财力风险的能力。正确的资金管理资金管理方法及制 度能为企业提供可靠的财务信息，是企业进行再决策的依据。是财 务管理进行决策分析、编制财务预算、实施财务控制、评价财务管 理工作质量的重要依据。二、企业现行资金管理出现的问题（一）资金管理水平低、使用效益差尽管每个企业都可能制订了资金使用计
13、划和各项费用开支计 划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有 的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理 变的盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：1.银行账户 多，资金分散。2.资金占用方面管理不善。例如：某大型家电零售企业，由于销售的产品迎合了消费者得 眼光，加上销售渠道遍布全国。使得很快占领全国市场，为扩大市 场占有率，不断增加销售门店，产品仍供不应求。企业为此向银行 借贷庞大金额用于扩大经营规模、购置更多产品，生产经营更加红 火。适逢其时，国家要求各商业银行清理企业多头开户，在要求该 企业申报开户情况时，连企业自身都难以相信的是，它在各银行竟 然开
14、立了近 30 个账户，存款总额在归还银行贷款后，还可以使企业 的流动资金正常运转。也就是说，由于企业存款账户管理的松散， 使企业为此付出了巨大的资金成本。（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制企业以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成 利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行 等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供 的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚 远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位 完成利润指标得到嘉奖的同时，公司不但浪费了大量现金，而且因 为没有对现金流的运行情况进行分析控制、导致决策的失误
15、。三）资金流转的内部控制制度流于形式以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是 对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我 国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追 踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、 费用是资金的耗费。收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现 事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。三、企业现行资金管理问题的解决方法（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集 中管理预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理 的有效模式，一个健全的企业预算制度实施上是企业完善的法人治 理结构的
16、体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要 保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业应 建立健全全面预算管理机制，预算范围由单一经营性资金计划，扩 大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。对经营管理活动各个 环节实施预算的编制、分析、审批、监督、考核制度，把企业生产 经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。预算编制采 取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为 企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。实施资金 预算管理应遵循以下程序：第一、自下而上逐级编制资金预算计 划。第二、自上而下，通过一定的会议形式审批预算。第三、执行 严密的预算调整程序。原则上各级预算一经批准确定，不得更改； 但因特殊事由，需要调整的，应遵循严密的审批制
