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1、Word参考资料，下载后可编辑企业财务内控管理制度完善对策 摘要：随着市场经济的稳步开展，市场多元化为企业开展带来了许多的机遇，同时复杂多变的外部市场环境也给企业带来诸多挑战，导致许多企业在运营过程中，生存开展受阻，存在诸多风险。因此，企业要想在复杂多变的外部市场环境下持续开展，就应建立健全财务管理内操纵度，以操纵其财务风险，推动其稳定健康开展。本文重点分析了目前企业财务内控管理制度在制度、体系、执行力、考核机制、融资等方面存在的问题，并提出了具体的解决对策。 关键词：财务管理；内控管理制度；企业战略 一、企业财务内控管理制度存在的主要问题 (一)财务内控管理制度意识不强。随着市场经济的开展，
2、企业种类繁多，竞争日趋剧烈，其更新迭代频繁，导致企业大多数是以经济效益为开展目标，盲目进行资本的扩张和开展规模的扩大。由于企业管理者对企业收益盲目自信和乐观，缺乏对财务内控管理制度的认知，轻视了财务内控管理的重要性，没有考虑长期利益带来的收益，从而使企业在开展后期出现收入短缺、现金流中断及资金周转等问题，使企业面临风险和资金等问题无法得到操纵，造成企业出现财务危机，严峻阻碍企业的可持续开展。(二)财务内控管理制度体系不健全。企业的日常运营管理和操纵是以制度为根底建立的，对于我国企业而言，大局部企业在实际制度的制定过程中，并没有结合其自身开展情况，制定相关财务内控管理制度体系。这就导致企业内部在
3、观念上容易产生分歧，加大了企业运营本钱，为企业可持续开展埋下隐患。正是许多企业未将全部业务纳入内控管理，对内部操纵没有到达全覆盖，从而在企业经营管理过程中出现了许多意想不到的风险。(三)内操纵度执行力度不强。目前，我国大局部的企业都已经建立了财务内部操纵管理体系，但是，许多企业管理者为了经济利益，在其财务内部操纵中缺乏有效的执行力。例如：未建立完善的预算、会计核算、固定资产等管理体系，人员配置明显缺乏，缺少科学的管理，不能产生岗位制衡，存在徇私舞弊等问题，而且操作性不强。由于管理者对内部操纵不够重视，缺乏执行力，未进行权责分配，导致基层工作人员没有约束力且未予以实施，制度只是停留在外表形式，未
4、能结合企业自身全面实施各项内操纵度的实施，导致企业在开展过程中存在经营风险等问题。(四)内操纵度监督考核机制不完善。企业建立内部审计部门或内部检查机构，以监督企业在日常运营中财务内部操纵是否得到有效运行。但在目前的企业中，大多数对于内操纵度不够重视，企业对员工的考核机制不完善，未设置奖惩制度，不能实现行之有效的制约性，且员工的积极性不高，设置企业内部监察机构不具备独立性，未能做到带头作用，导致企业人员不按财务内部操纵制度执行，内、外部监督不完善，存在鱼目混珠、贪污腐败等现象，由此造成资金漏洞，不能有效联动，进而影响工作效率等问题出现，这严峻影响了企业实现目标的效率。(五)内控部门人员素养不高。
5、内控部门人员的能力，决定了财务内部操纵效果实施和实施的成效。但是，目前我国大多数企业对员工薪酬、鼓励措施及福利不够重视，管理层缺乏对员工的沟通和关怀，轻视了人才的重要性，导致员工失去创造力，丧失积极性，甚至是人才的流失。另外，轻视员工的培训对企业带来的价值，企业内普遍存在内控部门人员素养不够，水平参差不齐，对专业能力的掌握和知识储藏缺乏，没有正确认知和了解内控部门的工作和风险意识。在有效识别风险上缺乏经验，不能提出有针对性的解决措施，导致企业后续的内控管理工作受阻，为企业造成损失。(六)内操纵度信息化管理水平不高。建立内操纵度信息化管理机制，可以有效地提高企业的管理和沟通效率。但在企业生产经营
6、环节中，大多数企业注重追求对经济效益的提高，而轻视了对信息化管理机制的建设，导致对相关业务流程中存在的漏洞和风险点不能及时有效识别并作出防范措施。在内操纵度信息化管理过程中，我国大局部企业，更重视对上下层级之间的沟通和信息传递，轻视了平级和内外部门间的信息沟通，导致信息不透明，使得员工很难共享信息和资源，由于各部门间又是独立的个体，严峻阻碍了内操纵度信息化的管理。企业内操纵度信息化管理不健全，会导致企业决策失误，为企业经济效益造成损失。 二、完善企业财务内控管理制度的对策建议 (一)加强内控管理意识。当前，我国经济进入高速开展时期，大局部现代企业在财务内控管理中，仍存在诸多薄弱的环节，要提高企
7、业的经济效益和抗风险能力，加强内控管理意识尤为重要。首先，企业管理者要有大局观念，从思想上意识和认知到加强企业财务内控管理意识的重要性，结合企业自身开展情况，树立先进、科学、完善的内控管理理念，树立企业风险意识，做好榜样作用；其次，只有从思想上要由上到下，使企业每个员工具有对内控风险的正确认知，加强对内控管理的意识，上下一心，共同营造健康良好的内控环境，才能降低企业经营风险，从而提高其内部管理和工作效率，进而推动企业的长期可持续开展。(二)建立健全内部操纵制度。企业财务内控管理的关键在于企业对财务内控风险的管理，健全完善的内部操纵制度，是保证内控有效执行和对风险管理的根底。首先，企业应结合其实
8、际日常经营情况，制定严格、完善的规章制度和财务内控管理流程，做到从生产到经营全方位覆盖，确保将每个环节无死角纳入内控管理体系。同时分析和筛查企业在各环节中容易出现的风险问题，有针对性地制定相关制度，以进行风险防范和监督。另外，还要做到财务内控管理与企业生产经营的完美结合，建立一套完整的适合企业可持续开展的的内部管理体系。其次，建立完善的风险评估预警模式，企业在面对项目初期时，就要及时进行财务风行评估，对项目进行全面评估，找出在项目过程中存在的风险点，做出预警，并采取有效措施进行躲避，为企业的内部风险操纵提供有力保障，确保企业内部操纵操纵制度的科学性、合理性，保证企业稳步开展。(三)提升内操纵度
9、执行力。贯彻企业财务内部操纵制度是每一个员工都要严格执行的，这是为企业开展、降低经营风险的重要措施。首先，企业管理者要对员工缺乏内控执行力的现象予以重视，要认真分析员工执行力缺乏的原因。并随时了解员工的思想，进行有效沟通，以提高他们的工作效率。建立健全全员鼓励约束机制，强化责任追究，注重过程管理进行考核，鼓舞员工对内控管理制度提出合理化的改良意见。其次，企业应自上而下强化内控意识，领导层要带头执行，对于未经过授权不在管控内的经济活动，要严格按照程序执行。企业管理者更要对内部操纵的执行情况做好监督，并及时反应，确保财务内部操纵工作有效进行。(四)建立健全企业内部考核机制。提高企业财务内控管理的有
10、效性，还需要建立健全企业内部考核机制，实现完美的内控管理体系。首先，要建立健全企业内部财务管理监督制度，尤其是要做好定期轮岗、财产清查等，完善企业内部监督体系，随着企业的不断开展，具备一定规模的企业可以设立内审部门，同时要保证部门的独立性，禁止财务人员兼任，要对内部考核进行监督，做好事前、事中和事后的监督，防止徇私舞弊，确保各项标准有效实施。其次，建立健全企业内部考核机制，加强奖惩力度，激发员工的积极性。做到有问题及时反应信息，及时改正，有效进行内、外部联动监督，提高财务内控管理水平，为企业稳步运营开展提供保障。(五)提高财务内控人员队伍素养。依据时代的变化，企业间的竞争已经逐渐变成了人才的竞
11、争。人才一直都是企业开展的必要因素之一，尤其是管理人员，随着企业文化的与时俱进，优化人力资本的配置，对于企业可持续开展具有重要的意义。提高财务内控人员的素养，首先，要加强人员的业务培训，提高识别风险和处理风险的能力，使财务内控人员能够真正地意识到内部操纵对企业的重要性，从而积极投入内部操纵建设和维护中去。其次，企业聘请人员要严格把关，聘请时要结合企业自身开展，为企业融入新奇血液，增加员工间的竞争，提高工作效率，增强企业活力。最后，要保障员工的合法权益，适当提高福利待遇，留住人才，稳定员工，定期进行团建，劳逸结合，增强财务内控部门间员工的沟通，有助于增强向心力和凝聚力，确保工作高效有序地开展，加
12、快财务内部操纵管理的建设，更好地推动企业开展。(六)提升内控管理信息化水平。在信息化高速开展的时代，企业健全内部操纵管理，离不开信息化系统的建设和支持。提高内控管理信息化的重要因素是信息与沟通，作为企业管理者，要学习先进的信息化系统知识，改变管理思路，加大对内控信息化管理系统的投入，运用各种软硬件等工具，及时、有效地收集企业在经营管理的各个环节信息，并将该信息有效传递到企业各层级之间，及时做好信息的传递和应对。促使企业的全部经营活动都在内控管理制度的范围内正常运行，减少问题的发生。部门间还要注重加强沟通，建立好企业间各部门的良好信息互通关系，明确企业间各部门的内控管理制度，从而提高企业内部的整体管理水平，极大提高企业内部操纵管理的效率和效果，有利于企业的长期开展。 总之，随着经济和社会的不断开展，从企业良好运营和可持续开展角度上，做好企业内控管理制度的建设和风险防范，具有非常重要的作用。企业只有加强对财务内控管理制度的建设，才能使其在剧烈的市场竞争中脱颖而出。 6
