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1、精选优质文档-倾情为你奉上财务日常工作篇一：财务人员日常工作流程 目 录 第一板斧：记 账 要领一 处理账务 要领二 登记账簿 要领三 平衡总账 第二板斧：算 账 要领一 平时归集 要领二 计算成本 要领三 月末结账 第三板斧：报 账 要领一 会计报表 要领二 财务分析 要领三 监督管理 第一板斧 记账 如果有人问你：会计是干嘛的？你可能脱口而出：记账的呗。多数人也是这样认为的。记账，是会计的基本功，怎样能把账记好，是有要领的。要领一 处理账务 处理账务，是每个会计必备的本领。 在学会计的路上有三道坎，一是借贷，二是科目，三是程序，这三个坎越过了，考取会计从业资格证书是没问题的。如果会做记账凭
2、证、能编制会计汇报表了，那么“初级会计实务”就过关了。 下面开始行动了。一、经济业务的分类 会计，主要是核算，核算说明呢？当然是企业的经济业务了。如果把会计比作管家，你就知道会计的干嘛的了。 （一）会计要素 企业的经济业务很多，主要分为六大类资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 其中前三个是反映企业的财务状况的，也就是企业都有什么，值多少钱。后三个是反映企业的经营成果的，能看出企业的盈利能力。 这只是粗略地分出大块的业务，没一项业务还要细分类，那就是会计科目。 （二）会计科目 现在会计准则里有156个会计科目，适合各个行业使用。 这些会计科目，从字面上就可以看出核算的业务内容。 比如：库
3、存现金，就是库存的人民币；库存商品，就是自己生产的产成品或者外购的商品。 为了直观地认识它们，我画了两颗大树，把会计要素和会计科目的关系反映出来。第一棵树叫“财务状况树”，三个树杈分别是资产、负债、所有者权益。每一个树杈上还有很多的树枝，有货币、存货、应收账款、固定资产、应交税金、应付工资等等，这些都是会计科目，树枝上的树叶就是明细科目，应收账款里有客户名称、固定资产里有设备名称。第二棵树叫“经营成果树”三个树杈分别是收入、费用、利润。每一个树杈上还有很多的树枝，有主营业务收入、主营业务成本、管理费用、所得税等会计科目，树枝上的树叶就是明细科目，管理费用里有办公费、工资、招待费，营业费用里有广
4、告宣传费、运输费、展览费等 （三）讲解会计要素 下面我用通俗的语言介绍这些概念，就是把书面语言口语化，不一定很严密，但是保证你看得懂、理解透。 1.资产 资产是企业拥有并能掌控的，包括流动和资产流动资产，或者分为有形的资产和无形的资产。 2.负债 企业没有资金就要举债，应该支付给别人的钱没有支付，这些都是负债。 3.所有者权益 资产减去负债就是净资产，也叫所有者权益。 这样就出现了第一个会计恒等式：资产-负债=所有者权益 你可以拿出一张资产负债表，先看左边，看“资产”的项目里都包括什么货币资金、应收账款、固定资产、无形资产等，这些就像我们家的家产，又是房屋又是家具的；再看右边 “负债”的项目下
5、短期借款、应付账款、应交税金、应付利润等，这些都是欠别人的，就像我们家里欠人家的钱一样；“所有者权益”都是把家里的东西，去掉还给人家的，剩下才是自己的。 看资产负债表，也可以这样表示：资产=负债+所有者权益4.收入 不管是主营业务还是其他业务的收入，都是企业的收入。 5.费用 只要有支出，就都算费用。工业包括了产品的成本支出。 6.利润 收入减去费用就是利润。 这样有出现了第二个会计恒等式：收入-费用=利润你在拿出一张利润表，从上面往下看，有四个大项目主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润，第一项就是收入，减去二、三项的费用，得出的是利润。 （四）理论联系实际 （1）反映财务状况的三要素
6、例如：企业投资者投入10万元，需要购置设备12万元，这是吗没有那么多是资金，外借了2万元。 其中，这12万元是资产，2万元是负债，12-2=10，这10万元就是所有者权益。这三个要素组成了资产负债表。 （2）反映经营成果的三要素 例如：企业在本月出售商品，收到货款26万元，这批商品购进成本是15万元，人员工资、办公费、折旧费等3万元，净赚8万元。这15万元是收入，其他3万元是费用，剩下的8万元就是利润。这三个要素组成了利润表。 二、掌握做账程序有人反映考取了会计职称，还是不敢当会计，觉得心里没底。其实你是不清楚账务的处理程序，准确地税你没有学以致用，没有融会贯通，因为账务处理程序在“会计从业资
7、格”考试书里讲解得很细致、很全面了，不信你再回头翻翻那本书。现在职称考试，还是以手工会计为基础，就拿改错来说，还在讲“红字更正法”、“划线更正法”。在财务软件里，已经不存在这写说法了，也没有了传统的“红字”一说，就是报表里，有红字都用负号代替了。但是软件只是提高了工作效率，处理程序都是一样的。总的来说，每个月账务的处理程序需要三大步。 第一步：根据原始凭证填制记账凭证； 第二步：根据记账凭证登记账簿； 第三步：根据账簿编制会计报表。 平时的账务处理是这样的：做凭证-记账-记明细账-汇总-记总账。工作量大的，每个月要汇总很多次，每个月必做的凭证是计提固定资产的累计折旧、分配工资，到了月末，总账要
8、跟明细账、日记账对账，做成本的结转、利润的结转，发现错误及时更正，最后结账、做报表，一个月的工作就结束了，以后便是周而复始的流程了。到了年底，还要汇算清缴，这些是税务上事情。 这里我要说明一下，财务和税务是不分家的，你只懂财务不懂税务是不能胜任会计工作的，反之就是受欢迎的会计了。 流程不难，做过一次就记住了，关键是账务处理，要反复实践才能运用自如。 三、会计具体工作 当了会计，要知道我们具体都做哪些工作，从一个月到一年，这样才能心里有数。 （一）日常工作 会计在平时主要是处理账务。 1. 核算存货：包括材料的采购计划，制定损耗定额；库存商品的定价，成本的结转； 2. 管理固定资产：平时主要是计
9、提折旧； 3. 发放工资：审核发放，按工资比例计算社会保险、职工福利费、教育经费和工会经费； 4.清理往来账款：包括应收款、应付款，负责账款的核对、及时结算； 5. 核算成本：做好成本的基础工作，准确计算产品成本，编制成本分析报表； 6. 结转利润：做损益类账户的结转，年末做利润的分配； 7. 计算税金：合理计算，按时申报交纳； 8.编制报表：定期及时地编报，做好财务分析 此外还有一些零散的工作，与银行对账、库存现金核对、费用报销等（二）一个月的工作 月初对内给员工开资，对外要去税务局纳税。 当月要处理的账务：做记账凭证、记账、汇总、记总账。 月底要对账、结转、结账，最后编制会计报表，一般纳税
10、人还要去税务局认证。这就是会计一个月的工作循环。（三）一年的工作 会计的账本是以公历年度来划分的，一月一日起至十二月三十一日为一个会计年度，是会计工作的一个大循环。 从年初开始： 一月至五月是上一年的企业所得税汇算清缴的时间，小企业至少要忙活一个月，上市公司的年报截止到四月末，事情之多、之复杂可见一斑。 三月至六月要去工商局办理营业执照年检，去技术监督局办理代码证年检。 每年需要检查的还有生产许可证、开户许可证、卫生许可证等与企业经营有关的证件。有些企业每个季度还要去统计局或相关主管部门交报表，每年还有可能接受税务检查。每年至少要做一次全面的财产清查。 年底把所有的会计档案整理归档。 初学会计
11、的，首先要把经济业务（六个会计要素）分辨清楚，这样对借和贷理解得会快一些。然后熟悉会计科目，把常用的会计科目核算的经济内容记住了，做到看见原始票据就知道使用什么科目。最后要掌握会计核算流程、账务处理程序，这样基本就能独立上岗了要领二 处理账务处理账务，是每个会计必备的本领。 熟悉了会计科目后，就要了解借和贷，应该做到看见原始票据就知道使用哪个科目、在哪个方向。一、分辨借贷 在学校的时候，老师总把记账规则挂在嘴边：“有借必有贷，借贷必相等。”我们都耳熟能详。把借和贷弄明白了， 就像小学生知道乘除法了，为以后运算打下了基础。 （一）何为借贷 我刚毕业上班的时候使用增减记账法，1993年改为借贷记账
12、法。其实借和贷，也有增和减的意思，只不过有时候是增加，有时候是减少，看使用的是什么科目。 我教会计的时候，一直强调只要分清会计要素，才能搞清楚借贷的关系。 把资产和费用算一类，它们增加的时候用借表示，减少的时候用贷表示。 比如现金是资产类科目，增加了100元，就是借100元，减少了80元，就是贷80元，这时候的余额就是借20元。这样就看出了借是增加，贷是减少，余额就是两者的差。再把余下的四个会计要素看成一类，它们是负债、所有者权益、收入、利润，这四个家伙跟上面两者伙计正好相反，增加用贷表示，减少用借表示。 比如应交税费是负债类科目，增加了，用贷表示；减少了，用贷表示。 有人不理解什么是增加了，
13、应交税金增加了，就是应该支付给税务局的税金增加了，支付后就叫减少了。因此欠税的时候记在贷方，交完税记在借方。 现在你知道会计科目为什么要分类记了吧？如果你记不住，建议你再复习一下，熟悉后在来学借和贷。 我告诉你一个好办法：拿来资产负债表和利润表，看上面的项目，大项目下面是会计科目，你要达到看见一个会计科目就知道是什么会计要素，以后处理业务就顺利了。 1.资产类 库存现金：用于员工开资、差旅费、零星报销用的货币。 银行存款：存放在企业开户行里的资金。 上述两个科目统称货币资金。 应收票据：因业务收到的商业汇票。 应收账款：因业务应向债务人收取的款项。 上述两个科目的区别：前者收到的是票据，后者收
14、到的是欠据。 预付账款：先支付给供应单位的款项。也可用“应付账款”代替。 其他应收款：经营业务以外的收入。 原材料：供生产加工用的材料、外购半成品、修理用备件等。 周转材料：能多次使用的物品，比如包装物、低值易耗品、施工设施等。 库存商品：企业生产或者外购的用于出售的各种商品。 以上三个科目统称为“存货”。固定资产：使用期限超过一年，能为企业创造利益的建筑物、设备、电子产品、运输设备等。 累计折旧：核算根据固定资产的使用年限计算出来的折旧额，是固定资产的抵减科目。固定资产清查：盘点或处置固定资产的时候，先放到这里核算。 无形资产：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。累
15、计摊销：根据无形资产的使用年限计算出来的摊销额，是无形资产的抵减科目。生产成本：是制造业为加工产品发生的成本，先在这里核算，然后把成品转到“库存商品”里。 本来这是成本类科目，但是当它月末余额时，要放在会计报表里“存货”项目下，所以我把它列在资产里，上述科目增加了是借，减少了是贷，期末余额一般在借方。 2.负债类 短期借款：向银行等金融企业的贷款。 应付账款：因业务欠别人的款项。 应付票据：因业务开出的商业汇票。 其他应付款：业务之外的应付款项。 应付职工薪酬：包括工资、福利费、五险一金等。 应交税费：包括应该交给税务机关的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税等。 应付股利：经审批后应分配给投资者的利润。 应付利息：因借款或发行债券应支付的利息。上述负债类科目增加了是贷，减少了是借，期末余额一般在贷方
