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2、x月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的供应和编制、建立健全内部掌握制度、爱护资产的平安完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计看法。 我们根据内部审计准则有关规定方案和实施审计工作，通过审计目的在于把握分公司经营状况、内部掌握制度执行状况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计看法。本审计报告中提出的问题及审计看法，请各分公司及公司相关部门在此基础上仔细进行自查、完善、整改，后续审计中再发觉此类问题按abc规定及本次审计看法进行惩罚。 abc分公司的基本状况 审计中发觉的问题及审计看法
3、一、abc分公司资金管理不规范 1职工借款随便性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额状况。借款超三月的有借款超一年的有 审计看法：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6担当责任。以后不准消失超三月的借款，不准消失业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6担当责任，并从借款之日起按月1的利率计算利息并按借款额的20处以罚金。 2xx金存在不能准时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计看法：严格财务掌握制
4、度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各担当违规金额25的惩罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。 时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。 审计看法：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审
5、批，分公司会计随时监督，不准消失一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理睬计保管人员分别按零售价担当3：3：4的责任。 2、存货盘点账实不符严峻 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理掌握的改进与提高。依据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。详细的财务操作必需依据本次审计盘点状况另行认真盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。 (1)盘点对账详细状况 按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。 账实核对不符状况: 品种 盘盈 盘亏 盈亏肯定值合计 （2）我们通过调查了解、分析详细缘由如下 3、按库龄分析 依据最终一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx；超6个月的库存，占全部库存的xx；超1年的库存，占全部库存的xx。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细： 品种合计 13月36月612月12年23年3年上 分析缘由 1
