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1、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（一般纳税人适用）及其附表附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料附表填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“一般计税方法”，是指按“应纳税额当期销项税额当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。（二）本表及填写说明所称“简易计税方法”，是指按“应纳税额销售额征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。（三）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。（四）本表及填写说明所称“税
2、控增值税专用发票”，包括以下3种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；2.、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；3.、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。二、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（一般纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。（三）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。（五）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第5
3、、11行栏按实际发生数填写。（六）第1栏“全部销售额”：填写纳税人本期全部计税销售额和按照税法规定免征增值税的销售额、纳税人本期适用出口免税和出口退、（免）税办法的销售额。应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏 “本月数”附列资料（一）附表（一）第7栏第7列第6行附表（一）第1012行栏第7列，加上+附列资料（五）附表（五）第4列最后一行合计数，加上+附列资料（六）附表（六）第32行栏和+附表（六）第5第4行栏合计数。分支机构预缴销售额不在本栏反映。（七）第2栏“计税销售额”：填写纳税人在境内按照一般计税方法计税的销售额、简易计税方法计税的销售额（不包括分支机构预缴销售额
4、）、全部出口货物、劳务与跨境及服务按照规定视同内销适用征税政策的销售额。包括：即征即退计税的销售额，在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额等；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏 “本月数”附列资料（一）附表（一）第7栏第7列第6行和+第1012行之和栏第7列。（八）第3栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的销项税额，包括出口货物劳务及服务按照规定适用征税政策的销项税额纳税人出口视同内销的销项税额。纳税人应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。本栏 “本月数”附列资料附表（
5、一）（第67行栏第12列。）（九）第4栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏 “本月数”附列资料附表（二） 第10行“税额”列。（十）第5栏“上期留抵税额”，为纳税人前一申报上期的“期末留抵税额”数。（十一）第6栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏 “本月数”附表（二） 第20行“税额”列+附表（六） 第11行+附表（六） 第12行。（十二）第7栏“留抵税额调整额”：填写纳税人因各种原因需调整的留抵税额。本栏 “本月数”附表（六） 第15行+附表（七） 第14栏。本栏 “本月数”附列资料附表（二） 第20行“税额”列+附表（六） 第11
6、行第3列+附列资料附表（六） 第12行第4第3列。（十二）第7栏“留抵税额调整额”：填写纳税人因各种原因需调整的留抵税额数。本栏 “本月数”附列资料附表（六） 第1615行行第3列+附列资料附表（七） 第12第14行栏。（十三）第8栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。，按表中所列公式计算填写。（十四）第9栏“实际抵扣税额”，填写纳税人本期实际可以申请抵扣的进项税额合计数。，按表中所列公式计算填写。（十五）第10栏“按一般计税方法计算的应纳税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额，按表中所列公式计算填写。（十六）第11栏“期末留抵税额”，填写纳税人留待下
7、期继续抵扣的进项税额。，按表中所列公式计算填写。（十七）第12栏“按简易计税办法方法计算的应纳税额”：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额。按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。本栏 “本月数”附列资料附表（一） 第10第12行第12列+附列资料附表（十一） 第3行第710列合计数+附列资料（十一）第6行第10列。（十八）第13栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用和技术维护费。本栏“本月数”附列资料附表（三） 合计栏第4列“本期实际抵减税额”第1、2、3、
8、4行之和。（十九）第14栏“实际应纳税额合计”：反映纳税人本期应缴缴纳的增值税的合计数额。，按表中所列公式计算填写。（二十）第15栏“本期可抵减预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的增值税税额。本栏“本月数”附列资料附表（八） 第1012行栏。（二十一）第16栏“本期应补（退）税额”：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。三、增值税纳税申报表附列资料附表（一）（境内计税销售情况明细）填写说明 本表反映纳税人当期境内计税应税销售情况，包含包括即征即退项目、适用征税政策的销售情况和出口货物劳务及服务出口视同内销销售情况，不包含包括免税项目
9、销售情况，、也不包括纳税检查调整项目情况。经批准采用实行总分支机构汇总申报缴纳增值税的总机构纳税人，本表包含包括其所属分支机构汇总的销售额和销项税额。；分支机构预缴的增值税销售额不在本表反映。（一）“税款所属时间”、“纳税人识别号”、“纳税人名称”的填写同主表。（二）各列说明1.第1至2列“开具税控增值税专用发票”：反映本期开具防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。2.第3至4列“开具其他发票”：反映本期开具除除上述三种增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。4.第7至9列“合
10、计”“小计”：按照表中按表中所列公式填写。营业税改征增值税的纳税人，按税法规定应税服务有扣除项目的，第1至9列应填写扣除之前的征计税（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额数。6.第10列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：按税法规定营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按增值税纳税申报申报表附列资料附表（九）（本期应税服务扣除项目表）第5列对应各行栏次数据填写；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。7.第11列 “扣除后”“含税(免税)销售额”：按税法规定营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本列各行栏次第9列对应各行栏次-第10列对应各行栏次。其
11、他纳税人不填写。8.第12列 “扣除后”“销项(应纳)税额”：按税法规定营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。（1）应税服务按照一般计税方法计税本列各行次栏次第11列(100%+对应行次栏次税率)对应行次栏次税率（2）应税服务按照简易计税方法计税本列各行次栏次第11列(100%+对应行次栏次征收率)对应行次栏次征收率没有应税服务扣除项目的，本列各栏次=第8列对应栏次。（三）各行说明1.第1至56行“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目根据不同税率分别填写。，有即征即退征税项目的纳税人
12、，本部分数据中既包括即征即退征税项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。2.第8至11行“二、简易计税方法”：按简易计税方法计算增值税的全部征税项目根据不同征收率分别填写，包括即征即退项目。第6行“小计”：“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行合计数。3.第7至9行“二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同征收率分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。4.第10行“小计”：“二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行合计数。四、增值税纳税申报表附列资料附表（二）（进
13、项税额明细）填写说明（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。（二）第1至1212栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。实行总分支机构汇总申报缴纳增值税的总机构纳税人，本部分包括其所属分支机构汇总的进项税额。1.第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票的情况防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。该栏应等于第2栏与第3栏之和。本栏按表中所列公式填写。2.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申
14、报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。4.第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外以外的其
15、他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品发票或者核定扣除的进项税额、代扣代缴税收缴款凭证和其他扣税凭证。该本栏按表中所列公式填写。应等于第5至8栏之和。5.第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。6.第6栏“农产品发票或者核定扣除”：反映本期申报抵扣的农产品发票，包括农产品收购（销售）发票情况，以及执行按照农产品增值税进项税额核定扣除办法计算的进项税额。7.第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。8.第8栏“出口货物转内销证明”：填写本期申报的出口货物转内销证明列明允许抵扣的增值税额。“其他扣税凭证”：反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证的情况。9. 第11栏“其中：固定资产进项税额”：反映纳税人申报抵扣的固定资产进项税额。第10栏“当期申报抵扣进项税额合计”：反映本期申报抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。11.第11栏“其中：固定资产进项税额”：反映纳税人申报抵扣的固定资产进项税
