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1、08财会测试一班别姓名分数一、填空：1、税收是国家以 为征收主体，凭借政治权力进行的分配。2、税收法律关系包括 、 、 三要素。3、税收按其管理和使用权限可划分为 、 、 。4、消费税的比例税率部分最高为 ，最低为 。5、 是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。二、单选题：1、（ ）是对同一征税对象或其税目、细目，只规定一个比例的税率。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、超额累进税率2、属于中央与地方共享税的有（ ）A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、关税 3、下列各项中，属于增值税应税项目的是（ ）A、修配业务 B、交通运
2、输业务 C、建筑业务 D、保险业务4、增值税的征税对象是销售应税货物的（ ）A、全部价款 B、货物 C、增值额 D、实际制造成本5、我国现行消费税规定，委托加工的应税消费品仅指（ ）A、受托方提供原材料生产的应税消费品。B、由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。C、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。D、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。6、委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税义务人应当是（ ）A、委托方 B、受托方 C、委托方或受托方 D、销售方7、下列各项中，与我国现行的出口应税消费品的退（免）消费税
3、政策不符的是（ ）A、免税但不退税 B、不免税也不退税 C、不免税但退税 D、提供修理修配劳务 8、下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）A、批发零售商品 B、进口货物 C、转让土地使用权 D、提供修理修配劳务 9、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）A、同类消费品中间价格 B、同类消费品加权平均价 C、同类消费品最高价格 D、组成计税价格 10、下列各项中，即是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）A、17 B、13 C、10 D、711、根据增值税法律制度有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）A、发出货物当天 B、收到
4、货物当天 C、按合同约定的收款日期的当天 D、签定合同的当天12、粮食白酒、薯类白酒、卷烟适用于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、复合税率 13、增值税一般纳税人申请抵扣的防纳税控专用发票必须自该发票开具六日起（ ）到税务机关认证；否则不予抵扣进项税额。A、30 B、45 C、60 D、90 14、专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额为100万元的，由（ ）税务机关审批。A、县级 B、地市级 C、省级15、税收三个最基本的要素是指( )A、纳税义务人 、税率、违章处理 B、纳税义务人 、税目、税率C、纳税义务人 、税率、征税对象 D、纳税义务人 、税率、纳税期限三、多选题：1、下列消
5、费品中，（ ）在零售环节征收消费税。A、烟 B、金钱首饰 C、化妆品 D、钻石及钻石饰品2、下列各项中，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（ ）A、委托他人代销货物 B、将自产的货物分配给投资者C、将购买的货物对外投资 D、将购买的货物用于集体福利3、下列外购已税消费品，用于连续生产销售时，消费税准予扣除的有（ ）A、外购已税护肤护发品生产的护肤护发品 B、外购已税烟丝生产的卷烟C、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D、外购已税摩托车生产的摩托车4、下列各项中，适用营业税5税率的有（ ）A、搬家公司提供搬家服务 B、经营融资租赁业务C、某企业转让一项非专利技术 D、某行政事业单位销售一栋房
6、屋取得的收入5、税收的职能有（ ）A、财政职能 B、经济职能 C、社会职能 D、公平与效率职能四、判断题：1、定额税率一般适用于从价计征的商品的课税（ ）2、增值税6或4的征税率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ）3、按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除（ ）4、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（ ）5、为保证按期缴纳税款，增值税的纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、20日或1个月。（ ）6、专用发票有基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次包括发票联、抵扣联和记账联。（ ）7、单位与个人在营业税应税劳务，如果将价款与折扣额
7、在同一张发票上注明的，不得将折扣额从营业额中减除。（ ）8、教育费附加以纳税人实缴的增值税、消费税、营业税三税为计税依据，附加率为3。（ ）9、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收营业税。（ ）10、单位或个人进行演出由他人售票的，及演出经纪人为个人的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。（ ）五、计算题：1、 某食品厂（一般纳税人）某月将自产的饮料作为福利发给本厂职工，共发放A饮料500箱，同类产品每箱销售价为150元，求该项视同销售行为的增值税。2、 某烟丝生产企业为增值税一般纳税人，5月1日销售烟丝一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额6万元，增值税1.02万元；5月10日销售烟丝一批，开具普通发票，取得含增值税销售额10.53万元。求该企业5月应缴纳的消费税。（注：烟丝税率为30）4
