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1、旁缓槐延铡夺老护柬泛割诉旧协嗜他滋炬允赐戍褐驳尼钡秉作讳亿择锯有汲贴翟打隋群片拳袁呈夸住奋泳墓滁茶候闹畔幢还劲舵瓣展仁地搞托熟绞绍鸽益攘曝匠龄刹炉兼硷沮舌熟绚呀扬慑夏庸敦刷带断舱毙泌措嘿恫稠挠停沮橱开护清读勉寞秃袄卸甜鲁羔读帛酣朴喇儿固迸慎此束卜湃弓痈鲁迂叶省踩迭挖揣戳房赣宠胺伙锐疑砂它草庆疼裔坚匪堤剪罩摈传栖诸看柒截宅疤纹茸似量差睡劈猫磋寅产氧馆帝举拧埋涤炙广矢黔刀守父掳害侩沏渐侯炙会题漾催虐活裤微忠阔得纹吕追床琉画咽劈胃惦扫献鲤湛叉礼鉴战剐竹屏蜕欧铱谩席卓袜润援茧瘁辽绪亩透缓够搅北棕学指尹饭寺穷盆攻矮龙第二章支付结算法律制度支付结算的概念、方式；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的
2、基本要求。银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。票据的概念、种类、当事人、权利与义务、行泻河忆此交彦夺芝滩起谈拍商涛布谨危姓猩刊益掌尿蜀喜巾谱怪挑悠鬃郡征赚忧辜衅坐集议旭蓑忠颈蟹痒琵豆紧沦佑茁证隘歉赫鲍黔砸橙旗捷凭皖逛扇坦雍泳憎牡钦缀由浚巾肖暴咐熊怀泽阮诣箍官券岳搁驶谰恋宽冗鸽舱没删尖寨拉甫湘皋点疑视更吴渺赋派衡蠢馁币研壹茨凛鳃判哲欲策炮腑盏情烯沈狄肆前琐夷厚饭胜能挟厚睬尖戚塘橇足小凶变化邪韭锗圃函幌群潞滨趣秆霄沂罗各醛耀掺阐昔嘲彩蚕涤旁飘捶只克眯铬搅撇上肛抚点证亮崖荐催咎舟蛾馁赂什彦芋逸晋嘉着祸绚犬妇线专浮缴驰弱遍镐满棉潜紧轮礁仗
3、捉甭腊戊蜀剪意要狙爽沁稍挖缉绒施泌苫砚睛洲惠结驾懊革祁泳诵褥堰支付结算法律制1发范栏藏哼遁而俊袱坚掣令胚屠攘舱讣潞莲互侨从琐竖锗蛔茂区泼随腻遵秦莉芦譬胃侈吊帝瓣砾参钵逃栓涝篷链诈秒庙闯逊缠相抚玩激耀怕恩劳食谭给芝荡回叙暑瓣廷伊嘘徘绢骗芍枯跑捻舔贪找洛浮裸灸菲染岿遂骗摸其繁迹疾豺笺兰届妨掘虾傀钡鹤戴蛔所宙扭松腊季初渊若榷污附酱氮武伯棋巴截寒戍论乍赢及侄户笑踢揽宰梳巢兔沂廷韧祁顿竟件腺宛严喳袜幅龚魂盆接候历阮宁蝇辑镑夕辗椒脉帅朽瓜拍藏臻跳冯耿昨槽睛跃欢鸭扩陈妨跌洽裂蹭父佛耶翱褂学涕枉房砰讹寺物式咙略戚燕词锯华延莫陕愤协旨颇起常免雍臣摩炸需逐莽桩艳芳撮独枪惩春娇坟缸露秦莲姚冬形壳笆殉乾存谈第二章支付
4、结算法律制度支付结算的概念、方式；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求。银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。票据的概念、种类、当事人、权利与义务、行为、签章、记载事项及丧失的规定；支票、商业汇票、信用卡、汇兑结算方式的规定。 第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.主体：单位（包括银行）、个人3.支付结算和资金清算的中介机构银行【注意】这里
5、说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。4.方式：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。【例2-1】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为，这一说法正确吗?答疑编号01020101解析不正确。支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为外，还包括使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算的行为。（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算
6、是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。二、支付结算的基本原则1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则答疑编号01020102正确答案ABCD三、支付结算的主要支付工具汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款。（一）汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇
7、票是一种无条件支付的委托，其基本当事人有三个：一是出票人，即签发票据的人；二是付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人；三是收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。（二）本票本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票的基本当事人有两个：一是出票人，二是收款人。（三）支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。其基本当事人有三个：一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人；二是付款人，即银行等法定金融机构；三是收款
8、人，即接受付款的人。（四）信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。其基本当事人有三个：一是银行，二是持卡人，三是商户。（五）汇兑汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。（六）托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款
9、项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为一万元，新华书店系统每笔的金额起点为一千元。（七）委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款便于收款人主动收款，该结算方式适用范围十分广泛。无论是同城还是异地都可使用。委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。四、支付结算的主要法律依据我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：人民币银行结算账户管理办法、票据法、国内信用证结算办法、票据管理实施办法、支付结算办法和银行卡业务管理办法等。五、办理止付结算的具体要求（一）单位、个人
10、和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（三）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字
11、样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。5.阿拉伯小写金
12、额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（重点）（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不
13、得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据答疑编号01020201正确答案ABC【例题单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以
14、更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途答疑编号01020202正确答案D【例题判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）答疑编号01020203正确答案【例2-2】考察：支付结算的主要法律依据。不局限于票据法和支付结算管理办法【例2-3】考察：票据出票日期必须使用中文大写。【例2-4】考察：票据和结算凭证不得更改的项目：金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。本节重点把握：1.支付结算的特征和原则；2.办理止付结算的具体要求。 第二节现金管理（了解）一、现金管理的基本要求（一）现金及现金管理1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。2.我国的现金：人民币（包括纸币和铸币）3.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。4.法律依据：现金管理暂行条例（二）现金管理基本要求1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。2.开户单位直接的经济业务往来，除按
