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1、经典仓储内审报告 某某集团股份股份有限公司审计部 某集审（202)第2号审计报告 集团董事会: 根据集团审计管理暂行办法之有关规定，并受集团分管领导安排，我们于202X年元月15日至26日对某子公司（以下简称“该公司”)的内部控制情况进行了审计。 审计的目的： 、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现问题、纠正偏差,保护资金、资产的安全、完整； 2、确保国家有关法律法规和集团内部相应规章制度的贯彻执行； 3、规范财务会计行为,以保证会计资料真实、完整。审计的重点:该公司的内部会计控制、物料用品控制、资产管理控制等的制度、规定，并适当地追溯到其他相关管理制度、工作流程、帐证表处理及经济合同、相关协议
2、。 我们的审计依据了国家审计署关于内部审计工作的规定、中国内部审计协会内部审计基本准则、财政部内部会计控制规范基本规范和某某集团餐饮事业公司材料采购、入库及领用流程操作规范的有关规定,对相关内部控制的健全性进行了检查及初步评价，对内部控制的有效性、执行情况进行了测试；通过对该公司的业务流程、会计记录、应用软件、报告、申请书、批准书以及能反映控制措施的文件进行了检查,并采取监盘、观察、计算、分析性复核、检查、询问及流程描述等审计方法，审查既定的控制措施是否健全并得到有效执行。 一、该公司内部控制现状 1、货币资金的内部控制:因未提供书面的货币资金管理制度，本次审计只能对其现实的工作状况进行检查，
3、关键控制要点做到了:钱帐分管、支票印鉴分管;收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离,不得由一人办理收付款业务的全过程;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。对库存现金、银行存款定期盘点。 不足之处:未提供财会人员岗位职责,也没有具体工作手册、实施细则,开展工作有通常是凭经验办事,缺乏系统性；保险柜存放大量现金,既不符合现金定额管理的规定，也不利于资金的安全;收银台现有一个保 depatmetodt 险柜，两个收银员均有钥匙,预计会给现金的安全带来隐患。 2、采购与付款的内部控制:有书面的采购与付款方面的内控制度,相关人员对此制度有一定的了解，
4、并没有见过书面的，通过这次审计，才把制度拿来仔细学习，因此在执行上,也是凭经验办事,具体说来有如下不规范的地方:后厨经办人员把“直拨申购单”填好后，直接交采购员进行购买,未经厨师长审核；部分采购合同供货商盖的是对方单位部门章（应盖法人章或合同专用章）;申购单传递不规范,财务记帐未附申购单；未按规定做出市调核价表。 3、销售与收款的内部控制：未提供楼面营业与收款的内部控制文件，目前这部分工作是通过“易锐餐饮管理软件”来运作的，我们通过对该软件工作流程的了解、相关人员的描述以及对各岗位操作人员权限设定的摸底，认为该软件的内部控制还是较为完善的,但注意以下两个问题:软件数据的安全,应缩短数据备份的周
5、期；应考虑突然停电情况下的应对措施。 4、实物资产的内部控制:有部分关于物料管理书面规定，存在问题，（1)物料用品:对于易碎用品的报损,财务未介入审查;对于盘点结果，没 (2)固定资产。行政部门只是对固定资产进行盘点，实物资产台帐不完善;对集团公司或相关单位调入的资产,财务未建立“备查登记薄”,财务报告反映的固定资产余额与实际数相差较大。 二、对该公司内部控制的评价 综上所述,我们认为该公司的“内部会计控制、物料用品控制”基本有效，“资产管理控制”有缺陷: 1、对货币资金收支和保管业务按既定的授权批准模式(未能提供书面制度,缺乏条理性）运作，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互
6、制约; 2、对物料类用品的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节控制适当,但与某某集团餐饮事业公司材料采购、入库及领用流程操作规范的要求还有一定差距； 3、对集团内部调拨的物资数目不清,相关人员处理此类事务的水平有待提高; 4、内部控制的制度建设不健全(诸多制度要求提供均不能提供书面规定或电子文档）。 本次审计为内控专项审计，不便对其他问题发表过多意见。 dprtntofaudit 内容总结(1）经典仓储内审报告 某某集团股份股份有限公司审计部 某集审（202X）第2号审计报告 集团董事会:根据集团审计管理暂行办法之有关规定，并受集团分管领导安排,我们于202X年元月15日至26日对某子公司(以下简称“该公司”)的内部控制情况进行了审计
