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1、*有限公司文献 *有限公司固定资产管理制度一、总 则第一条 为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门职责，保障固定资产安全完整，提高固定资产使用效率，制定本制度。第二条 本制度所指固定资产是指单位价值在3000元以上、有效期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态资产，涉及房屋、建筑物、用于生产经营机器机械设备、运送设备、工具器具以及其她与生产、经营关于设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在5000元以上，且使用年限在一年以上也作为固定资产管理。不具备以上条件物质设备，则作为低值易耗品。第三条 本制度合用于我司及子公司与固定资产获得、使用、维护、处置、转移等活动关于部门及个人。
2、二、固定资产分类和编码第四条 公司固定资产分为五大类：本段落可以不需要，或者依照自己公司实际类别增减。1、房屋及建筑物，是指公司拥有供生产经营使用和为职工生活福利服务房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。3、交通运送工具，是指公司所拥有交通及运送工具，如汽车、自行车、摩托车、叉车等。4、电子设备，本项所称电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件构成，应用电子技术(涉及软件)发挥作用设备，涉及计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制机器人、数控或者
3、程控系统等。5、办公家具，是指用于办公及生活用沙发、家具、书橱、桌椅等。第五条 公司对固定资产实行编码管理。如公司固定资产数量较少 可以放弃复杂编码 简易编码即可1、固定资产后获得后，由综合管理部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各构成某些如单独领用，应分别编号，如购买一套计算机，主机、显示屏应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。2、编码办法固定资产编码采用4层8位数字代码表达，第1位表达固定资产类别，第2、3位表达固定资产获得年份后两位数；第4、5位表达固定资产获得月份；第6、7、8位表达流水号。其分类构造如图所示。3、固定资产类别及代码 固定资产类别代码房屋建筑物 1机器机械设备2
4、交通运送工具3电子设备4办公家具54、固定资产编码示例例如 综合管理部7月1日购买显示屏，则编号为4 14 07 001三、固定资产计价及折旧第六条 公司固定资产原值，应按其不同来源渠道分别拟定。1、购进固定资产以进价加运送、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装固定资产，还应涉及安装费用；从国外进口设备原价还应涉及按规定支付关税和附加税；2、投资方投入固定资产，以投资时各方议定价格作为入账价值；3、自制自建固定资产，以制造或建造过程中所发生实际支出为原价；4、公司对固定资产进行改良所发生可以增长固定资产价值支出，要调增固定资产账面价值；5、盘盈固定资产，按同类或类似固定资产市场价格，减去按该
5、项资产新旧限度预计价值损耗后余额，作为入账价值。6、公司购买计算机硬件所附带、未单独计价软件，与所购买计算机硬件一并作为固定资产管理。单独计价软件视用途按关于规定摊销。7、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续固定资产，可先按预计价值记账，待拟定实际价值后，再行调节。8、固定资产入账价值，还应涉及公司为获得固定资产而交纳契税、耕地占用税、车辆购买税等有关税费。9、 为购建固定资产而发生借款费用，应按国家关于规定，予以资本化。第七条 公司固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动。凡属下列状况者方可调节固定资产账面价值：1、增长补充设备或对固定资产进行改良；2、将固定资产一某些拆除
6、；3、 依照实际价值调节本来暂付价值；4、 发现原有固定资产价值有错误；5、 依照国家规定对固定资产重新估价。 第八条 不得随意计提固定资产减值准备。当有确切证据表白该类或个别固定资产已经并且在可预见将来低于市场价值，经有关部门确认并经总经理批准后，方可对低于市价差额计提固定资产减值准备。第九条 依照公司会计准则规定，结合我司详细状况，折旧办法采用平均年限法。固定资产净残值为固定资产原值5%。我司各类固定资产预测使用年限为： 固定资产类别 经济使用年限 房屋建筑物 20 机器机械设备 5 交通运送工具 4电子设备 3 办公家具 5第十条 除如下状况外，公司应对所有固定资产计提折旧： a 已提足
7、折旧仍继续使用固定资产；b 按规定单独估价作为固定资产入账土地第十一条 当月增长固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。 第十二条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算固定资产，应当按照预计价值拟定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调节本来暂估价值，但不需要调节原已计提折旧额。第十三条 平均年限法固定资产折旧率和折旧额计算公式如下：年折旧率(l预测净残值率)预测使用寿命(年)l00% 月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原价月折旧率第十四条 按照规定提取固定资产折旧
8、，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。 四、固定资产获得、验收与领用第十五条 固定资产获得实行预算管理制度1、固定资产使用部门在每年年终编制本部门下一年度固定资产预算方案，经部门经理审核后交综合管理部。 综合管理部人员进行整顿和汇总，编制固定资产预算。2、预算审批实行集体决策和审批，由综合管理部经理将预算报告提交至财务部经理，财务部经理审核后提交至资财中心总经理，资财中心总经理审核后提交至总经理，总经理组织总经理办公会审议，审议通过后总经理签字下发有关部门。3、预算报告应从低到高层层审批，每一级审批都应在报告上签名并提出修改建议，防止浮现决策失误而给公司导致严重损失。4、各有关部
9、门应严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，关于部门应严格按照预算执行进度办理有关手续。5、对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产有关责任部门提出申请，经审批后再办理有关手续。第十六条 固定资产购买流程1固定资产购买由固定资产使用部门填制固定资产购买申请单，若属预算外采购，还需递交预算外固定资产购买阐明。2固定资产购买申请单由部门经理审核签字后交至综合管理部经理， 3综合管理部经理对使用部门提交购买单进行审核，签字后提交至财务部经理。4财务部经理审核签字后提交至资财中心总经理。5资财中心总经理审核签字后提交至总经理。6总经理审批签字后送交采购部进行采购。第十七条 固定资
10、产购买审批控制1固定资产使用部门应依照年度固定资产预算以及实际使用需要详细填列固定资产购买申请单。2固定资产购买申请单内容应涉及固定资产名称、规格、型号、预算金额、实际价格、重要制造厂商以及购买因素等。3预算外购买应详细阐明购买因素。4购买审核审批内容涉及购买目、购买金额大小、购买数量、与否符合公司实际需要、购买申请与否由部门经理审核、与否属于预算外购买、与否超预算和超预算因素等。5、单笔金额超过30万元以上购买申请，固定资产使用部门和采购部必要进行充分市场调研，编制可行性研究报告。报告内容涉及性详细阐述购买理由、效益预测、使用效率、选型根据、安装及使用条件等。6、单笔金额低于10万元（含10
11、万元）购买申请最后由资财中心总经理审批后即可执行；单笔金额超过10万元购买申请，必要通过总经理办公会审议通过并由总经理签字后方可执行。7、单次采购批量金额不不大于50万元固定资产，采购部门应提交“招标采购申请”，对不适当招投标，应当进行市场调查和多渠道询价，然后拟定供货商。列入国家项目筹划规定固定资产必要进行招标采购。金额上限下限可以依照公司详细状况决定 可以综合考虑公司资金流和收入等状况8、固定资产经审核为自建或自制，综合管理部应在固定资产购买申请表上写明自建或自制，并附固定资产决算报告，财务依此进行成本核算。第十八条 固定资产验收、入库程序1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送
12、达时，请购单位、采购人员、综合管理部均应派员会同点收数量、检查品质及规格与否与固定资产购买申请单相符。 2、固定资产验收合格后，综合管理部开具固定资产验收登记单 并登记固定资产管理台账，采购人员将固定资产交请购单位使用。固定资产验收登记单一式三联，综合管理部、财务部、采购部门各持一联。3、采购部将固定资产购买申请单购买合同固定资产验收登记单、发票一同送交财务做付款入账之根据。月末货到票未到，应将除发票外单据送交财务做暂估入账解决。4、自制或自建固定资产竣工后，由综合管理部组织验收，验收合格由综合管理部开具固定资产验收登记单，验收人员签字确认。固定资产验收登记单一式三联，一份由综合管理部留存，一
13、份交财务部进行相应帐务解决，一份交使用部门。 5、综合管理部按固定资产编码规则编制固定资产编号并签发固定资产卡片，固定资产卡片一式三份，财务部、综合管理部门和使用部门各一份。各部门依照固定资产卡片登记固定资产管理台账。6、固定资产验收登记单同步做为验收、入库单据使用（验收、入库两单合一）。第十九条 固定资产领用1、使用部门需要领用固定资产，固定资产使用人员可以直接到综合管理部填写固定资产出库单领用。2、固定资产出库单一式三联，一份由综合管理部留存，一份交财务部，一份交使用部门。3、普通状况下，固定资产验收、入库、领用应同步进行，出库单应随着入库单（验收登记单）一起传递到财务部，如入库后未及时领
14、用，出库单财务联应由综合管理部传递财务部。五、固定资产处置与转移第二十条 固定资产内部转移1、固定资产变更使用部门和使用人，由综合管理部提出意见，并填写固定资产内部转移单，经转出部门、转入部门、综合管理部等部门会签，资财中心总经理签字后，交财务部作内部转移账务解决。2、固定资产内部转移单一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送交转入部门，第四联送交转出部门。3、固定资产转移时，注意固定资产编号保持不变，台账要填写清晰新使用部门和新使用人，以便监督管理。第二十一条 固定资产处置1、固定资产处置涉及盘盈、盘亏、报废、出售、出租、出借等事项；2、固定资产处置应由使用部门提出并填写固定资产处置申请单，综合管理部组织有关部门鉴定后拟定解决意见，报总经理批准后实行。详细流程依照公司部门设立调节禁止擅自自制、移装、改装公司固定资产，不得拆卸、挪用零件和自行解决。3、固定资产处置后，综合管理部应将批准固定资产处置申请表复印件及有关资料交至财务部，财务部对固定资产进行相应账务解决。4、固定资产处置申请表一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送使用部门。第二十二条 符合下列条件固定资产方可申请报废：1、超过使用年限，重要构造陈旧，精度低劣，生产效率低且不能改装运用或调
