《减免税及税收返还账务处理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《减免税及税收返还账务处理.docx（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、减免税及税收返还账务办理文档根源为:从网络采集整理.word版本可编写.支持.在公司会计制度下，公司享受的税收优惠应划分所享受优惠的性质、税种及所属时期进行不一样的会计办理，按税种分别剖析以下：一、增值税1、公司收到即征即退、先征退后、先收税后返还的增值税借：银行存款贷：补助收入（履行公司会计制度）或贷：营业外收入（履行小公司会计制度）2、假如是国家相关税收法律、法例规定直接减免（法定减免）的增值税借：应交税金应交增值税（减免税款）贷：补助收入（履行公司会计制度）或贷：营业外收入（履行小公司会计制度）一定注意的是：1、对直接减免和即征即退的增值税，应并入公司当年（税款所属年度）收益总数计算缴纳
2、公司所得税。对先征退后和先收税后返还的增值税，应并入公司实质收到返还或退税款年度的公司收益总数缴纳公司所得税。2、依据财税200792号对于促使残疾人就业税收优惠政策的通知文件精神，福利公司获得的增值税退税或营业税减税收入，免征公司所得税。二、花费税、营业税、资源税、土地增值税、城市保护建设税公司实质收到即征即退、先征退后、先收税后返还的花费税、营业税、资源税、土地增值税、城市保护建设税时1、假如属于当年度的减免税借：银行存款贷：主营业务税金及附带2、假如属于从前年度的减免税借：银行存款贷：从前年度损益调整3、假如是国家相关税收法律、法例规定直接减免（法定减免）的则不作账务办理对于减免的花费税
3、、营业税、资源税、土地增值税、城市保护建设税，不论是计入“营业税金及附带”，仍是不作账务办理，最后均是将免征的税款表现为收到退税款或不作账务/文档根源为:从网络采集整理.word版本可编写.支持.办应当年度的收益（即今年收益）。一定注意的是，假如计入“从前年度损益调整”，则不增添当年度的收益。三、房产税、城镇土地使用税和车船税公司实质收到即征即退、先征退后、先收税后返还的房产税、城镇土地使用税和车船税时1、假如属于当年度的减免税借：银行存款贷：管理花费2、假如属于从前年度的减免税借：银行存款贷：从前年度损益调整3、假如是国家相关税收法律、法例规定直接减免（法定减免）的则不作账务办理不论是计入“
4、管理花费”仍是不作账务办理，最后均是将免征的税款表现为收到退税款或不作账务办应当年度的收益（即今年收益）。但一定注意的是，假如计入“从前年度损益调整”，则不增添当年度的收益。四、所得税1、推行所得税即征即退、先征后返（政策性减免）的公司，应先依据规定计提和缴纳公司所得税，在实质收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税花费计算时：借：所得税贷：应交税金公司所得税缴纳时：借：应交税金公司所得税贷：银行存款收到时：（ 1）收到今年度减免税借：银行存款贷：所得税（ 2）收到从前年度减免税借：银行存款贷：从前年度损益调整文档根源为:从网络采集整理.word版本可编写.支持.2、假如是国家相关税收法律、法例规定直接减免（法定减免）的则能够不作账务办理，也可进行以下办理计算时：借：所得税贷：应交税金公司所得税确认时：借：应交税金公司所得税贷：所得税3、假如减免的所得税是有指定用途的政策性减免（ 1）所得税退税作为国家投资，形成特意的国家资本。收到退税时：借：银行存款贷：实收资本国家资本金（ 2）所得税退税款作为国家对全部投资人的赠与，用于公司发展重生产。收到退税时：借：银行存款贷：资本公积其余资本公积
