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1、税收筹划:是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。偷税：是在纳税我的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。避税：是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。税负弹性：是指某一具体税种的税负伸缩性大小。税收优惠：是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。免税：是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定的
2、地区、行业、企业、项目或情况（特定的纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人完全免征税收的情况。税收抵免：是指从应纳税额中扣除税收抵免额。税收递延：允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。税负转稼：纳税人将其所缴纳的税款转移给他人负担的过程税收利益：税收利益是指通过节税少缴纳的税款,税收利益通常被认为是纳税人的正当受益。无差别平衡点的增值率：当在一个特定的增值率时，增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴税款数额相同。出口退税：对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税免抵退：免是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税 抵是
3、指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。 退是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月应顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶的部分予以退税。先征后返：是由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。折扣销售：是指销售方为达到促销的目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因为购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格上的优惠的销售形式。商业折扣：是指企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠形式。混合销售：是指企业的同一项销售行为既涉及增
4、值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物而做出的，两者之间是紧密相连的从属关系。兼营： 是纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。无差别平衡点抵扣率：价格折让临界点：对于增值税一般纳税人来说，在购货时运用价格折让临界点原理，就可以放心大胆地跟小规模纳税人打交道，只要所购货物的质量符合要求，价格折让能够达到相应的临界点指数，增值税一般纳税人完全应当弃远求近，从身边周围的小规模纳税人那里购货，以节省采购时间和采购费用，增加企业效益。1.税收筹划的特点、原则、目标？
5、特点：1.合法性;2.筹划性;3.风险性;4.方式多样性;5.综合性;6.专业性 原则:1.系统性原则;2.事先筹划原则;3.守法性原则;4.时效性原则;5.保护性原则;6.综合平衡性原则. 目标:1.科学发展观与企业目标;2.以科学发展观定位企业税收筹划目标.以税后利润最大化为目标的税收筹划和以企业价值最大化为目标. 节税,税后利润最大化和价值最大化三者的统一.2.税收筹划产生的客观原因? 客观原因分为A.国内税收筹划产生的原因:1)税种的税负弹性;2)纳税人定义上的可变通性;3)课税对象金额上的可调整性;4)税率上的差异性;5)税收优惠 B.国际税收筹划产生的客观原因:1)国家间税收管辖权
6、的差别;2)税收执法效果的差别;3)税制因素;4)其他因素:各国对避税的认可程度及反避税方法上的差别;关境与国境的差异;技术进步;资本流动;外汇管制与住所的影响;通货膨胀.3.影响税收筹划的因素? 1)纳税人的风险类型;2.)纳税人自身状况;3)企业行为决策程序;4)税制因素;5)企业税收筹划需要多方合力4.税收筹划的基本方法? 1)选择税收筹划空间大的税种为切入点; 2)以税收优惠政策为切入点; 3)以纳税人构成为切入点; 4)以影响应纳税额的几个基本因素为切入点; 5)以不同的财务管理过程为切入点.5.税收优惠与税收利益的异同? 共同点：风险与收益并存，在税收筹划中都必须做仔细的衡量和慎重
7、的决策。不同： 税收优惠是国家税制的一个组成部分,是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。无论是经济国家还是发展中国家，都把实施税收优惠政策作为引导投资方向、调整产业结构、扩大就业机会、刺激国民经济增长的重要手段加以利用。只是由于国情的不同，尤其是经济发展水平的不同，税收鼓励的范围、重点和方法的选择有所不同。税收利益的取得基本可来源于两个方面：一方面，是通过政府提供税收优惠政策取得；另一方面，是通过纳税人对税收方案的选择取得。6税收优惠的形式？ 1）免税； 2）减税； 3）税率差异； 4）税收扣除； 5）税收抵免；6）优惠退税； 7）亏损抵补7税收递延的方法？ 1）
8、推迟收入的确认； 2）。费用应当迟早确认8影响税负转稼的主要原因？ 1）商品供求弹性； 2）市场结构； 3）成本变动和课税制度9税负转稼的筹划方法？）市场调节法； 2）商品成本转稼法； 3）税基转稼法10子公司与分公司税收筹划的差异？ 1）子公司与公司是现代大公司企业常见的组织形式。子公司对应于母公司，分公司是对应总公司而言的。 2）子公司是指那些补另一家公司有效控制的下属或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司。分公司不同于子公司，不具备独立法人实体的资格，只是作为公司的分支机构而存在。3）子公司与分公司在境内外安排它的附属单位，得到的好处是不同。 4）税收待遇上不同：A子公司是独
9、立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务；B公司不是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算；C。子公司作为居民纳税人，而公司作为非居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下子公司承担无限纳税义务，分公司承担有限纳税义务。5）子公司与分公司税收筹划的具体问题11混合销售与兼营的税收筹划？ 兼营行为的征税办法是：纳税人能分开核算的分别征收增值税和营业税；不能分开核算的，一并征收增值税。在兼营行为中，对属于营业税范围的应税劳务，纳税人可以选择是否分开核算，并以此来选择是缴纳
10、增值税还是营业税 混合销售的处理办法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，以及以货物的生产、批发或零售为主，兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营才的混合销售行为视为销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。12销售方式的税收筹划/ 1）折扣销售； 2）还本销售； 3）以旧换新； 4以物易物；13组成计税价格？组成计税价格是指在没有实际销售价格时，按照税法规定组成专门用以计算应纳税款的价格。1）增值税的组成计税价格=成本*（1+成本利润率）应征消费税的组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额 =成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）2）进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格*税率3）消费品价格高低不同，组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率） 或=（成本+利润+应税消费品的从量定额税率*应税数量）/（1-消费税税率） 委托加工的应税消费品组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 进口的消费口组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）4）营业税计税价格=（营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）
