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1、-精品word文档 值得下载 值得拥有-江 苏 大 学 京 江 学 院学生毕业设计(论文)开题报告一、基本情况课题情况课题名称公司治理图景下内部审计的研究课题来源自选课题开题时间412计划完成时间531课题承担人（学生）情况学生姓名夏莹性 别女在读学历大学入学时间2006年9月毕业时间2011年7月所学专业会计（财务管理）指导教师情况教师姓名曹丽莎职称讲师毕业院校北京治金管理干部学校所学专业财务会计主要教学任务本科教学研究方向财务管理审计注：课题来源指自选课题，还是项目课题。项目课题要注明项目的名称及来源。二、课题的背景分析（课题所涉及问题在国内外的研究现状综述）一、国外的公司治理图景下内部审
2、计的研究现状Carcello,Hermanson和Raghunandan(2005)认为，美国证监会(SEc)近年来的指引和强制性动作都反映出这样一种倾向：内部审计是公司治理和内部控制程序的有机组成部分。国际部审计师协会主席Lerroy EBookal指出：“有效的公司治理需要具备四个重要条件,即内部审计师、董事会、高级管理者和外部审计师。”利马宣言指出：“内部审计机构应当从属于所在单位领导，但尽可能在组织机构方面保持它在职能上和组织上的独立性。”ChapmanAnderson(2002)指出：内部审计的新定义通过强调内部审计的范围包括保证与咨询活动，把内部审计设计成主动的以客户为中心的活动，
3、其关注的关键问题是控制、风险管理与治理；假定控制权在于帮助组织管理风险与改善有效的治理，这样一种观点大大扩大了内部审计的范围，将它的工作目的延伸到包括风险管理、控制与治理程序。2003年国际内部审计协会在对内部审计实务标准修订时明确提出了内部审计要为组织的治理作作贡献。关于内部审计在公司治理中的地位，国外学者认为，在整个公司治理的管理和控制系统中，IAF(Internal Audit Function)承担重要角色，整合其他管理和控制因素，以最主要的、唯一的机构的身份来确保公司治理的充分性和有效性。对于内部审计参与公司治理的途径的探讨，归纳起来包括三方面的内容：评价公司的治理环境、治理过程和治
4、理程序。治理环境为公司治理提供了文化基础，关系到治理的效率。治理过程是支持治理环境的具体活动。治理程序是关系治理过程效率的至关重要的因素。二、国内的公司治理图景下内部审计研究现状我国经济界和经济理论界对公司治理结构改革问题的研究始于90年代初。尤其是1993年11月党的十四届三中全会通过的关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定提出了国有企业改革的方向是建立现代企业制度的决策以后，经济学家们在引进、介绍和借鉴国外有关公司治理的理论及实践经验的基础上，对我国公司治理结构改革的各个方面的问题展开了讨论，提出了若干建设性的意见和建议。张维迎认为，最优公司治理结构应当是一种状念依存控制权结构，即控制
5、权应当与自然状态相关，不同状态下企业应当由不同的利益要求者控制。如当企业业绩优良时，外部人应当少干预企业事务以作为对经理的奖励，而业绩欠佳时，外部人应当加强对企业的干预以作为对经理的惩罚：在通常条件下，当企业业绩优良时，股东应当拥有对企业的控制权，当企业处境艰难时，债权人应当拥有企业的控制权，因为在于预企业方面股东比债权人更为消极被动，更为心慈手软。林毅夫等认为，从现代西方发达国家的公司治理模式，以及具体的对于控制权的监督机制比较来看，任何一种现有的公司内部治理模式都不能无条件地应用于所有的公司经营环境中，也没有一种包医百病的监督机制可以单独起作用。一般来说，公司内部治理结构的方式，依一个经济
6、中技术条件、规模经济和法律框架的差别而异，也有路径相依的出来关系。既然不同的国家具有不同的文化背景，处于不同的经济发展阶段，因而在市场机制发育程度上、资金水平上存在差别，则各自具有适宜的公司内部治理结构。因此，公司内部治理模式和具体的监督机制是多样的、特殊的，而且处于不断的创新之中。但竞争的市场环境却是可以确定的，永远是两权分离下形成有效的企业制度的前提条件。吴敬琏则认为，各国公司制度既有共同的规范，又因各国市场经济模式不同而具有自己的特点。三、国内外研究现状评析国内外学者研究的观点：内部审计是公司治理的重要组成部分，内部审计在公司治理中发挥着重要的作用，但没有就公司治理的相关主体对内部审计的
7、需求及内部审计的治理活动进行深入研究，没有对内部审计具体如何在治理中发挥作用进行研究，针对内部审计的实证研究比较少。尽管人们已经认识到了公司治理和内部审计的重大作用，研究内部审计和公司治理的文献很多，但还存在一些问题亟待解决和改进。三、课题的研究价值（课题的价值及实际指导意义） 随着公司治理结构理论和内部审计的发展，内部审计在公司治理结构中的作用也越来越重要，成为公司治理结构中不可缺少的一部分。那么内部审计在公司治理结构中的职能、作用有哪些?效果如何?怎样才能完善内部审计在公司治理结构中的作用?这都是我们需要进一步解决的问题，这些问题的解决对于缓解我国内部审计发展中的矛盾，强化内部审计的职能，
8、完善公司治理结构有着十分重要的现实意义。本文通过文献研究、规范分析和案例分析相结合的方法，对内部审计的产生、发展、作用机制及其效果做了较全面的阐述，突出了其在公司治理中的作用。 本文分析了内部审计存在的问题，提出了相应的对策：针对目前国内内部审计的现状，提出了内部审计应加强与社会机构的合作；提供了增加企业价值的内部审计方法；提出了提高内部审计人员素质的方法。实践证明，内部审计能在公司治理中发挥建设性作用。它是确保内部受托责任有效履行的手段，保证了受托责任的落实。内部审计通过计量和评价其他各项控制的有效性来发挥作用。它在财务审计的基础上，致力于经营审计、管理审计、战略审计的发展。内部审计师们也正
9、以积极开拓进取的精神，建立起新的业务体系，帮助企业实现其组织目标，促进企业和整个国民经济的持续、健康的发展。四、课题的实施方案1、课题的主要论点和拟采用的研究方法1、 课题的主要论点：通过对公司治理图景下内部审计的分析，根据内部审计的现状分析公司治理图景下内部审计的问题，进而研究解决的方法2、拟采用的研究方法：举例分析法，观察法，调查法，经验总结法，比较研究法、文献资料法等。2、课题的研究重点、关键及解决的思路本文主要通过对公司治理图景下内部审计的分析,发现内部审计存在的问题并提出相关对策本文以内部审计为研究对象，从公司治理和内部审计的基本理论出发，通过借鉴国内外公司治理下内部审计的相关研究，
10、对内部审计问题有一个归纳和总结。通过举例分析法、经验总结法、文献资料法等进行对问题的研究。其次通过对公司所存在的内部审计问题进行探讨，进一步了解内部审计的问题并提出合理的建议，进而不断完善我国公司治理图景下的内部审计。3、课题的预期成果本文从公司治理与内部审计的关系入手，分析目前公司治理中企业内部审计存在的问题，深入探讨了改进公司治理图景下企业内部审计的措施。本文的研究具有重要的理论价值和实践意义，具体体现在：(1)有利于完善内部审计理论体系。(2)有利于完善公司治理，提高公司治理效果。(3)有助于减少公司管理层舞弊行为的发生。4、开展课题研究拟搜集的资料、主要参考文献、实验设备的支撑及解决方
11、法搜集资料:公司治理图景下内部审计的现状以及相关对策、内部审计和公司治理的基本理论、30家上市公司内部审计的状况等参考文献:1瞿旭，基于价值增值的公司治理导向型内部审计研究M，大连出版社，2008：112杨凡，现代公司治理结构下的内部审计作用J，湖北经济学院学报(人文卒十会科学皈)，2007，(4)：75-763张文乐，内部审计在公司治理中的地位J，工业审计与会计，2007，(2)4闫亚梅，萨班斯法案下企业内部审计对策研究D，北京：华北电力大学，20085玛丽奥沙利文 美J著黄一义，谭晓青、冀书鹏译，公司治理百年，人民邮电出版社，北京，2007年第一版6傅胜、方防，公司治理中的内审人员素质研究
12、，东北财经大学学报，2007年第1期.解决方法:本文通过文献总结法、定性与定量结合分析法、案例分析法、归纳总结法等对公司治理图景下的内部审计的现状进行分析进而提出问题解决问题五、课题的进程安排序号论文各阶段内容完成日期1确定题目，拟定提纲3.1-3.152进行调研，完成专题调研报告3.16-3.313阅读资料，完成文献综述，英译中4.1-4.154完成论文初稿4.16-4.305完成论文二稿5.1-5.106完成论文三稿5.11-5.257准备答辩5.26-5.288论文答辩5.29-5.30六、审核意见1、指导教师审核意见 指导教师签字： 年 月 日2、专业教研室主任审批意见教研室主任签字： 年 月 日-精品word文档 值得下载 值得拥有-
