企业资金管理制度.doc

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1、企业资金管理制度X X X X X X X X公司资金管理制度 目 录第一章 现金管理1第二章 银行存款管理3第三章 资金收入管理6第四章 资金支出管理8第五章 资金计划管理12第六章 资金报告管理14为加强对公司资金的内部控制和管理，保证资金的管理安全，提高资金的使用效率，规范财务报销和资金支付的流程，对报销凭证和资金收付事项的审核建立标准。根据中华人民共和国会计法和劲嘉集团管理手册等法律和规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。第一章 现金管理第一条 现金的使用范围应符合国家现金管理办法的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各部门不得为任何单位和个人套取现金。第二条

2、核定库存现金限额，库存现金限额根据三天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。第三条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳不得兼任审计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。第四条 现金收入均应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。第五条 从银行提取现金，应当说明用途和金额，由财务负责人批准后方可提取。第六条 现金支出均要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的负责人审核批准，并填制报销单据

3、等付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证，否则由出纳承担全部经济损失。第七条 出纳应当建立健全现金明细账，在财务信息核算系统外单独建立Excel电子备查账，逐笔登记现金收入、支出和库存余额，账目应当做到日结日清。第八条 出纳每月末应当盘点库存现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。第九条 财务负责人应定期和不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相符。原则上长款归公，短款查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。第十条 不得用白条抵冲现金

4、，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。第十一条 备用金管理(一) 各部门因业务需要经财务负责人审核、公司领导批准后，可以从财务部门领取部分款项，作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。（二） 备用金数额确定后，经办部门和经办人员应严格执行。（三） 各部门经办人员应及时报销，原则上每月报销一次，对于金额较大的费用支出要及时通知财务部，对于报销不及时，导致备用金超限额者，公司将根据情况给予处罚。（四） 备用金不得挪作他用，经办人员离职或调动时，必须做好交接手续。（五） 每年6月30日前和12月31日前，各部门应将备用金全额归还财务部，

5、次日根据公司重新核定的备用金限额，按照借款审批程序重新办理借款手续。第十二条 现金借款管理（一） 员工出差及其他零星支出，可申请现金借款。（二） 借款申请的程序为：1、经办人填写借款申请单，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。2、借款申请单必须经部门经理、分管领导、财务负责人、总经理和董事长审批后方为有效。3、出纳根据审批后的借款申请单办理付款。（三） 借支的款项应在业务完成后5个工作日内到财务部报账并结清借款；超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3计收资金占用利息。（四） 财务部对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。第二章 银行存款管理第十三条 银行

6、账户管理（一） 银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。（二） 银行账户的管理由公司统一规划、控制和分类管理。（三） 银行账户的开立、撤销的审批权人为公司法定代表人。（四） 银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。（五） 不得用个人名义开立单位银行账户。（六） 公司财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，每天上午十点前向公司负责人报送各账户收、支、余额及变动情况。一旦发现问题，应及时汇报处理。（七） 财务部

7、应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对长期不使用的和不再使用的账户应及时办理销户手续。第十四条 银行票据管理（一） 出纳专门负责银行票据的管理，妥善保管，严防丢失和被盗。（二） 建立健全票据使用登记制度。财务部必须设置各种票据使用纸质登记簿，登记票据使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。（三） 业务人员、财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查其合法性，以免收进假票或无效票。（四） 空白票据由出纳统一保管。因故作废的票据，出纳须加盖作废印章，作废的票据应作为凭证的附件粘贴于凭证之后，不得随意销毁。（五） 出纳应逐日逐笔登记Excel电子银行日记账，并每日结出余额。

8、每月根据银行对账单仔细核对和整理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表、对账单和资金收支月报表每月应经财务负责人审核签字后装订成册，及时纳入档案管理。第十五条 印章管理 （一） 财务印章包括法人章、财务专用章、发票专用章及财务部门章。 （二） 财务部为财务印章的保管、使用部门，严禁其他部门（人员）申请和刻制财务印章。 （三） 刻制财务印章，必须由财务部向印章归口管理部门提出刻制申请，按规定程序和权限批准后，由印章归口管理部门办理刻印事宜；刻印完成后，印章归口管理部门与财务部办理印章交接手续。所有财务印章的印模，必须及时向集团公司财金资源部备案。 （四） 财

9、务部应指定专人负责对财务印章的保管，预留银行印鉴必须分人保管。财务专用章由财务负责人保管，法人章由出纳负责保管，发票专用章和其他财务印章由财务负责人保管。财务负责人出差时，应授权专人保管其负责保管的印章，并作好书面交接登记。 （五） 财务印章必须保存在安全地方，并且经常检查，非保管人员不得使用，非经财务负责人同意，不得携带外出；确因业务需要携章外出的，涉及预留银行印鉴的必须分人保管携带外出。 （六） 使用财务印章必须基于发生的真实、合法、手续完备的财务会计业务，加盖财务印章时，应加盖于规定位置。禁止非财务事项加盖财务印章，严禁财务印章外借。因特殊原因（事项）使用财务印章的，必须经财务负责人批准

10、后方可办理。 （七） 财务印章保管人员调动或者调岗时，必须办理印章交接手续，交接财务印章及相关资料。一般财务人员及财务主管办理印章交接的，由公司财务负责人监交；财务负责人办理印章交接的由公司负责人监交；交接书上应记录印章交接的、名称、枚数和日期，并在相应位置加盖交接印章的印模。第十六条 网银管理（一） 根据业务需求，开通单位网上银行业务。仅限于以下业务：1、账户查询：账户状态及其余额的查询、历史交易明细查询、票据查询等；2、银行收支结算：内部转账、货款支付、工资发放、费用报销、自助缴费等。3、账户状态管理：账户临时挂失、修改账户密码等。（二） 开通网上银行业务时，财务部必须提交书面申请及实施方

11、案，就开通网银支付的事由、网银业务范围、内部相关财务人员分工、安全防范措施等要素进行详细阐述，经财务负责人及公司负责人签字后方可实施。（三） 经批准同意办理网上银行业务的，在签订网银协议前，财务经办人员与财务负责人应认真研究协议条款（包括收费标准），尤其是风险提示与责任划分，确认无误后方可在相关资料上签章。银企双方签章结束后，必须将企业留存联作为重要资料妥善存档保管。（四） 为保证网银运行、维护与管理安全，同时明确银行和与企业之间的责任权限，网上银行的安装必须由对应银行专业人员上门安装，严禁财务人员或外单位人员私自安装。在网银使用过程中，因故需重装网银系统，出纳必须向本公司财务负责人请示，经财

12、务负责人同意后方可进行后续事宜。出纳需建立相应网银安装日志，以便日后查询。（五） 网银业务使用需求1、必须根据手续齐全的有效凭据办理付款。2、网银密匙按二级管理。本着高效和强化资金安全审核的原则，网上银行必须按二级权限进行管理，即出纳制单、财务负责人审核模式。3、网银操作过程中非正常业务的处理。（1）、采用网上银行方式进行结算操作，除建立至少二级复核机制外，还必须强调谨慎性原则。如在正常操作过程中，由于网络、系统或其他原因造成收支业务出现可疑指令，应当立即与网上银行的经办人员进行咨询、确认、包括形成问题的原因、解决措施，需要时间等，切不可再次操作，防止出现单笔业务重复支付的现象。（2）、通过与

13、银行联系，确认业务未支付，且挂账处理指令消除后，方可补制业务，并重新按二级审核方式进行处理。（六） 网银业务的维护与管理。1、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，出纳负责对网银计算机进行日常管理与维护，禁止在网银计算机上安装任何游戏软件，禁止利用网银计算机浏览色情网页或可疑网页。2、网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并将密匙从读卡器中取出，妥善保管。3、出纳、财务负责人所管辖的网银密匙应视作财务印章进行管理，将其密码与网银密匙分开保管。无论日常临时工作交接还是岗位轮换，密码必须及时修改。每日下班前，必须将网银密匙放入保险柜内存放。4、不定期地对网上银行的操作、

14、保管情况进行稽核，确保网上银行业务安全。5、对因操作不当，造成公司资金损失的应按公司相关规章制度进行处罚。第三章 资金收入管理第十七条 对各项收入的业务处理流程（一） 产品销售收入经营部营销人员负责根据销售订单的交货要求，开具发货通知单通知仓库发货，并确保销售收入按期回款到账。财务部负责依据经营部提供的经客户签字确认的发货通知单及时开具销售发票。销售回款到账及时进行账务处理，并及时通知销售内勤人员。（二） 原辅材料销售收入经营采购部人员负责原辅材料对外销售的书面申请报告处理工作，财务部负责审核销售价格的合理性和办理销售开票入账、跟催货款回笼等事宜。（三） 固定资产处置收入生产动力部和综合部负责

15、出具书面申请报告请示处理资产，经本公司和集团管理层审批后，与购买单位签订经济合同。按照固定资产管理制度的规定办理固定资产处置手续。（四） 废品销售收入废品按处置方式分废纸、废膜、废版及其它零星废品。废纸由综合部负责选定废品收购公司，并与对方签订年度承包合同。废膜、废版及其它零星废品由综合部负责选定废品收购公司，经公司负责人商定销售价格及相关收购事项，双方签订收购协议后，将协议交财务部按期执行。（五） 银行借款 1、财务部负责统一对外筹资工作，与外部金融机构进行贷款合同的洽谈。确因生产经营需要对外借款的，由财务部提出申请并拟定筹资方案，提交公司总经理办公会审议通过后，将相关申请报告和资料报集团审批，经集团批准后方可实施。公司相关部门应配合财务部的筹资工作，按规定提供相关资料。 2、在筹集资金时，应遵循合法性原则，遵守国家的有关法律、法规、规章；遵循适量性原则，合理预测资金需要量，防止盲目筹资；注重时效性原则，安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致。综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，确保筹资方式最佳，筹资成本最低，使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。第十八条 确认各项收入的财务审核标准（一） 产品销售收入 确认产品销售收入时，会