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1、财务会计内部控制制度第一章 总 则第一条 为保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，加强各管理岗位的责任心，维护财经纪律，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条 本制度适用范围：公司本部、控股公司。第二章 目标和原则 第四条 内部控制基本目标：（一）规范会计行为，保证会计资料真实，完整。（二）堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为。 （三）保护公司财产的安全，完整。 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。 第五条 内
2、部控制原则：（一）符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。（二）约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。（三）涵盖公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 （四）保证公司内部会计工作的机构，岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。 （五）遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。（六）随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。第
3、三章 货币资金的内控制度第六条 现金的内控制度（一）现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。（二）现金的收支要及时入帐，做到日清月结，不得“坐支”现金。（三）现金收入应当天存入开户银行基本户。不准以白条或借据抵库。（四）任何人不经批准均不得借用现金。 （五）现金支付必须遵循记账审核付款流程，不得先付款后记账。记账凭证未经审核出纳不得付款。（六）财务负责人或会计主管对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，上报处理。（七）财务负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。（八）出纳必须用保险柜保管现金，切忌临时放置在办公桌内。（九）遵守公司规
4、定的现金管理办法，超过起点的支出应使用银行转账支付。（十）领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐，如无必要继续使用备用金，应及时收回销帐。（十一）出差人员必须在返回后7日内至计划财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间既不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。 （十二） 未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。 （十三） 费用报销凭证应反复审核，以减少差错。 第七条 银行存款内控制度 （一）银行印鉴至少由两人分管。（二）会计应及时根据当月银行对账单及时编制银行余额调节表。（三）遵守国家规定的信贷纪律和结算
5、纪律，不出租出借帐户，不开空头支票。 （四）妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和作废情况。 （五）及时与银行对帐，查明未达帐项及原因，并编制银行未达帐项调节表。（六）空白支票不得提前加盖银行预留印鉴。 第八条 有价证券内控制度 （一）公司有价证券包括但不限于大额定期存单等。（二）对于有价证券的保管及处理，视同货币资金，必须办理有效审批手续后方可进行。第九条 工资内控制度 （一）财务部门负责审核工资的岗位应认真与人事管理部门核对下列事项：1.核对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴和补贴的金额；2.核对离职人员是否从工资表中删除；3.核对各项应扣款是否正确；4.核查
6、工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。（二）计划财务部根据审核过的工资汇总表和工资发放表编制记帐凭证。（三）出纳要仔细审查银行汇划数与工资汇总实发数是否一致。第三章 固定资产内控制度第十条 公司固定资产应由资产管理部门、资产使用部门、计划财务部共同管理，各司其职。第十一条 资产管理部门对报废、转让、出租、出借固定资产及时登记，对于固定资产残值收入、租金收入和转让收入及时缴纳计划财务部登记入账。第十二条 建立借用资产备查薄。第十三条 接受捐赠的资产按规定计价核算和管理。第十四条 外单位投入资产按制度规定账务处理和管理。第十五条 固定资产折旧计算按照公司相关规定处理。第十六条 年末，
7、由资产管理部门组织，计划财务部配合进行资产盘点，查明资产帐实状况。第十七条 对于资产盘盈、盘亏认真核对，及时上报公司领导，按规定处理。第四章 收入内控制度第十八条 营业收入日常管理的责任部门是业务部门，计划财务部负责收入的会计核算。第十九条 每月由业务部门报送所属当月收入的明细表，计划财务部负责与收入明细账进行核对。第二十条 各项营业收入要按照规定进行核算，不得截留到帐外或作其他处理。 第五章 费用的内部控制第二十一条 公司各项成本费用由计划财务部负责管理和核算。第二十二条 费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第二十三条 各部门费用报销严格按照费用管理制度及财务报销办法执行。第二十四条 财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销。第六章 附 则第二十五条 本制度由计划财务部负责解释。第二十六条 本制度自发布之日起施行。
