《《工会财务管理制度》word版.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《工会财务管理制度》word版.doc（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、工会财务制度第一章 总则第一条 为了加强*总工会财务管理和经济核算，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国工会法、工会财务管理制度等，制定本制度。第二条 建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映单位财务状况，依法履行相关责任义务，并接受上级主管单位、同级财政机关、监察机关的检查监督。第三条 财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法收缴、管理、使用工会经费，有效利用各项工会资产，努力为全区工运事业服务。第四条 组织工会会计人员加强自身学习培训，不断提高政策、业务水平。第五条 对其自身发生的经济业务进行
2、会计处理和报告。第六条 会计采用借贷记账法记账,以收付实现制为基础，以权责发生制为补充,以工会的持续运行为前提,以人民币作为记账本位币。第七条 划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间（如半年度、季度和月度）。第八条 会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为：资产 = 负债 + 净资产。第二章 会计核算第九条 按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十条 单位的会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计
3、档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据会计档案管理办法的规定执行。 第十一条 处理日常收支业务，必须填制或者取得原始凭证，并及时送交财务部。财务部必须对原始凭证进行审核，并根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证。第十二条 原始凭证的基本要求：（一） 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经办内容；数量、单价和金额。（二） 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本
4、单位公章。（三） 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。（四） 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。（五） 职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。第十三条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更改，更改处应当加盖开出单位的公章。第十四条 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。第十五条 记帐凭证的基本要求是：（一） 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证
5、编号；摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（二） 填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。一笔业务需要填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。（三） 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。（四） 除结帐记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其
6、他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。(五) 如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错
7、误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证。（六）记帐凭证填制完业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。第十六条 填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：（一） 阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。（二） 所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“”；有角
8、无分的，分位应当写“0”，不得用符号“”代替。（三） 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字。（四） 大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。（五） 阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯数字金额元位是“0”，或者数字中间连续
9、有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。第十七条 财务部已实行会计电算化，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。第十八条 财务会计人员要妥善保管会计凭证。（一） 会计凭证应当及时传递，不得积压。（二） 会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（三） 记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证
10、种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种合同、保证金收据以及重要文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。（四） 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位负责人及财务主管批准，方可复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记薄上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。（五） 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭
11、证的号码、金额和内容等，由单位负责人、会计主管人员批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由单位财务负责人和会计主管人批准后，代作原始凭证。第十九条 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐薄。会计帐薄包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐薄。第二十条 现金日记帐和银行存款日记帐采用订本式帐薄。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。第二十一条 单位已实行会计电算化，用计算机打印的会计帐薄必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和财务部门负责人、会计主管人员签字或者盖章。第二十二条 启用会计帐薄时，应当在帐薄封面上
12、写明单位名称和帐薄名称。在帐薄扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐薄页数、记帐人员和财务部门负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或者财务部门负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式帐薄，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式帐页，应当按帐户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个帐户的名称和页次。第二十三条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记帐薄。登记帐薄的基本要求是：（一） 登记会计帐薄时，应当将会计凭证日期、编号、摘要
13、、金额和其他有关资料逐项记入帐内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（二） 登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。（三） 帐薄中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一。（四） 登记帐薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。（五） 下列情况，可以用红色墨水记帐：1、按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；2、在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；3、在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；4、根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。（六） 各种帐薄按页
14、次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或者盖章。（七） 凡需要结出余额的帐户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的帐户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“”。现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。（八） 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及余额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的帐
15、户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本年初起至本页末止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页。第二十四条 单位的电算化记账，总帐和明细帐应当定期打印。第二十五条 发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。第二十六条 帐薄记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：（一） 登记帐薄时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线
16、注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。（二） 由于记帐凭证错误而使帐薄记录发生错误，应当按更正的记帐凭证登记帐薄。第二十七条 各单位应当定期对会计帐薄记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。（一） 帐证相符。核对会计帐薄记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记帐方向是否相符。（二） 帐帐相符。核对不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，包括：总帐有关
