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1、被审计单位及其环境基本状况调查行业状况、法律环境与监管环境以及其她外部因素被审计单位名称调查人及日期索引号Y11被审会计报表属期复核人及日期页 次/2调查内容与否合用调查记录摘要调查人调查时间一、理解被审计单位的行业状况1、所在行业的市场供求与竞争2、生产经营周期性及季节性状况、产品生产技术的变化、能源供应与成本状况5、行业的核心指标和记录数据二、所处的法律环境及监管环境、合用的会计准则、会计制度和行业特定惯例被审计单位及其环境基本状况调查行业状况、法律环境与监管环境以及其她外部因素(续)被审计单位名称调查人及日期索引号Y11被审会计报表属期复核人及日期页 次2/2调查内容与否合用调查记录摘要
2、调查人调查时间2、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动3、对开展业务产生重大影响的政府政策，涉及货币、财政、税收和贸易等政策4、与被审计单位所处行业和所从事经营活动有关的环保规定三、其她外部因素1、 宏观经济的景气度2、 利率和资金供求状况3、 通货膨胀水平及币值变动4、 国际经济环境和汇率变动调查总体评价：（被审计单位所在行业的业务性质或监管限度与否也许导致特定的重大错报风险,考虑项目组与否配备了具有有关知识和经验的成员)被审计单位及其环境基本状况调查被审计单位的性质被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-2被审会计报表属期复核人及日期页 次/4调查内容与否合用调查记录摘要调查人调查时间
3、一、所有权构造1、股东及股权比例2、所有者与其她人员或单位之间的关联方关系3、关联方关系与否已经得到辨认、关联方交易与否得到恰当核算二、被审计单位的治理构造及组织构造1、治理层与否可以在独立于管理层的状况下对被审计单位事务(涉及财务报告）做出客观判断2、与否存在复杂组织构造也许导致的重大错报风险，涉及财务报表合并、商誉摊销和减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等状况。 被审计单位及其环境基本状况调查被审计单位的性质（续)被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-2被审会计报表属期复核人及日期页 次/4调查内容与否合用调查记录摘要调查人调查时间三、被审计单位的经营活动1、主营业务的性质2、与生
4、产产品或提供劳务有关的市场信息、业务的开展状况、联盟、合营与外包状况5、从事电子商务的状况、地区与行业分布、生产设施、仓库的地理位置及办公地点8、核心客户被审计单位及其环境基本状况调查被审计单位的性质(续)被审计单位名称调查人及日期索引号1-被审会计报表属期复核人及日期页 次3/4调查内容与否合用调查记录摘要调查人调查时间9、重要供应商10、劳动用工状况11、研究与开发活动及其支出12、关联方交易（重要类型）四、被审计单位的投资活动1、近期拟实行或已实行的并购活动与资产处置状况、证券投资、委托贷款的发生与处置3、资本性投资活动,涉及固定资产和无形资产投资,以及近期或筹划发生的变动4、不纳入合并
5、范畴的投资被审计单位及其环境基本状况调查被审计单位的性质（续）被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-被审会计报表属期复核人及日期页 次4/4调查内容与否合用调查记录摘要调查人调查时间五、被审计单位的筹资活动1、债务构造和有关条款，涉及担保状况及表外融资。、固定资产的租赁3、关联方融资4、实际受益股东5、 衍生金融工具的运用调查总体评价:(理解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报，及分析与否也许导致财务报表发生重大错报)被审计单位及其环境基本状况调查被审计单位对会计政策的选择和运用被审计单位名称调查人及日期索引号Y13被审会计报表属期复核人及日期页
6、次1/1调查内容与否合用调查记录摘要调查人调查时间1、 重要项目的会计政策和行业惯例2、 重大和异常交易的会计解决措施3、在新领域和缺少权威性原则或共识的领域,采用重要会计政策产生的影响4、会计政策的变更、被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和有关会计制度6、会计政策变更的因素及其合适性,与否符合合用的会计准则和有关会计制度的规定7、与否按照合用的会计准则和有关会计制度的规定恰本地进行了列报,并披露了重要事项调查总体评价：(理解被审计单位对会计政策的选择和运用,与否符合合用的会计准则和有关会计制度，与否符合被审计单位的具体状况) 被审计单位及其环境基本状况调查被审计单位的目的、战略以
7、及有关经营风险被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-被审会计报表属期复核人及日期页 次1/1调查内容与否合用调查记录摘要调查人调查时间1、与否存在行业发展，及其也许导致的被审计单位不具有足以应对行业变化的人力资源和业务特长等风险2、与否存在开发新产品或提供新服务，及其也许导致的被审计单位产品责任增长等风险3、与否存在业务扩张，及其也许导致的被审计单位对市场需求的估计不精确等风险4、与否存在新颁布的会计法规,及其也许导致的被审计单位执行法规不当或不完整，或会计解决成本增长等风险5、与否存在监管规定,及其也许导致的被审计单位法律责任增长等风险6、与否存在本期及将来的融资条件，及其也许导致的被审计单
8、位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险7、信息技术的运用,及其也许导致的被审计单位信息系统与业务流程难以融合等风险8、经营风险与否也许导致财务报表发生重大错报调查总体评价：（被审计单位的目的和战略，以及也许导致财务报表重大错报的有关经营风险)被审计单位及其环境基本状况调查被审计单位财务业绩的衡量和评价被审计单位名称调查人及日期索引号1-5被审会计报表属期复核人及日期页 次/调查内容与否合用调查记录摘要调查人调查时间1、核心业绩指标2、 业绩变动趋势3、 预测、预算和差别分析、管理层和员工业绩考核与鼓励性报酬政策5、分部信息与不同层次部门的业绩报告6、与竞争对手的业绩比较、外部机构提出的报告
9、8、内部信息系统生成的财务业绩衡量指标有关信息与否可靠调查总体评价：（内部或外部对财务业绩的衡量和评价也许对管理层产生压力，促使其采用行动改善财务业绩或歪曲财务报表)险）被审计单位内部控制理解和评价表被审计单位名称调查人及日期索引号Y2被审计会计报表属期复核人及日期页 次一、从整体层面理解和评价内部控制 理解和评价状况总体阐明: (内部控制调查综合评价表（一）1、2、3、二、从业务流程层面理解和评价内部控制 理解和评价状况总体阐明： （内部控制调查综合评价表(二)1、2、3、调查总体评价：内部控制调查综合评价表（一）整体层面被审计单位名称调查人及日期索引号Y2-被审会计报表属期复核人及日期页
10、次内部控制五要素调查综合评估项 目控制限度备 注强弱一般控制环境1治理层的参与限度2对诚信和道德价值观念的沟通与贯彻3管理层的理念和经营风格4公司组织构造职权与责任的分派6人力资源政策与实务7对胜任能力的注重风险评估过程风险的辨认2风险的评估3风险的应对信息系统与沟通1与财务报告有关的信息系统2沟通控制活动1授权2业绩评价3信息解决4职责分离5实物控制对控制的监督1对内部控制的监督2对内部控制的评价结论:控制环境调查问卷被审计单位名称调查人及日期索引号Y2-被审会计报表属期复核人及日期页 次1/3调查内容被调查人调查成果备注是否不合用一、治理层的参与限度1、董事会与否设立了审计委员会或类似机构？2、董事会、审计委员会或类似机构与否与内部审计人员以及注册会计师有联系和沟通，联系和沟通的性质以及频率与否与公司的规模和业务复杂限度相匹配？
