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1、公司担保业务风险管理手册云南融资担保有限公司公司担保业务风险管理手册大纲第一章总则4第二章公司担保业务受理阶段4第三条接受资料环节存在的主要风险4第四条立项环节存在的主要风险5第三章公司担保业务调查阶段主要风险点6第五条 实地调查环节的风险点6第六条信用调查环节的主要风险点7第七条项目初审环节的主要风险点7第八条落实反担保措施环节的主要风险点8第四章审查阶段主要风险点10第九条形式要件审查环节的主要风险点10第十条财务审查环节的主要风险点11第十一条法律审查环节的主要风险点12第十二条独立审查环节的主要风险点14第十三条综合审查环节的主要风险点15第十四条合同审查环节的主要风险点15第十五条风
2、险审查委员会审查环节的主要风险点15第五章 担保项目实施阶段主要风险点16第十六条 业务办理环节的主要风险点16第十七条 反担保措施的可操作性和实效性需关注的风险点16第十八条 担保项目必备的反担保条件需关注的主要风险点17第十九条 反担保手续办理需关注的主要风险点17第二十条 合同文书需关注的主要风险点19第六章 担保项目保后管理阶段主要风险点19第二十一条 保后检查的内容19第二十二条 项目检查报告应反映的内容21第二十三条 发生逾期的业务应注意的风险点23第二十四条 代偿追偿阶段应注意的风险点23第二十五条 解除担保责任阶段应注意的风险点23第一章总则第一条 为了加强公司担保业务管理，使
3、公司担保业务制度化、规范化；最大限度的防范和控制担保业务风险，特制定本业务风险管理手册。第二条 风险管理创造财富，风险控制能力是担保公司的核心竞争力，它决定着担保公司的生存和发展。担保业务经办人员以及担保业务审查、审批人员在业务操作过程中，必须严格执行相关业务流程，以本手册为指导，控制各个业务环节的风险点。第二章公司担保业务受理阶段公司担保业务受理环节主要存在以下风险点：第三条接受资料环节存在的主要风险对企业所报的项目资料，项目经理要严格审查其真实性：1在见证过资料原件后，才能允许企业递交加盖公章后的复印件，以规避虚假资料给担保业务的判断产生误导，以致产生法律障碍；2要核对财务资料的真实性，要
4、核对总账和报表、总账与明细账、明细账与抽查重要凭证的相符性；另外，必须索要企业报税的相关资料，比如要企业提供增值税和所得税或营业税的报税资料，最大限度地规避财务信息失真导致项目调查分析的偏差。3如果上述资料存在虚假成分，我们要重新考虑对该企业的信用评价。4对企业所讲的概况、生产能力、管理层能力、信用程度及项目内容等需要经过验证核实，如银行、政府主管部门、行业协会、税务、司法等第三方证实；5不可不经核实地直接复制企业领导或经办人所传递的信息。第四条立项环节存在的主要风险 业务部门负责人要根据公司实际风险控制原则、担保准入原则灵活掌握项目的来源，并确定是否立项，该阶段主要风险点是选择项目的失误所带
5、来的工作时间和公司资源的浪费，在选择项目时要关注以下几点：1选择项目首先考虑的是第一还款来源，也就是企业的盈利能力。衡量该指标时首先要对比该产品的毛利率，寻找市场竞争者的有关数据进行对比分析，以定位该产品的优势和产品的盈利能力；要核实测算整个公司的盈利能力，关注销售利润率（毛利），同样寻找市场竞争者进行对比分析；关注经营活动产生的现金流量，该指标必须为正，这样才能说明申保单位的盈利能力具有一定的质量，如果该指标为负数，其结果可能是年年盈利却无钱归还借款。2对于反担保措施充足，而第一还款来源不足的企业，要分析企业的未来市场的发展，如果有较强的核心竞争力，即使目前财务状况不甚理想，也可以作为支持对
6、象。企业核心竞争力包括：主要经营者的素质和能力，生产技术的先进性，产品市场的成长性，市场的占有份额，管理机制等。3项目经办人必须与企业沟通，为企业提供业务指南和资料清单，按照企业申请担保需提交的资料清单的指导逐一落实项目基本资料，否则资料不全无法顺利开展下一环节的工作，造成时间延误。根据上述风险点的把握，和第一还款来源的判断，筛选项目，以避免不必要的精力浪费同时有利于提高项目通过率。第三章公司担保业务调查阶段主要风险点第五条 实地调查环节的风险点该阶段是整个项目实施的重点，主要风险是资料的虚假以及实地调查信息不对称所带来的风险，我们在这个阶段应该主要关注以下几点：1. 实地考察阶段要特别关注企
7、业的实物资产，一定要履行存货以及关键设备的大致估价和盘点，从关键设备的情况分析企业生产技术的先进性；从存货的积压和库存量情况，我们可以看出企业的销售情况。2. 实地考察阶段通过多方沟通来相互印证资料的真实性，资料中出现不一致的地方要单独核实和分析差异产生的原因，可以与一线工作人员沟通（因为一线人员很难了解你来访的目的），以了解生产的饱和程度，以及工艺的复杂和技术性。第六条信用调查环节的主要风险点对企业的股权结构、纳税状况、信用记录、诉讼和纠纷以及企业主要经营者个人对履约信用的重视程度等作调查、分析，以此判断企业的还款意愿。该阶段的主要风险就是企业经营者信用资料缺失而导致信用判断失误的风险。由于
8、目前我国征信系统尚未健全，信用调查难度很大，我们在这个阶段应该特别关注以下几点：1通过与合作银行相关人员的了解其在银行方面的信誉。2了解其与主要供应商以及主要销售商的相关信息，结合其应收、应付款项余额，核实其在付款、供货等方面信用情况。3了解企业周边企业、主管部门、行业协会等或者街道的相关人员，询问该法定代表人个人的品质。4多渠道、多方位的获得佐证信息，如果发现有不良的信用记录，我们应慎重考虑该项目是否继续推进。第七条项目初审环节的主要风险点该阶段主要存在的风险，是信息获得渠道上存在信息分析不透彻的风险。我们在这个阶段应该特别关注以下几点：1要切实履行项目主办、协办（项目AB角）制度，必须要求
9、关键调查阶段是双人见客户。2对财务资料的分析上，不应简单提出比率数据，而应该就各个年度产生的差异进行分析，得出生产经营上产生的问题，进而分析企业管理上存在的风险。3对行业的分析，要注重与企业产品有关的细分市场的分析，通过行业分析得出企业及企业产品在行业中的定位以及竞争优势所在。不能不着边际地论述国际、国内宏观形势、统计数据，而与项目企业的微观情况联系不起来。4要对资金需求以及与该项借款相关的整体资金运作计划进行分析，对申保单位的资金合理需求量做分析，得出该项目资金运作合理与否的分析结果。5对各年收入要形成趋势分析，对企业市场的增长性给出明确结论。第八条落实反担保措施环节的主要风险点 该阶段主要
10、存在反担保措施在执行上、有效性上存在法律障碍的风险。我们在这个阶段应该特别关注以下几点：1项目经理要落实反担保措施的可操作性以及制约性，不能提出无操作性、无制约性的反担保措施，鼓励积极创新和开拓新的有效的反担保措施；2个人反担保的相关要求：提供个人无限连带责任担保，签署担保合同前，要核查其真实家庭财产，填写个人财产清单，个人财产能办理抵押登记的争取办理正式抵押登记手续，抵押登记确实有困难的，必须将相关有效权力证书存放我公司，并签署存放声明，签订抵押合同。所有法律文书必须由财产共有人（夫妻双方）共同签署。3反担保人要有担保资格和能力，原则上不接受一般企业保证反担保方式作为唯一的反担保措施。可以作
11、为反担保的企业：一是具行业优势，比如上市公司、石油、石化、港口、电力等企业；二是实力强的企业，资产负债比例不高于70%，年主营收入不少于2000万元，最近一个会计年度盈利，经营活动净现金流量最近一个会计年度不能低于零，有效净资产不低于或有负债总额（含本业务）。（有效净资产总资产中待摊费用无形资产中除土地使用权部分长期待摊费用负债）4质押物可以是存款、有价证券、应收账款、收费权等。不能有效控制、占管的动产不得办理质押作为反担保条件，对无法追索变现、我公司无法实现质权的专利权、商标权等只能作为附加的反担保条件。5抵押物是土地、房屋等不动产的，根据有关规定落实资产评估、能否办理抵押登记。6抵押物是机
12、器设备的，要到工商部门做相应的抵押登记，并且要做好保后监管，不定期关注被抵押设备的完好性，关注备的保值率，如果设备发生比较大的贬值，我们应该要求企业提供保值措施或采取其他补救措施。7抵押物是交通运输工具的，根据有关规定落实抵押登记。8抵押物是存货等企业其他动产的，要做好盘点评估工作，到工商部门做相应的抵押登记，保后不定期关注被抵押物，如果发生比较大的贬值，我们应该要求企业提供保值措施或采取其他补救措施。抵押不能办理抵押登记的动产抵押必须能有效监督管理，否则不受理该类动产抵押，有效监督管理须做到：（1）对于以存货方式抵押的反担保方式，要储存在管理规范、我公司能控制提货的第三方仓库作为监管库，并且
13、签定仓库方、申保方、我公司三方监管协议；（2）对期限短临时性融资担保，如果不能作到具有独立第三方仓库作为监管库，可采取聘请保安公司作为申保方仓库的监管人，按拟订的最低库存量监管进出库货物，以确保最低库存量的完好保管。9与抵（质）押人签订的 反担保抵（质）押合同一般情况下，抵（质）押期限要长于借款期限6个月，保险期限要长于借款期限3个月，投保总值不得低于抵押物、质物总值，保单要注明我公司为保险赔偿第一受益人，保单正本须存放我公司。第四章审查阶段主要风险点第九条形式要件审查环节的主要风险点1调查人送审的项目资料是否完整、齐备，是否符合公司对资料的形式要件要求，企业提供资料是否全部加盖企业印章； 2
14、保前调查报告是否符合要求，内容是否完整；3保前调查报告涉及的内容是否有足够的证据材料支撑；4项目呈报表内容是否完整，与调查报告是否一致。5调查人是否履行了实地调查程序，是否对相关材料进行了核查，调查人是否已加盖“此件已审核真实无误”的印章。对于在形式要件审查阶段不符合公司要求的送审项目资料，应退回经办部门。第十条财务审查环节的主要风险点1了解企业的主要会计政策，是否按会计准则记账；2企业的财务内部控制制度是否完备并有效执行；3通过采用抽查大项的方式，审核企业是否做到了帐表、帐帐、帐证、帐实四相符，核实资产、负债、权益是否有虚假，如由于客观原因存在帐表不符，应就企业真实经营情况编制财务报表； 4
15、核实企业的关键科目明细：银行存款、存货、股权投资、应收账款、其他应收款、固定资产、应付账款、其他应付款、银行负债、主营业务收入明细及或有负债情况；5核实申保人的现金流情况；对审核的项目提供半年度、年度现金流量表。因为我公司是否承保主要看被担保人第一还款来源，没有真实的现金流量情况，无法判断。但现金流量数据的取得往往需要审计现场提取相关数据后形成才能准确，所以必须由审计人员核实相关数据真实性后编制现金流量表。6财务审查中发现的其他问题。7审核报表：在以企业报税报表的基础上，通过编制审核调整表的形式，最后形成一份完成的经过审核的报表，该报表应以报税表栏、调整栏、最后核实栏三项列示，并且对大额调整项目做出说明，并取得相关核实证据。8审计报告：会计师事务所最后提供给公司审计报告，应该含经核实的资产负债、损益表、现金流量表，并形成对调整数据的详细说明，对大额以及年度变化较大的科目及财务比率应进行详细审计，并提供详细的明细表和相关说明。现金流量表
