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1、房地产开发企业会计科目表编 号总 帐 科 目科 目 名二 级 科 目称明 细 科 目辅助账类型余额方向备注10011002113101现金银行存款应收账款按币种设置 按币种设置应收房款 应收其他款按银行名称设置项目核算项目核算客户往来客户往来客户往来借借借借借1133其他应收款借01113310单位备用金其他客户往来个人往来借借借012养老保险医疗保险失业保险借借借11411151坏账准备预付账款供应商往来借贷01预付工程款 预付其他款供应商往来 供应商往来借借1211122112311243原材料包装物 低值易耗品 库存商品借借借借012商品房土地配套设施借借借13011501待摊费用固定资
2、产借借01234房屋建筑物 交通运输工具 机器机械设备 电子设备办公设备借借借借借1502累计折旧借01234房屋建筑物 交通运输工具 机器机械设备 电子设备办公设备贷贷贷贷贷1601工程物资借0123专用材料专用设备预付大型设备款为生产准备的工具及器具借借借借160317011801在建工程 固定资产清理 无形资产借借借- 1 -编 号总 帐 科 目科目 名 称二 级 科 目明 细 科 目辅助账类型余额方向备注190119110121012121长期待摊费用 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理固定资产损溢 短期借款应付账款供应商往来借借借借贷贷01应付工程款 应付其他款供应商往来 供
3、应商往来贷贷2131预收账款客户往来贷01预收房款 预收其他款项目客户客户往来贷贷215121532171应付工资 应付福利费 应交税金贷贷贷0123456789101112应交增值税 未交增值税 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 应交印花税贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷2176其他应交款贷01教育费附加 地方教育附加贷贷2181其他应付款贷012单位个人（公司内部） 其他供应商往来 个人往来贷贷贷21810351其他个人客户往来贷2191预提费用贷0123456- 2 -营业税城建税印花税
4、 企业所得税 土地增值税 教育费附加 地方教育附加贷贷贷贷贷贷贷编 号总 帐 科 目科目 名二 级 科 目称明 细 科 目辅助账类型余额方向备注230131013111长期借款 实收资本(或股本) 资本公积贷贷贷0123456资本（或股本）溢价接受捐赠非现金资产准备 接受现金捐赠 股权投资准备 拨款转入外币资本折算差额 其他资本公积贷贷贷贷贷贷贷3121盈余公积贷012法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金贷贷贷31313141本年利润利润分配贷贷012012314115其他转入提取法定盈余公积 提取法定公益金提取任意盈余公积 应付普通股股利转作资本(或股本)的普通股股利 未分配利润贷贷贷贷贷
5、贷贷4102开发成本项目核算借41021土地开发成本项目核算借4102100123454102110123401012土地征用及拆迁补偿费 土地出让金 土地征用费 耕地占用税 劳动力安置费 附着物拆迁补偿 安置动迁用房支出前期工程费规划设计费 可行性研究费水文及工程地质勘察费 测绘费三通一平建筑安装工程费 基础设施费小区道路供水供电项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算借借借借借借借借借借借借借借借借借借- 3 -编 号总 帐 科 目科目 名二 级 科 目称明 细 科 目辅助账类型余额方向
6、备注012345601供气排污排洪通讯照明环卫绿化 公共配套设施费 开发间接费项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算借借借借借借借借借41022房屋开发成本项目核算借4102210123454102220123401012345678901土地征用及拆迁补偿费 土地出让金土地征用费耕地占用税劳动力安置费 附着物拆迁补偿 安置动迁用房支出前期工程费规划设计费可行性研究费水文及工程地质勘察费 测绘费三通一平建筑安装工程费基础设施费小区道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设施费开发间接费项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目
7、核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借41023配套设施开发成本项目核算借4102310123土地征用及拆迁补偿费 土地出让金 土地征用费 耕地占用税 劳动力安置费项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算借借借借借- 4 -编 号总 帐 科 目科目 名二 级 科 目称明 细 科 目辅助账类型余额方向备注0141023201234010123456789地上和地下附着物拆迁补偿 安置动迁用房支出前期工程费规划设计费 可行性研究费水文及
8、工程地质勘察费 测绘费三通一平建筑安装工程费 基础设施费小区道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借0141024公共配套设施费 开发间接费 代建工程开发成本项目核算项目核算项目核算借借借4103开发间接费用项目核算借01234567891011工资福利费折旧费修理费办公费水电费劳动保护费 业务招待运输费抵值易耗品摊销 差旅费利息项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目
9、核算项目核算项目核算项目核算借借借借借借借借借借借借5101主营业务收入贷510101房屋销售收入项目核算贷5102520153015401其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本贷贷贷借540101房屋销售成本项目核算借- 5 -编 号总 帐 科 目科目 名 称二 级 科 目明 细 科 目辅助账类型余额方向备注5402540555010123456789101112550199550201234567891011121314151617181920212223550299主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用管理费用工资福利费办公费展览费差旅费广告费销售服务费 折旧费修理费装修费低易品摊销 宣传费运输费其他工资福利费办公费差旅费折旧费修理费运输费低值易耗品摊销 工会经费 职工教育经费 养老保险医疗保险失业保险房产税车船使用税 土地使用税 印花税 无形资产摊销 水电费 业务招待费 劳动保护费 通讯费工伤保险生育保险其他工资借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借
