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1、事业单位预算管理制度电子版第一章总则第一条为进一步建立健全我所的预算编制和执行机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高预算运行质量，依据_预算法、_预算法实施条例等有关法律法规和规定，制定本办法。第二条预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合计划。第三条本运管所所属各部门均适用本办法。第四条预算管理必须遵循以下原则：（一）公共性原则。预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。（二）综合性原则。预算是覆盖部门所有资源的完整预算，囊括各部门的全部收入和支出。财
2、务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。（三）真实性原则。预算应根据各部门履行的职责、发展目标和现有资源的配臵情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。（四）绩效性原则。部门预算的编制以中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。第五条编制和执行预算的责任主体是属各部门，其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性。财务股是主管部门预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及_预算执行。第二章预算编制第六条预算编制的内容。预算
3、主要由一般收支预算和其他单列预算构成，包括：一般收入预算、一般支出预算、政府采购预算。（一）一般收入预算。包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收入。（二）一般支出预算。包括基本支出和项目支出。基本支出主要指各部门发生的工资福利支出（统一由人事处编制）、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。项目支出主要指展品的维修、重大的商品和服务支出，以及基本建设支出和其他资本性支出。（三）政府采购预算。预算部门根据政府采购目录和采购限额标准，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府采购预算编制要求进行细化。政府采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。第七条预算编
4、制的方法。预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制，其中支出的功能分类列至项级科目，经济分类列至款级科目。（一）收入预算的编制应以上年收入实绩和当年实际收入情况为依据，在此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入计划。（二）支出预算根据发展规划、本部门年度工作目标和重点，以及上年预算安排执行情况编制。支出预算的编制方法是零基预算。（1）基本支出预算预算应优先保障基本支出的合理需要，以保证机构正常运转。基本支出预算主要为人员经费和公用经费，人员经费有人事处按规定管理，公用经费支出实行分类分档办法。财务部门根据各部门日
5、常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项基本支出项目制定相应的指标额度。定额标准的执行期限与预算年度一致，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，原则上在确定下一预算年度定额标准时再作调整。基本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制。（2）项目支出预算项目支出是各部门在基本支出之外为完成其特定任务或事业发展目标所发生的支出。项目支出预算必须将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项目，明确具体用途，凡单项预算达到一定规模的项目，应编制项目明细说明书。项目支出预算实行项目库预算管理。项目库是对支出项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，部门预算确定的项目应从项目库中筛选，并
6、按照项目实施的轻重缓急进行排序，坚持量力而行，有保有压的原则。对于列入绩效评价范围的财政性资金项目，用款部门还需编制项目绩效预算，进行前期论证，其内容包括：涉及项目立项的有关政策依据、项目具体内容、实施方式、项目概算、资金使用计划，以及项目实施的目标效果。项目绩效预算是项目实施和评价的依据。第八条部门预算编制的程序。为体现预算编制过程的公开透明，保证预算信息在单位内部、部门之间的充分沟通，预算实行二上二下的预算编制程序。（一）一上。各部门根据预算编制要求，编制和提出本部门的年度收支预算建议计划。（1）财务部门应提早部署下年度预算编制工作，使各部门明确预算编制的指导思想、原则和具体要求;（2）各
7、部门完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作，提交有关部门审核;（3）有关部门在规定时间内完成初审和论证。（二）一下。财务部门根据预算审核和财力平衡情况，下达预算控制数。（1）财务部门完成预算年度财力的测算工作;（2）财务部门确定预算年度支出绩效评价项目，并_前期论证;（3）根据确定的投入方向和重点，结合预算年度财力状况，完成对各部门一上建议数的审核平衡工作，并将预算控制数下达至各部门。（三）二上。各部门根据下达的预算控制指标，修正预算并上报财务部门。（1）各部门对财务部门下达的部门预算控制数进行确认，或对项目支出内容进行适当修正;（2）报经分管领导同意后，在规定时间内向财务部门提出调整
8、申请，同时报送本部门的部门预算编制说明;（3）预算修正原则上不得突破一下控制数。（四）二下。财务部门将依照所长办公会议批准的年度预算批复到部门。（1）财务部门完成对预算部门二上收支计划的核准和综合平衡工作;（2）财务部门按程序将预算草案分别报送党委会、所长办公会议审议讨论，_决定。（3）财务部门在党委会和所长办公会议批准预算之日起一周内，将预算（包括政府采购预算）批复到各部门。第三章预算执行第九条财务部门根据批准的预算和部门用款计划，必须认真予以落实。对于部门项目支出，以及政府特定资金的支出，则依据年度预算和项目实施的时间进度付款。第十条财政资金的支付方式包括直接支付和授权支付。严格限制各部门
9、的授权支付范围和金额，凡政府采购项目、以及限额以上的其他各类项目支出和往来款项，均按市财政规定实行财政直接支付方式，同时，逐步推行公务卡现代消费制度，通过公务卡消费方式实现部门定额公用经费的直接支付。第十一条凡是列入政府采购目录的货物、工程和服务项目，必须纳入政府采购程序，由财务部门（或采购职能部门）依据年度政府采购预算和政府采购有关规定，确定采购方式，落实采购计划，各部门不得擅自购买或签订合同。第十二条对于年度预算安排的重大支出项目，应实行绩效评价制度。绩效评价的管理办法由财务部门负责制定，考评工作由财务部门_相关专业部门和项目专家，或委托具有相应资质的社会中介机构，通过定量和定性相结合的方
10、式开展实施。第十三条预算一经有关会议通过，即具有制度约束效力，各部门应严格按照批准的年度预算指标执行，加强预算执行的严肃性，不得随意调整支出用途和改变用款方向。（一）在年度预算执行过程中，因项目发生变更、撤销、终止，或国家政策调整等特殊因素引起预算调整，应按照有关规定，重新申请立项或由财务部门调减支出预算。（二）非因特殊情况，各部门在预算执行期间，原则上不得提出追加支出申请。以下情况除外：（1）涉及重大活动或项目;（2）市专项补贴要求配套;（3）其他不可预计的突发因素。（三）财务部门在办理追加支出的审批中，必须严格审批程序，对于预算金额达到一定规模、有较大影响，或专业性和技术性较强，以及预算追
11、加数额不易确定的项目，应当_实施预算追加听证，吸纳各方意见，为决策提供依据。（四）各部门申请预算外支出项目追加，审批的条件、程序与预算内相同。（五）年度支出预算追加批准后，对属于政府采购的项目，有关职能部门应依据追加通知书、及时调整政府采购预算，并纳入政府采购管理程序。事业单位预算管理制度电子版（二）为了加强全镇预算内、外资金的管理，提升全镇财务管理水平，促进财务工作规范化，根据会计基础工作规范、会计法、预算法和上级关于加强预算内、外资金管理的要求等相关法律法规，结合我镇实际，经镇党委、政府研究决定，制定本制度。一、会计岗位职责1、严格遵守会计法及国家财经法规的各项规定，搞好会计核算，严格执行
12、各项经费开支标准，控制预算定额。挖掘增收节支潜力，协助领导管好财、用好财，为领导起到参谋助手作用。2、认真审核报销或开支的各种原始票据是否符合规定，按事业单位会计制度登记总账、明细账，做到数字真实、凭证完整。按时、准确编报各种会计报表，做到帐表相符。每月_日，将财务报表和下月用款计划（及公用经费书面申请）上报镇财政办。3、每年初，会计人员根据上年度决算报表和会计资料，做好旧账冲转，将各科目余额结转新年度账薄，并试算平衡。按事业单位会计制度要求，设置并健全会计科目和明细科目，便于核算。年终在镇财政办的指导下，做好年终决算及决算报表工作并撰写决算分析报告。4、按照上级规定要求，做好个人所得税的申报
13、缴纳工作、办理干部职工“五险一金”的调整和上缴手续、做好干部职工的药费报销工作。5、做好年度预算的编制工作，严格执行财务计划、预算开支标准和范围，分清资金渠道，合理使用资金，对不符合财务制度的开支，有权拒绝办理。6、做好债权债务的催收工作，定期向领导汇报“应收账款”的账龄情况，及时通知相关部门进行催收。按照领导的要求和规定程序，及时处理呆账、死账。7、按会计制度规定，每年固定资产至少盘点一次，会计人员要安排好时间，做好固定资产的定期盘点工作，并按规定程序及时进行帐务处理。8、严格按规定领用并保管好“统一收据”，做到填写清楚，数字、文字正确，印章齐全。9、负责会计档案的归档工作，妥善保管好会计凭
14、证、账簿、报表等档案资料，自行保管一年期满后及时移交档案管理部门。二、出纳岗位职责1.负责现金管理、支付、存取及有关的结算工作，严格遵守现金管理暂行条例，收入的现金应于当日送存银行，不得坐支和挪用，库存现金不得超过规定限额。2.负责库存现金、有价证券及支票的管理。不得签发空头支票;不得以“白条”抵充库存现金。3.负责日常的收付及报销工作，严格审核原始票据，对不符合规定的票据及开支有权拒绝受理，做到收款有收据，付款有凭据。4.负责登记现金日记账、银行存款帐，已办理完的收、付款凭证按序、时逐笔登记，做到日清月结，账款相符。5.负责银行送款、结算及银行有关业务往来工作。月末银行存款的账面余额要及时与
15、银行对账单核对，编制“银行存款余额调节表”。6、负责记账凭证的填制工作，要求数字准确、摘要清楚、内容完整。7、每月_日前编制库存现金和银行存款报告单，连同会计记账凭单交予会计人员。8、负责药费、补贴等项的造册、发放工作。三、内部牵制制度1.岗位分离。会计、出纳岗位分设，不得互兼，依法进行会计核算。2.账钱分离。会计管账，出纳管钱，银行存款和现金收付业务由出纳办理，出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.票章分管。出纳人员掌管现金支票、转账支票;会计人员保管“统一收据”，发出时做好登记，以旧换新。银行预留印鉴（单位财务章和法人章），由出纳和会计人员分别保管，签发支票双人盖章。四、预算资金管理1、建立严格的预算编制制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。2、根据部门年度发展计划，合理地编制年度预算。预算按规定程序逐级上报，经镇财政审核一把镇长审批后，下达部门预算指标，并按单位用款计划进行拨款。3、要按照批复的年度预算组织收入，安排支出，严格控制无预算支出。4、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化，突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。五、预算外和专项资金管理1、加强预算外收入管理，各单位各项收入的取得，要符合国家有关法律法规和政策规定，严禁乱收费。2、事业单位的预算外资
