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1、大连理工大学21春内部控制与风险管理离线作业2参考答案1. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( )A.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进D.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序参考答案：A2. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是( )。A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用C.内部控制评价指引是为企业管理
2、层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则参考答案：B3. 风险应对的类型不包括( )。A.规避B.消除C.分担D.承受参考答案：B4. 下列各项中，不属于控制性非保险转移的是( )。A.外包B.保证C.租赁D.出售参考答案：B5. 应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。( )A.正确B.错误参考答案：A6. 内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。( )T.对F.错参考答案：T7. 内部传递的信息能否满足使用者
3、的需要，取决于信息是否( )A.真实准确B.有高价值C.安全可靠D.及时相关参考答案：A8. 目前，在实践中得到普遍应用的绩效考评模式主要有( )。A.会计基础绩效考评模式B.非财务绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式E.成本基础绩效考评模式参考答案：ACD9. 一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为( )。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.严重缺陷参考答案：A10. 内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是( )A.治理结构B.机构设置及权责
4、分配C.内部审计D.人力资源政策参考答案：A11. 信息系统自行开发的优点包括( )。A.开发人员熟悉企业情况，可以较好地满足自身需求，尤其是具有特殊性的业务需求B.开发周期较短、技术水平和规范程度有较好保证，成功率相对较高C.可以培养锻炼自己的开发队伍，便于后期的运行和维护D.成熟的商品化软件质量稳定，可靠性高E.专业的软件提供商实施经验丰富参考答案：AC12. 编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。( )T.对F.错参考答案：T13. 预算控制的重点在于( )。A.编制预算B.执行预算C.控制预算D.调整预算参考答案：B14. 建立健全和有效实施内部控制是
5、( )的责任。A.董事会B.高级管理层C.注册会计师D.内审部门参考答案：A15. 企业的内部控制和风险管理是一个持续动态的过程。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度有( )。A.财务层面B.客户层面C.内部运营层面D.外部环境层面E.学习与成长层面参考答案：ABCE17. 关于内部控制的定义说法正确的是( )A.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的B.内部控制是由董事会实施的C.内部控制是一种全面控制D.内部控制是一种全程控制E.内部控制是一种全员控制参考答案：CDE18. 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括( )。A.货币资金支付的审批与执行
6、B.货币资金的保管C.货币资金的盘点清查D.货币资金的会计记录E.货币资金的审计监督参考答案：ABCDE19. 将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是( )。A.比率法B.趋势分析法C.因素分析法D.综合分析法参考答案：B20. 相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括( )A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D.对内部控制做了最权威的定义参考答
7、案：D21. 按授权的性质，授权的种类包括( )。A.一般授权B.特别授权C.普通控制D.风险控制参考答案：AB22. 如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程序就较低;反之，对专项监督则需要程度就较高。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则参考答案：A24. 专项监督的范围和频率的决定因素不包括( )。A.内部控制环境的强弱B.风险评估的结果C.变化发生的性质和程度D.日常监督的有效性参考答案：A25.
8、 内部报告体系大致可以分为( )。A.生产经营报告体系B.商品经营报告体系C.资本经营报告体系D.预算执行报告体系参考答案：ABCD26. 评价工作底稿保存期为5年。( )A.错误B.正确参考答案：A27. 内部控制的最高目标，也是终极目标是( )A.资产安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标参考答案：D28. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否( )。A.安全可靠B.及时相关C.有高价值D.真实准确参考答案：D29. 企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后( )。A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月参考答案
9、：C30. 下列各项中，不属于风险承受方法优点的是( )。A.成本较低B.操作手法灵活多样C.控制理赔进程D.有利于货币资金的运用参考答案：B31. 提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 平衡计分卡的优点包括( )。A.考虑了股东权益资本成本B.将目标与战略具体化，加强了内部沟通C.实现了指标间的平衡D.兼顾了不同利益者的利益E.兼顾非财务业绩计量参考答案：BCDE33. 一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。( )A.正确B.错误参考答案：A34. 在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，
10、这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。( )A.正确B.错误参考答案：A35. 企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是( )。A.企业的管理理念B.总经理的信念C.企业的核心价值观D.法律、法规参考答案：C36. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素A.风险评估B.控制程序C.控制环境D.会计系统参考答案：A37. 货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是( )。A.一支笔模式B.分级审批C.多重
11、审批D.混合审批参考答案：C38. 目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。( )T.对F.错参考答案：T39. 企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是( )。A.合同管理B.采购管理C.生产管理D.销售管理参考答案：A40. 全面预算的性质表现为( )。A.差异分析B.因素分析C.比率分析D.效率分析E.比较分析参考答案：ABC41. 从内部控制的角度看，控制的开始是( )。A.目标管理B.明确目标和分解目标C.授权批准D.分析内部控制要素参考答案：B42. 在信息系统运行与维护阶段，安全管理的关键风险点包括( )。A.硬件设备分布物理范围广，种类繁多，安全管理
12、难度大，可能导致设备生命周期短B.业务部门信息安全意识薄弱，对系统和信息安全缺乏有效的监管手段C.对各种计算机病毒防范清理不力，导致系统运行不稳定甚至瘫痪D.缺乏对信息系统操作人员的严密监控，可能导致舞弊和利用计算机犯罪E.对系统程序的缺陷或漏洞安全防护不够，导致遭受黑客攻击，造成信息泄露参考答案：ABCDE43. 口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 管理文件一般包括( )。A.组织结构图B.岗位责任制C.业务流程图D.流程图E.矩阵图参考答案：ABCD45. 货
13、币资金内部控制的要求包括( )。A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效参考答案：ABCDE46. 专项监督需要重点关注的有( )。A.高风险的项目B.成本较高的项目C.重要的项目D.内部控制环境变化E.经常发生的项目参考答案：ACD47. 企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括( )。A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达参考答案：ACDE48. 推行目标管理的要求( )。A.端正对目标管理的认识B.认真执行目标管理的决策C.制定目标不能草率D.谨慎评价目标管理的效率E.及时对目标管理进行调整参考答案：AC49. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )A.英国综合守则
