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1、2012年个人所得税税率表个人所得税计算公式1工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得一“五险一金”一扣除数）X适用税率一速算扣除数个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税二全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资二应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（5000 个人所缴纳的社会保险金额数一3500）X3 %0=个人应缴 纳所得税金额数。个人所得税税率表2012年个人所得税税率 表_最新个税税率表20122011年9月1日起调整后，现2012年
2、现在实行的7级超额累进个人所得税税率 表7级超额累进个人所得税税率表2011年9月1日起调整后，也 就是2012年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表个税免征额3500元（工资薪金所得适用级数全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】全月应纳税所得额（不含税级距）税率（%）速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元
3、至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505(5500-3500) *10%T05=95例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算: 元个人所得税税率表二（个体工商户的生产经营所得和对企事业 单位的承包经营、承租经营所 得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过15000元的502超过15000元至30,000元的部分107503超过30,000元至60,
4、000元的部分2037504超过60,000元至100,000元的部分3097505超过100,000元的部分3514750个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用 税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入 按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税 款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程 中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税 级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表 产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后 收入”级距。至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一
5、回事，只是将含税级距税率表 中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税 级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。个人所得税计算方法1全月应纳税所得额=月薪金收入总额（包括 加班费等）-3500-个人支付的社保和公积金费用全月应纳税额二全月应纳税所得额X适用税 率一速算扣除数年终奖金应纳税额年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率年终奖应纳税额=年终奖金总额X年终奖适用税率一速算扣除数示例:新税制如某员工2012年1月工资收入5000元，并同时获发2011年度年终奖总额10000元。该员工2012年1月的个人所得税计算 如下：当月工资收入的个
6、人所得税=5000 - 3500- 5000X 10%（个人社保部分）-5000*5% （个人住房公积金部 分）X3% 0 （速算 扣除数）=22.5元。该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：10000三12=833.33元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工 年终奖金应纳 个人所得税为：10000X3% 0=300元。新税制下，总纳税额：2012年1月共应纳个人所得税22.5+300=322.5元。个人所得税计算表2011年个人所得税计算公式：应缴纳的个税=（应发工资一四金或三金）一3500卜税率一速算扣除数（见个人所得税税率表）:年终奖缴税计算方法 纳税范围：其它各种名目奖金
7、，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（一）工资、薪金所得适用说明1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过31,375元至45,375元
8、的部分355,5057超过80,000元的部分超过57,505的部分4513,505级数含税级距不含税级距税率（沟速算扣除数1、本表含税级距指以每月收入 额减除费用三千五百元后的余 额或者减除附加减除费用后的 余额。2、含税级距适用于由纳税人负 担税款的工资、薪金所得；不 含税级距适用于由他人（单位） 代付税款的工资、薪金所得。（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明1不超过15,000元的不超过14,250元的501、本表含税级距指每一纳税年2超过15,000元到30,000元的部分超过14,250元至27,75
9、0元的部分10750度的收入总额，减除成本，费 用以及损失的余额。2、含税级距适用于个体工商户 的生产、经营所得和对企事业 单位的承包经营承租经营所 得。不含税级距适用于由他人 （单位）代付税款的承包经营、承 租经营所得。3超过30,000元至60,000元的部分超过27,750元至51,750元的部分203,7504超过60,000元至100,000元的部分超过51,750元至79,750元的部分309,7505超过100,000元的部分超过79,750元的部分3514,750（三）劳务报酬所得适用级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明1不超过20,000元的不超过16,000元的2
10、001、表中的含税级距、不含税级2超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000元的部分302,000距，均为按照税法规定减除有3超过50,000元的部分超过37,000元的部分407,000关费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负 担税款的劳务报酬所得；不含 税级距适用于由他人（单位）代 付税款的劳务报酬所得。问：个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么？答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所 得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距 的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入, 以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。
