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1、南开大学21春税务会计在线作业一满分答案1. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )。A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D2. 根据发票管理办法，下列有关发票的行为属于禁止的行为的有( )。A.转借发票B.转让发票C.代开发票D.倒卖发票参考答案：ABCD3. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B4
2、. 减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于( )。A.税额式减免B.税基式减免C.法定式减免D.税率式减免参考答案：D5. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税。A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点参考答案：A6. 下列行为属于增值税视同销售货物行为的有( )。A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利参考答案：ABC7. 纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当
3、立即向主管国家税务机关补缴税款。( )A.对B.错参考答案：B8. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。( )A.对B.错参考答案：A9. 国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于专用发票。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 税收分配的目标通常表现在两个方面：一是财政目标，即筹集收入的目标; 二是调节经济的目标，即实现宏观调控、促进经济稳定和发展的目标。在日常工作中，税收管理的目标又具体表现在各项管理活动中。( )A.正确B.错误参考答案：A11. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已
4、纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C12. 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是( )A.直线法B.自然损耗法C.加速折旧法D.其他方法参考答案：C13. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到( )。A.5年B.6年C.8年D.10年参考答案：A14. 出口货物的完税价格包括( )。A.货物运至境内输出地点
5、装载前的运输费B.货物运至境内输出地点装载前的保险费C.货物运至境内输出地点装载后的保险费D.货物运至境内输出地点装载后的运输费参考答案：AB15. 企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A16. 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。( )A.对B.错参考答案：B17. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人
6、后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC18. 纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。( )A.对B.错参考答案：A20. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 现金折扣可以
7、在计算增值税计税销售额时扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 下列属于企业所得税核定征收范围的是( )。A.依照税法规定可以不设账或应设而未设账的B.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算D.收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实参考答案：ABCD23. 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入( )的，可据实扣除。A.5B.1%C.15%D.5%参考答案：C24. 委托加工应税消费品应在( )征收消费税。A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时参考答案：D
8、25. 关税按征税标准分类，可以分为( )。A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD26. 我国对一切出口货物都征收出口关税。( )A.对B.错参考答案：B27. 我国的税务会计模式属于法德模式。( )A.正确B.错误参考答案：B28. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。A.自产自用应税车辆的行为B.应税车辆的销售行为C.受赠使用应税车辆的行为D.应税车辆的购买使用行为参考答案：ACD29. 增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于( )，即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费应交增值税进项税额转出”的贷方。A.非增值税应税项目B.集体福利C.
9、分配给股东D.个人消费参考答案：ABD30. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。( )A.对B.错参考答案：A31. 下列各项中，应当计算缴纳增值税的有( )。A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品参考答案：AC32. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 体现税收征税的深度的是( )。A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B34. 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料
10、的B.企业开业初期生产经营尚未正规C.企业财务会计管理人员严重不足D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：AD35. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是( )。A.折扣额B.不扣除折扣额的销售额C.扣除折扣额的销售额D.加上折扣额的销售额参考答案：C36. 我国进口商品的具体计税方法有( )。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD37. 由国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;减半征收印花税。( )A.正确B.错误参考答案：B38. 下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用8
11、00元的有( )。A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD39. 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。( )A.对B.错参考答案：A40. 税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 以下属于纳税人权利的有( )。A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案：BCD42. 关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有( )。A.免征额是
12、对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD43. 某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是( )A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D44. 根
13、据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C45. 在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。( )A.对B.错参考答案：B46. 增值税纳税人的销售额中价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C47. 税率的基本形式有( )。A.浮动税率B.定额税率C.比例税率D.累进税率参考答案：BCD48. 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过( )。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C49. 企业按规定缴纳的房产税，应在( )账户中据实列支。A.“税金及附加”B.“其他业务成本”C.“营业外支出”D.“管理费用”参考答案：A50. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于生产参考答案：ABCD51. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付(
