公司现金管理制度

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1、公司现金管理制度为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资 金安 全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等 行为的发 生，制定本制度。一、 出纳现金的管理。公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必 须真 实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒 绝受理。 出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日 结出余额，每 日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵 库，白条抵库视同 挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财 务部不定期检查。二、 现金营业款的管理。各部门的收银员必须在当班营业终了，根

2、据实际所收款填制解款 单 后，将营业款交给指定收款人 （店面出纳 ） 。指定收款人在每班终了，打 出 清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款 5 元，收 妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果 出现长短款超 过 1 元的，每出现一次，作过失一次，罚款 5 元。门店出纳 每日营业款数额为 上日下午班营业款 +当日上午班营业款， 必须当日下午存 入银行，无不可抗拒 原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0.5%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总 经理 批准。现金进货管理确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经

3、理 审批 后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种 金额和结 帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理 入库手续，并 在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款 20 元。四、大宗业务销货现金管理。公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊 情况 发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责 的原则， 货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于 当日上交财务 部，未及时上交的，则按每天 5%的比例收取滞纳金，如将货 款收回后挪作他 用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法 律责任。逾期未收回 的货款由

4、经办人负责全额赔偿。五、现金借支的管理。公司严格控制借支现金。1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准 后 可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天 5% 比例收 取滞纳金。2、备用金借支。 备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长 期 持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现 金管理 原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情 况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款 计划 还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利六、其他

5、款项的管理各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取， 收款 必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪行为，处以 100%的罚 款。收款额未满 500 元的于次月 1 日上交财务部入帐，满 500 元 的随即上交 财务部入帐，否则，每天罚款 5 元。范文二第一条 本管理办法所指的收入金额， 是指由财务部汇入各单位银行 账 户内的金额，支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费 用，包 括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。第二条 各单位的可控制费用统一于每月月底前由财务部就下月 份各 单位的费用概算一次 （必要时得分次 ） 汇入各单位的银行账户

6、内备支。第三条 各单位的收入款项除财务部汇入的款项外， 一律不得自行 挪 用单位内收回的应收账款 （包括现金及支票 ） ，其收回的应收账款，应依 账 款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。第四条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联， 第一联于每旬第 1 日（即每月 1 日、11 日、21 日）中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费 用 科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部 ; 第二 联由各 单位自行汇订成册作为费用明细账，并凭此于月底当天填制“费用 预算分析 表”。第五条 现金收支旬报表中的编号系指费用的笔项而言， 采用每月 一 次连系编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连

7、续编至当月月底止， 次月 1 日再行重新编号。第六条 现金收支旬报表上科目栏中类别的填写， 系指依所发生的 各 项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质 的区分 如下：1. 营业费用：凡属营业人员 (包括营业主任及外务人员 )所发生费 用;用;目名称费用：交奖金费用：2. 服务费用：凡属服务人员 (包括服务主任及服务人员 )所发生的 费3. 管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用。第七条 现金收支旬报表上科目栏中的 “名称” 系指各项费用的科 其明细如下：1. 营业费用：即营业人员 (包括营业主任及外务员 )所发生的下列 诸(1) 汽车诸费：营业人员汽油、机油、

8、过桥费、寄车费等 ;(2) 旅费：营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费 ;(3) 公共关系：营业人员因业务上应酬所需支付者 ;(4) 薪工津贴：营业人员薪资 ( 包括本薪、机车津贴、交际津贴、 成 各项加给及值班费用 );(5) 坏账：账款尾数无法收回，或倒账公司损失。2. 服务费用：即服务人员 (包括服务主任及服务员 )所发生下列诸(1) 汽车诸费：服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等差旅费;(2) 旅费：服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支 的(3) 公共关系：服务人员因服务上的需要所支的交际费 ;(4) 薪工津贴：服务全体同仁的薪资 ( 包括本薪、机车津贴、绩

9、效 奖 金、加给及值班费等 );(5) 坏账：账款尾数无法收回者。3. 管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的费用：(1) 汽车诸费：营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油费 ;(2) 旅费：营业人员及服务人员外所支付的车费或出差旅费 ;(3) 运费：装载货物所支付的费用 ;(4) 文具用品：日常所用的文具纸张等 ;(5) 清洁费用：清洁公司所支的费用 ;(6) 邮票：邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等 ;(7) 电话费：业务上的长途电话及市区电话 ;(8) 电报费：业务上的需要而拍的电报(9) 电力费：用电所支付的费用 ;(10) 自来水费：用自来水所支付的费用 ;(11) 修理费：汽车修理及

10、保养等 ;(12) 人事广告费：刊登招员启事等 ;(13) 报章杂志：订阅报章杂志所支付的费用 ;(14) 固定薪资：营业人员及服务人员外的薪资 ;(15) 公共关系：营业人员及服务人员外所支付的交际费 ;(16) 租金支出：房屋的租金 ;(17) 税捐：支付营业印花税 ;(18) 其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用。第八条 上述所列项目，会计员应按其性质区分 ( 即营业费用、服 务 费用、管理费用等 ) ，妥予分类报支，不得相互混淆。第九条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以 “内 部 联络函”联系之，其作业规定如下：1. 各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“

11、内部 联络 函”述明代何单位收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被 代收 单位入账的同时将入账情形回复代收单位。2. 总公司代分公司收款时，应于收款的当月，由财务部以“内部 联络 函”述明代收款项内容，若为票据应注明票据内容，通知被代收单位， 款项则 暂代留存，被代收单位于接获财务部的通知时，应即于当天的“收 款及成交奖 金明细表”上加入该笔账款，增加其收款总额，并将入账情形 回复财务部。3. 各单位代总公司支付款项时 (如押标金、权限内购入的生产器具 及服务部汽油或单价在 100 元以上的工具、油墨等 )不得记入现金收支旬

12、报 表，惟应另行备忘登记，应于每旬寄送“现金收支旬报表”时另以内部往 来联 络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务 部，由财 务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时，除 以电话通知财 务部电汇处理外，仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭 证。4. 总公司代各单位支付费用款项时， （如预付房租等 ）应由财务部 于每月 25 日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其 “现金收支旬 报 表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项。同时在“支付金额”栏 内，直 按登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。第十条 各单位全体员工的借支总额在 3.1 万元以内者

13、得经单位 主管 核准后由首存现金中先行借支， 并限于每月 10 日发薪时一次扣回， 其 借支 总额超过 3.1 万元者，应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务 部汇寄支 付。第十一条 每月月底当天， 各单位会计员应凭留存之当月份该单位 “现金收支旬报表”，依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额，详 填于 “费用预算分析表”中呈单位主管就可控制费用中的各项费用，并对 其实际与 预算的差异详加分析。第十二条 “费用预算分析表”一式两联，各单位应于每月 3 日前 将此表（两联一起 ）连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务 部，由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后

14、， 即 转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存， 据以分 析全公司费用差异，第二联寄回各单位存查。第十三条 “费用预算分析表” 上的费用率系指当月份的费用与营 业 额的百分比，“本月费用预算”一栏之计算公式如下：（1）本月“营业费用”预算二上月营业费用 X （1 士本月营业收入 成 长率 ）;（2）本月“服务费用”预算二上月服务费用 x （1 士本月服务收入成长率);(3) 本月“管理费用”预算二上月管理费用x (1 士本月营业及服务 总收入成长率 ) x 20%) 。第十四条 本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。范文三第一章 总 则第一条 为规范总公司机关现

15、金使用、管理，明确使用范围，加强 财 务监督，根据国家财经法规和总公司机关实际情况，特制定本制度。第二条 总公司机关任何部门、 个人都必须自觉遵守， 严格执行本 制度的相关规定第三条 总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的财务收支。第四条 本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资 金。第二章 现金收入管理第五条 总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账， 严 禁 各部门截留收入或坐支现金。第六条 坚持收、支两条线，总公司机关财务科收入的现金、结算 票 据应及时存入银行账户，不得坐支现金。第七条 严禁将收入的现金以个人名义储蓄， 严禁保留账外公款和 私 设“小金库”。第三章 现金支出管理第八条 总公司机关业务支出，原则上凡金额在 1000 元以上的， 一 律使用支票转账结算，有特殊情况须经主管领导审核签字后，方可支付 现金。第九条 现金支付手续要齐全， 报销单据正确合法。 经办人员应在 主管领导同意、总公司机关领导审核签字后后方可报销。第十条 下列业务可以支付现金：1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用 ;2. 出差人员差旅费 ;3. 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点 1000 元 以 下的;4. 业务活动的零星支出 ;5. 确需现金支付的其他支出。第十一条 严格审查采购物品化整为零、 在结算起点以下的现金支 付。严禁谎报用途套取现金。第十二