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1、成本控制过程中的财务管理制度第一章总则第一条 为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出, 以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。第二条 本制度所称的成本控制过程中的财务管理，是对开发成本进行管理、控制、监督的财务管理规定。一、本制度所称的材料，为开发项目使用的主材、辅材及各种设施设备。二、本制度所称的工程项目，为开发成本的各种项目，包括前期工程、建筑 安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目。第三条 成本控制过程中财务管理与控制的重点：招标与采购的价格监控、工程 签证监控、预结算监控。第二章管理范围及要求第一节管理范围第一条 成本控制过程中的财务管理包括项目预
2、结算管理、材料成本中的财务管 理、工程项目中的财务管理和对开发成本的日常财务管理事项四个方面内容。一、项目预结算中的财务管理主要包括项目预算时寻求成本降低的办法，对 项目预结算进行监控管理，同时对施工管理部门和成本执行部门的工作质量进行 财务审计监控，防止漏洞及避免损失。二、材料成本中的财务管理指材料价格管理。主要包括招议标价格管理、材 料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其他成本日常管理。三、工程项目中的财务管理指工程支付管理。 主要包括工程预结算控制管理、 工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业公司衔接水 电的财务管理等。四、日常财务管理事项为财务管理中心对
3、开发成本过程中的重点控制事项管 理和对开发成本分析与调查。第二节管理要求第一项预结算财务审计管理第一条职能界定一、工程管理中心：负责预结算工程资料的提供，并对所提供资料的真实性、 准确性、完整性负责；配合复审和三审预结算工作。二、成本控制中心：负责预结算的编制；按公司预算成本目标组织实施和控 制；对工程管理实施全方位现场监控；配合复审预结算工作。三、财务管理中心：负责预结算复审，对项目结算质量的最终结果负责；对 成本控制过程中的重要节点进行监控。第二条 预结算及工程进度款（采购）支付流程进入预算审批工程管理中心 成本控制中心 财务管理中心 k进入结算审批（采购与工程进度款）*进入工程支付程序第
4、二项材料成本中的财务管理第一条采购过程中的财务管理一、成本控制中心在签订材料采购合同前，将材料采购合同审批单送财务部 门审核，财务管理中心应对材料采购合同中涉及到的数量、价格、合同金额、付 款方式等进行审核并签字。二、成本控制中心在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表送财务管理 中心进行审核；财务管理中心应对招标涉及到的数量、价格、合同金额、付款方 式等进行审核。三、财务管理中心在审核材料采购合同时，应做好价格咨询，咨询单位应不 少于3家。对材料价格与市场价格相差较大（超过 5%的材料采购合同行使否 决权，并有权对上道程序责任人处以罚款，如另经查实财务管理中心核价人所核 价格高于市场价格 5
5、%以上时，对财务管理中心核价人处以双倍罚款。第二条 材料价格信息管理一、财务管理中心应安排专人负责材料信息咨询管理工作，包括建立主要材 料价格咨询台账或材料价格电子信息库。二、材料信息咨询管理员每月不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子 信息库，检查其价格是否与随市场行情变化， 并每半月向公司报告主要材料价格 行情。三、采购和招标价格审核由财务管理中心由材料价格信息员负责，材料价格 信息员应在材料采购合同评审表上签署市场价格情况， 如有更优替代材料， 可提 出意见或建议。四、材料价格管理员跟踪研究新材料、 新工艺。 每季度提交一份报告或建议。 第三条 材料日常管理事项一、工程管理中心应将每天
6、发出材料单据每星期五汇集送财务管理中心。二、财务管理中心根据工程管理中心填制的领料单分单位、分品种建立材料 明细账，并于每月 29 日与工程管理中心核对材料的收、领、存情况。财务管理 中心每月底应会同成本控制中心清理施工单位领料情况， 凡无合同约定的， 一律 从下月工程进度款中扣回材料款。三、财务管理中心每月 29 日会同工程管理中心、 成本控制中心对库存材料进 行一次盘点， 3 天内将盘点结果书面报告公司领导。四、成本控制中心对工程管理中心提出的材料采购事项，应根据库存材料数 量和工程进度情况于每月 25 日制定下月度采购计划并编制采购预算，并对采购 的数量、规格、型号、质量负责。财务管理中
7、心对不合理的材料采购计划提出意 见，有权向公司领导提出中止和更改不合理的采购计划的建议， 以避免公司损失 及过度占用资金。第三项 工程项目中的财务管理第一条 材料款支付管理一、财务管理中心应对材料入库单进行审核，审核入库单是否有工程管理部 门验收人员和成本控制中心采购员签字确认； 审核入库单内容是否和票据、 合同 内容一致（包括材料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等） 。二、财务管理中心在审核材料采购资金使用申请单时， 审核材料入库单、 发 票、合同是否相符并签名。在支付材料款时，一律按照材料款支付流程办理，在 相关部门和公司领导签署同意付款意见后， 才可支付，缺一环节， 财务有权拒绝 支付
8、。三、甲供材料的采购， 财务管理中心应协助成本控制中心做好与乙方的结算， 并在结算前全部扣回甲供材料款。第二条 工程款支付一、工程款支付原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的， 应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采用现金支付方式。二、在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务管理中心有权拒绝付款：1、无工程款资金使用申请单的， 或在工程款资金使用申请单上缺相关部门和 公司领导签署同意付款意见的；2、无工程进度表或工程预决算书的；3、工程进度和工程预决算金额明显不符的；4、未提供工程发票的；5、不符合合同规定付款条件的；6、其他不符合制度规定的；三、财务管理中心每月 28 日应会同
9、成本控制中心和工程管理中心核实每一个 工程项目的进度， 如核实至本月止累计付款超过本月工程进度， 中心应在下笔工 程进度款中扣除超付款。第三条 工程款日常管理事项一、财务管理中心在支付工程款时原则上应根据施工单位提供的正式的建安 发票才可支付工程款。 施工单位如未提供正式的建安发票， 财务部门有权拒绝付 款，如属特殊情况，经公司领导批准后，财务应扣除相关税金后才可支付。二、财务管理中心应根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、 已收发票等内容分单位建立电子台账。三、施工进行到一定程度，如果有预付工程款、预付备料款等款项的，应由 财务管理中心根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中扣回。四
10、、财务管理中心每月 3 日前对上月工程签证单进行核对，以避免重复签证 的现象。工程管理中心或成本控制中心必须无条件积极配合， 提供工程签证单明 细表、工程签证台账等。五、签证管理中，财务管理中心应建立工程签证台账。工程管理中心每周星 期五下班前将本周原始签证单送公司档案室存档并报财务管理中心备案， 每月 3 日前，成本控制中心汇同工程管理中心与施工方核对上月签证单， 完毕后三方在 核对清单上签字确认。 每月 5 日前，财务管理中心将上月所有工程签证与成本控 制中心或工程管理中心提供的原始三方核对清单进行核对， 核对完毕后， 财务在 三方核对清单上签字， 原件一份留财务， 一份由成本控制中心在
11、6 日送档案室归 档。六、财务管理中心一律凭成本控制中心和工程管理中心、监理公司总监签字 认可的签证单作为工程款结算的依据。签证单项金额在 30,000 元以上的，成本 控制中心应通知财务管理中心进行现场核实签字。七、具备结算条件的项目，由工程管理中心和成本控制中心负责实施。经公 司验收合格的项目才可办理结算手续。 对不符合结算手续的， 财务有权拒付工程 款。八、财务管理中心根据成本管理中心提供的工程扣款通知书进行编号管 理并建立工程扣款台账， 在每次支付工程款时， 财务管理中心应与成本管理中心 将工程扣款金额核对一致，并负责扣回应扣款项。九、财务部门在支付工程尾款时，应会同工程管理中心和成本
12、控制中心确定 无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到齐等后才可支付。 第三条 建设过程中水、电等杂费管理一、财务管理中心根据成本控制中心编制的施工单位用水电清单，复核其水 电数量、金额，并分单位设明细进行核算。二、在支付工程进度款时，财务管理中心应扣除施工单位应承担的水电费。 财务管理中心每月根据公司成本控制中心提交并经施工单位确认的水电费耗用 明细原件进行扣款。三、财务管理中心每月 5 日前与工程管理中心、成本控制中心核对上月施工 单位用水、用电情况，排查异常用水用电情况，并将检查情况报告公司领导。四、每一个施工单位进场 3 个工作日内，由成本控制中心根据合同金额、预 决算金额等
13、编制公司应扣施工单位各种款项明细表， 并将此表送财务管理中心一 份，其表内容不少于甲供材料款、审计费用、维修费用、施工管理费用、定额测 编费、副食品价格调节基金等。五、财务管理中心将应扣施工单位款项录入工程款账务管理电子台账，并每 周向成本控制中心反馈应扣回金额是否变化和是否存在遗漏项目， 在支付每笔工 程款时，两部门核对一致并扣回。第四条 与物业公司衔接水电的财务管理一、在楼盘交付使用前，财务管理中心根据成本控制中心编制的物业公司用 水电清单， 复核其水电数量、 金额。财务管理中心应将发生的水电费用在支付的 前期物业管理费用中扣回，或根据前期物业合同列入公司成本费用。二、在楼盘交付使用后 5
14、 个工作日内，财务管理中心应督促行政管理中心办 理该楼盘水电户名更名手续。 在楼盘交付使用后， 该楼盘水电费用由物业公司承 担，财务管理中心不得支付该楼盘的水电费用。第四项 对开发成本的日常财务管理事项第一条 财务管理中心应做好以下成本控制重点事项一、制定成本管理制度和相关细则、制定成本开支标准； 二、监控主要材料价格；三、审核材料、设备、工程合同金额；四、监督材料设备的入库验收；五、监控审核工程项目签证；六、控制审核工程项目结算。七、参与审核工程项目竣工验收；八、参与审核工程项目现场进度；第二条 财务管理中心应根据公司成本预算明细项目进行成本核算和控制，建立 成本控制预警关键点， 建立成本管
15、理台账及时向公司领导和成本控制中心反映成 本是否突破情况， 并每月编制成本预算执行情况表及分析报告报公司领导、 送成 本控制中心。第三条 财务管理中心每月应根据成本控制中心的需要，及时提供与成本有关的 财务数据，以便成本控制中心收集日常成本管理指标报表和对成本进行分析使 用。第四条 财务管理中心每月应配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心 等部门对成本项目进行检查和监督（检查和监督内容包括经济合同、工程进度、 材料出入库、工程预决算、材料工程款支付流程等），编写成本检查和监督报告 报公司领导。第三章管理流程第一条 零星材料款（金额在10000元以内）的付款流程成本控制中心申请付款 财务管理中心审核分管副总审核一总经理审批财务支付财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件是否齐全， 金额、数量、规格型号是否一致。第二条 大宗材料款（金额在10000元-100000元）的付款流程成本控制中心申请付款 行政管理中心审核 财务管理中心审核分管副总审核 总经理审批财务支付财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、合同是否 齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按合同规定付款。第三条 招标材料款（金额在100000元以上）的付款流程成本控制中心申请付款 行政管理中心审核 财务管理中心审核 分管领导审
