《审计管理办法0111》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计管理办法0111（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、审计管理办办法北大纵横管管理咨询询公司二零零三年年一月目 录目 录1. 总则则11.1释义义11.2目的的11.3范围围22. 内部部审计机机构22.1 董董事会22.2审计计委员会会22. 3审审计部32. 4 外部审审计机构构职责33内部审审计的范范围、依依据43.1内部部审计范范围43.2 审计依依据44. 内部部审计内内容44.1 财财务活动动及财会会工作44.2 内内控制度度44.3 经经济业务务活动54.4 离离职审计计54.5 其其他交办办审计事事项55内部审审计工作作程序55.1 集集团年度度内部审审计计划划55.2内部部审计立立项65.3 内内部审计计执行75.4专项项内部审
2、审计75.5 内内部审计计报告85.6 内内部审计计结果的的处理85.7内部部审计档档案管理理95.8重大大经济事事项监核核96外部审计计管理107. 审计计结果的的评价与与奖惩118. 附件件：内部部审计通通知书12审计管理办法1. 总则则1.1释义义集团的审计计工作分分为内部部审计和和外部审审计。（1）内部部审计是是指集团团审计机机构和审审计人员员在董事事会的直直接领导导下，依依据法律律法规和和集团有有关规章章制度，独独立行使使审计职职权，对对集团各各部门以以及集团团所属各各单位的的业务经经营各环环节、财财会工作作系统和和经济效效益开展展监督、稽稽核、评评价工作作，查明明其真实实性、正正确
3、性、合合法性、合合规性和和有效性性，提出出意见和和建议的的一种专专职经济济监督活活动。内部审计工工作直接接对公司司高级管管理层和和董事会会负责，审审计机构构并发表表审计意意见及审审计决定定，并向向董事会会报告工工作；同同时将审审计结论论和有关关决定通通报经理理层，督督促经理理层改进进工作。目的（2）外部部审计指指由董事事会代表表股东委委托集团团以外的的会计师师（审计计）事务务所或其其他专业业机构，对对集团的的财务状状况、经经营成果果和现金金收支等等情况，以以及特殊殊经济事事项独立立进行检检查，就就其合法法合规，客客观公正正等方面面发表独独立审计计意见和和管理建建议。外部审计工工作直接接对董事事
4、会和股股东负责责，由集集团审计计机构配配合工作作，审计计报告直直接呈报报董事会会。1.2目的的通过审计工工作，实实现以下下目的：（1）加强强集团及及所属公公司的经经营管理理和业务务监督，严严肃财经经纪律；（2）查错错揭弊，改改善经营营管理，提提高经济济效益；（3）加强强集团各各成员单单位的监监督与控控制；（4）确保保有关规规章制度度的切实实有效执执行，改改善经营营管理；（5）为董董事会的的经营决决策提供供相对立立、客观观的资料料。1.3范围围 本本办法适适用于集集团内部部审计机机构、集集团高管管层、集集团公司司各部门门以及下下属公司司。2. 内部部审计机机构集团内部审审计机构构由审计计委员会会
5、和审计计部组成成。2.1 董董事会董事会是审审计工作作的委托托和最高高决策机机构。董董事会负负责依据据集团的的规章制制度，管管理及决决策要求求，结合合股东的的具体利利益要求求等因素素，委托托集团内内部或外外部审计计机构具具体的审审计监察察事项；根据股股东会授授权，决决定外部部审计机机构的聘聘请和改改聘，审审批审计计结果和和审计决决定等。2.2审计计委员会会审计委员会会为董事事会下设设专业委委员会，是是集团审审计工作作的最高高管理机机构。构成：董事事会指定定的独立立董事任任审计委委员会主主任，副副主任由由主任指指定，成成员包括括独立董董事、外外聘相关关审计专专家，总总经理和和审计部部经理列列席审
6、计计委员会会的审计计工作会会议。职责：（1）确定定年度内内部审计计工作重重点，审审议、批批准集团团内部审审计制度度和集团团年度内内部审计计计划；（2）监督督集团的的审计制制度执行行及其实实施； （3）提议议聘请或或更换外外部审计计机构；（4）组织织协调和和配合外外部审计计机构对对集团的的审计工工作；（5）组织织集团总总部各部部门、下下属公司司召开审审计工作作会议；（6）审议议核定内内部审计计报告和和内部审审计决定定。2. 3审审计部审计部为集集团审计计工作的的具体管管理和执执行机构构。构成：审计计部由审审计部经经理和审审计专责责组成。职责：（1）制定定集团审审计监察察制度和和具体审审计业务务规
7、范和和年度审审计计划划；（2）定期期按审计计计划对对集团的的各项经经济业务务、财会会工作进进行审计计，发布布审计通通知书；（3）依据据审计监监察制度度要求，或或集团高高管层及及董事会会的委托托，参与与集团重重大经济济业务决决策，监监核决策策过程；（4）接受受集团高高管层和和董事会会的委托托，对特特殊经济济事项等等进行专专项审计计；（5）出据据审计报报告，发发表审计计意见，并并作出包包括错弊弊纠正、责责任人追追究、程程序制度度修正等等在内的的审计决决定，向向总经理理和董事事会汇报报；（6）根据据审计结结论和发发现的问问题，组组织对集集团管理理人员和和普通员员工进行行业务规规范、制制度规范范等方面
8、面的培训训；（7） 对对阻扰破破坏审计计工作及及拒绝提提供资料料的人员员，有权权向董事事会提出出建议，采采取必要要措施，追追究其责责任；（8）协调调外部审审计工作作。（9）负责责调查、处处理系统统内部各各种涉及及经济问问题的检检举信件件。（10） 对审计计结果中中反映出出的重大大问题，可可先形成成处理意意见，然然后提交交审计委委员会讨讨论解决决。2. 4 外部审审计机构构职责（1）有权权要求被被审部门门及时提提供计划划、预（决决）算、合合同协议议、会计计凭证、会会计帐簿簿等文件件资料；（2）检查查被审部部门的凭凭证、帐帐簿、报报表、资资产、有有关文件件和资料料；（3）对有有关事项项进行调调查，
9、有有权要求求有关部部门和个个人提供供证明材材料；（4）编制制审计报报告，并并提出改改进建议议。（5）是否可以放到前边？此处职责阐述与审计委员会的风格不同，这里是否更似工作原则？具体职责？依法法审计、坚坚持原则则，客观观公正；（6）按程程序开展展审计工工作，对对审计事事项严守守秘密，对对审计委委员会负负责；（7）严守守公司秘秘密，不不得向任任何第三三方泄露露公司情情况。3内部审审计的范范围、依依据3.1内部部审计范范围3.1.11 集团团高级管管理层、中中层经理理和部门门负责人人、各职职能部门门；3.1.22 集团团的下属属公司；3.1.33 总裁总裁已取消认为需需要检查查的其他他事项和和人员。
10、3.2 审计依依据3.2.11国家法法律、法法规、政政策；3.2.22公司规规章制度度；3.2.33公司经经营方针针、计划划、目标标；3.2.44其他有有关标准准。4. 内部部审计内内容4.1 财财务活动动及财会会工作主要包括:（1）与财财务收支支有关的的经济活活动的规规范性；（2）财务务预算核核计划的的执行和和决算；（3）资产产管理情情况；（4）经营营成果、财财务收支支等财务务信息的的真实性性、合法法性、效效益性；（5）会计计核算工工作及财财务管理理工作的的合规合合法性，效效率性；（6）各项项财会规规程执行行的正确确性；（7）各项项业务活活动的经经济效益益。4.2 内内控制度度主要包括:内部
11、控制制制度体系系建立是是否完善善，严密密；内部部控制制制度的体体系执行行是否有有效；内内部控制制体系是是否和预预期要达达到的目目标一致致。4.3 经经济业务务活动主要包括：（1）工程程及固定定资产投投资项目目的立项项，资金金来源，以以及预算算、决算算、竣工工开工等等；（2）采购购等重要要经济合合同、契契约的签签订；（3）联营营、合资资、合作作企业和和项目投投入资金金、财产产使用及及其效果果；（4）对公公司各项项经济工工作程序序及方法法应用成成效进行行检核；（5）对公公司人事事管理成成效进行行检核；（6）对公公司各项项年度计计划及年年终考核核完成情情况进行行检核。4.4 离离职审计计主要包括：部
12、门副经理理以上领领导及关关键业务务岗位(如会计计、出纳纳等)人人员在职职期间履履行职责责的情况况和工作作交接情情况，执执行任期期内经济济责任审审计。4.5 其其他交办办审计事事项 董董事会、总总经理可可提出专专项审计计事项委委托。5内部审审计工作作程序5.1 集集团年度度内部审审计计划划5.1.11 审计计工作会会议审计委员会会于年末末召开年年度审计计工作会会议，总总结本年年度内部部审计工工作，并并根据董董事会经经营指导导思想，确确定下年年度内部部审计工工作规划划和内部部审计工工作重点点，形成成会议记记录。5.1.22制定集集团年度度内部审审计计划划审计部经理理在年度度审计会会议的方方针原则则
13、指导下下，组织织制定集集团的年年度内部部审计计计划，明明确将进进行重点点审计的的部门、下下属公司司以及重重点审计计的财务务项目、业业务项目目、工程程项目等等；计划划要求明明确列示示重点审审计范围围、预计计审计时时间、重重点审计计方案和和基本审审计人员员配备等等内容。5.1.33集团年年度内部部审计计计划的审审批审计部经理理将年年度内部部审计计计划报报审计委委员会审审议批准准，年年度内部部审计计计划在在审计部部存档。5.1.44集团年年度内部部审计计计划的调调整修正正年度内由于于经营环环境、业业务情况况等因素素的变化化而需要要调整审审计计划划的，由由审计委委员会直直接通知知审计部部经理调调整审计
14、计计划，或或由审计计部经理理提请调调整审计计计划。调调整计划划的审批批程序与与计划制制定环节节相同。5.2内部部审计立立项5.2.11内部审审计实施施方案根据批准的的年度度内部审审计计划划，审审计部按按时间进进度定期期负责制制定内内部审计计实施方方案，包包括审计计对象及及其责任任人、内内容、各各项工作作执行的的时间表表和人员员配备，报报审计委委员会进进行审计计立项申申请。5.2.22立项审审批审计委员会会根据经经营周期期、工程程进程等等审议批批准审计计立项申申请，对对立项申申请的批批复要求求在1个个工作日日内完成成。5.2.33实施方方案归档档内部审计计实施方方案要要求年度度内连续续编号，并并
15、注明既既定审计计项目的的直接工工作负责责人，该该方案留留档为开开口档案案，即当当该审计计项目结结束时，所所有资料料和文件件相应按按该审计计项目归归档。5.2.44审计通通知书审计项目立立项后，审审计部按按方案规规定的时时间进度度向审计计对象负负责人发发布审计计通知书书，内内部审计计通知书书由被被审单位位负责人人签字后后，统一一由审计计部归档档。5.3 内内部审计计执行5.3.11内部审审计前期期准备 审审计部根根据内部审审计实施施方案与与有关被被审计单单位协调调，进行行前期准准备工作作，包括括资料准准备、人人员配合合以及工工作安排排等。5.3.22内部审审计培训训 审审计部可可根据实实际情况况，安排排对被审审单位有有关人员员就审计计配合或或资料提提供情况况予以培培训。5.3.33内
