《2019山东会计继续教育(税法、政府会计制度)试题与答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019山东会计继续教育(税法、政府会计制度)试题与答案（92页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第1题纳税人发生的下列行为中，不应征收消费税的有（）dA白酒厂将自产的白酒赠送给客尸BB汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门GC葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力DD卷烟厂将外购的烟丝领用于生产卷烟答案：D第2题列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。厂A企业之间发生的管理费支出BB企业筹建期间发生的广告费支出CC企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出DD企业内营业机构之间发生的租金支出答案：B万元,万元第3题2019年1月，昆仑酒厂（增值税一般纳税人）生产销售薯类白酒100吨，取得不含税销售额480同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万
2、元。则该厂当月应纳消费税（）A108B109.86C109.45D109.98答案：C第5题甲卷烟厂将生产的市场上正常销售的卷烟用于抵偿债务，下列关于其计税价格的说法正确的是（）AA计税价格应选择组成计税价格B计税价格应选择同期同类消费品的平均价格cC计税价格应选择同期同类消费品的最高价格DD不需要计税答案：C第5题对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。AA贷款服务BB金融商品转让cC一般纳税人提供客运场站服务1D经纪代理服务答案：A第6题甲公司为一般纳税人，2019年1月，销售货物不含税销售额共计200万元，其中，一半开具增值税专用发票，一半开具普通发票，则其201
3、9年1月的销项税额为（）。A20B16C19D32答案：D第7题甲公司为一般纳税人，2019年2月采用以旧换新方式销售电动车100辆，每辆新电动车的不含税售价为3000元，每辆旧电动车折价为600元，则本月应计算的销项税为（）AA38400甲B48000句C40000。D42000答案：B第8题政府会计制度中，财务会计的核算基础是（）办A收付实现制BB权责发生制CC借贷记账法DD复式记账法答案：B第9题收到委托代理代管现金时，预算会计核算时贷记科目是（）0A.资金结存厂B委托代理资产C库存现金厂D委托代理负债答案：D第#题对收回后应当上缴财政的应收账款进行全面检查，账龄超过规定年限、确认无法收
4、回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。借记科目是（）石A资产处置费用BB坏账准备CC应缴财政款DD应收账款答案：C第11题对短期借款进行会计核算时，预算会计处理贷方科目是（）厂A债务成本支出BB利息收入C应付利息DD债务预算收入答案：D第12题某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）A88000B190400C100000fyID616000答案：A第#题甲公司为增值税一般纳税额人，2016年10月5日，外购一批材料物资用于生产线建造，增值税专用发票上注明的价款为225000元，增值税税额为3
5、8250元;10月18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为85000元，购入时支付的增值税进项税额为14450元。则2016年10月份甲公司记入“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（）元。A38250|b14450落C52700甲D23800答案：B第14题下列混合销售，属于征收增值税的有（）AA企业生产铝合金门窗并负责安装BB房地产开发企业销售精装修房屋Cc宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料DDKTV提供唱歌及自助餐服务答案：A第15题根据增值税有关规定，下列不适用9%税率的是（）广A建筑服务厂B增值电信服务|R|iC不动产租赁服务D销售不动产答案：B第16题
6、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）己A视同销售纳税BB于移送使用时纳税否C按组成计税价格DD不纳税答案：D第17题下列各项中，不应在事业单位“其他支出”科目中核算的是（）。AA利息支出BB接受捐赠非流动资产发生的税费支出Cc资产处置损失DD职工薪酬支出答案：D第18题下列不属于政府会计主体的固定资产的是（）0A房屋建筑物尸B保障性住房C专用设备及通用设备D大批M的图书答案：B根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的是（）第#题AA企业购买金融债券取得的利息收入OB企业提供中介代理收入Cc企业购买国债取得的利息收入DD企业提供非专利技术收入答案：C
7、第20题2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元，特许使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。 Al3.6 B20.6C27.2D41.2答案：A第21题某居民企业2013年生产经营应纳税所得额为500万元，使用15%的企业所得税税率。该企业在A过设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，家分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（）万元。A75B77.5C127.5D172.5多选题：17道小题，每道题2分，共34分,请从以下每一道考题下面备选答
8、案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。第1题注册地与实际管理机构所在地均在法国的某公司，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。AA转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得BB在新加坡证券交易所购入该国莫公司股票后取得的分红所得CC为日本莫公司提供理财咨询服务取得的服务费收入DD在我国设立的机构为我国莫电站提供流动资金贷款取得的利息收入答案：A;D;第2题政府会计核算时，下列哪些业务只需要财务会计处理，不需要预算会计处理。（）A收取押金、代收手续费等暂收业务；BB备用金；预借差旅费等暂付业务；HIMC受托代理代管货币资金DD应缴财政款答案：A;B;C;D;第3题政府会
9、计核算时，下列哪些属于政府储备物资的确认范围。（）A战略原料BB抢险救灾物资C医药器材D重要商品物资答案：A;B;C;D;第4题关于固定资产的核算，下列说法正确的是（）na购入需要安装的固定资产，应当先通过“在建工程”科目核算，安装完毕交付使用时再转入“固定资产”核算。3B以借入、经营租赁租入方式取得的固定资产，通过“固定资产”核算，弁设置备查簿进行登记。口C采用融资租入方式取得的固定资产，通过“固定资产”核算，弁在“固定资产”科目下设置“融资租入固定资产”明细科目D经批准在境外购买具有所有权的土地，通过“固定资产”核算；并设置“境外土地”明细科目，进行相应明细核算答案：A；C;D;第5题单位
10、收到的受托代理资产并进行会计核算时，借方所记一级科目为（）AA库存现金门B银行存款F一一一C受托代理资产HI一D受托代理负债答案：A;B;C;第6题对应交增值税进行会计核算时，下列哪些登记在贷方（）A进项税额B销项税额C进项税额转出D已交税金答案：B;C;第7题政府会计信息质量要求包括：口A真实可靠性厂B全面性CC相关性Hd健壮性答案：A;B;C;第8题固定资产的特征有哪些（）具有使用专命是非货币性资产，使用期限较长单位价值比较大是政府单位拥有的实物资产答案：A;B;C;D;第9题行政事业单位预算会计报表的编制要求（）数字真实内容完整C报送及时DD内容具体答案：A；B;C;第10题附注主要包括
11、下列内容（）厂A单位的基本情况厂B会计报表编制基础厂C遵循政府会计准则、制度的声明DD重要会计政策和会计估计答案：A;B;C;D;第11题会计政策和会计估计主要包括以下内容（）AA会计期间厂B记账本位币，外币折算汇率口C坏账准备的计提方法nID长期股权投资的核算方法答案：A;B;C;D;第12题下列销售行为，应征增值税的有（）A销售电力厂B销售自来水C销售房屋ED销售热力答案：A;B;C;D;第13题消费税具有（）特点。厂A征税环节具有单一性BB征税项目具有选择性厂C转嫁性口D征收方法具有多样性答案：A;B;C;D;第14题根据企业所得税法规定，一下所得中可以免征或减征企业所得税的有（）AA林
12、场销售原木的所得2B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得CC从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D销售水产品的渔场nI小、人一一,E销售安全生产设备的所得答案：A;B;C;D;第15题根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）nI-、A以融资租赁方式租出的固定资产nI、B以融资租赁方式租入的固定资产C单独估价作为固定资产入账的土地D未投入使用的房屋EE以经营租赁方式租入的固定资产答案：B;D;第16题根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）口A已足额提取折旧的固定资产的改建支出厂B租入固定资产的改建支出CC固定资产的大修
13、理支出DD自创商誉厂E其他应当作为长期待摊费用的支出答案：A;B;C;E;第17题下列纳税人中，使用25%缴纳企业所得税的有（）。AA在我国设立的外国独资企业BB在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系ffI-ift_-一口一C在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得D依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业ffIE小型微利企业答案：A;B;D;判断题：12道小题，每道题2分，共24分，判断以下说法是否正确。第1题在中国注册设立的外商投资企业，是企业所得税的居民纳税人。正确错误答案：Y25% 或 15% 0企业在计算国外已纳企业
14、所得税税款的扣除限额时，采用的税率为正确错误答案：Y第3题汽车修理厂的修理技工王鹏为本企业提供的车辆修理服务需要计征增值税。I正确错误答案：N第4题事业单位可以采用应收款项余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。坏账准备计提方法确定后，可以根据需要随时调整。正确错误答案：N第5题单位为满足自身业务开展活动或其他活动需要而控制的文物和陈列品，应当通过“固定资产”科目核算口正确Q错误答案：Y第6题销售额指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。正确广错误答案：Y第7题政府储备物资、收储土地不属于存货的范围（）正确错误答案：Y第8题我国会计核算不允许使用后进先出法（）c正确6错误答案：Y第9题政府储备物资在取得时应当按照成本进行初始计量（）口正确o错误
