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1、*应收款项管理办法（草案）一、总则为了规范债权管理，保证公司减少坏账损失的发生，提高资金的 使用效率，保障资金资产安全。必须加强公司应收款项的管理。二、应收账款内部控制1、明确划分项目经理部和财务审计部门在应收账款管理中的职 责。应收账款形成的决策者和主要经办人员，就是回收债权的责任人， 财会部门应按应收账款形成的时间长短，及时定期编制公司应收账款 账龄分析一览表，将债务人名称、债权形成时间、应收账款余额、超 过信用时间、应收账款总额占流动资产比重等内容在表上详细反映， 以便于决策层和相关部门准确、及时、全面掌握公司应收账款现状， 有针对性地制定欠款催缴政策。应收账款账龄分析表年 月 日 单位
2、：万元账龄A公司B公司C公司合计金额比重（）金额比重（）金额比重（）金额比重（）未到期（发生的时间）过期半年以内过期半年一年过期一年一年半过期一年半二年过期二年以上合计2、公司发生的各种应收账款应当及时清算、催收，定期与对方 对账核实。经确定无法收回的应收账款，已提坏账准备金的，应当冲 减坏账准备金；未提坏账准备金的，应当作为坏账损失，计入当期损 益。对形成的坏账，必须提出报告，说明损失形成的原因并取得合法 依据，经财务负责人和业务部门负责人核对，报主要负责人审批同意， 按规定程序核销。3、业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收款项进行交接。 交接未完的，不得离岗；交接不清的，由原经办人负责
3、。移交时由财 务负责人和业务负责人监督完成。4、业务部门收回的款项应及时、全额交财务部门入账。财务审 计部定期或不定期对各应收账款进检查、监督和内部审计，加强应收 款项的规范管理，防止资金体外循环、挪用和侵占等现象的发生。5、应收款项风险控制的第一责任人为项目部或业务部门，财务 部应及时对应收款项进行分析，督促项目和部门及时收回款项，项目 部或业务部门根据合同或协议，每月及时向债务人提出收款申请。财 务部根据应收款项台账，对逾期仍未收到的款项提醒项目或业务部门 发催款函。三、应收款项考核制度和内部约束机制1、内部考核责任制要与工资、报酬与指标直接挂钩，将应收账 款纳入考核体系，将应收账款余额与
4、相关人员的工作业绩挂钩，并对 形成的应收账款、坏账损失承担一定的经济责任。2、对有下列行为的，将视情节轻重给予经济和纪律处分，构成 犯罪的移送司法部门处理。（1）收款不报或积压收款的；（2）截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳；（3）使用假印鉴套取资金的；（4）因过失造成应收款项大额坏账的；（5）侵占、贪污收回款项的；（6）其他违法违规行为。四、合同的管理1、按照合同法的规定，制定、修改、完善合同管理制度， 明确合同管理部门及职责。在经济往来中，除能即时结清者外，都要 签订书面合同。在签订合同时，应尽量使用规范文本，如果使用自拟 文本，内容一定要详细、具体、完备，尤其是对方提供的文本，一定 要弄清
5、每一款内容的含义。合同审批程序按公司的制度实行，层层把 关，对标的额较大、内容重要的合同，要请法律顾问审查把关，由公 司领导班子研究决定。2、要建立、完善合同台账制度，建立合同台账。注意收集、记 录、整理、保存各类凭证，特别是在变更、解除合同时，一定要及时 向对方索取书面凭证，做好法律防范的基础工作。由于订立合同把关 不严或因证据不足无法追讨而给公司造成损失的，要视情况追究有关 人员的责任。3、加强基础工作建设, 合同之所以成为控制经营风险的手段之 一，就在于它依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务 关系，并受到法律的保护。因此，对合同的管理就应该更加慎重。五、制定切实可行的信用政策
6、，选择对公司有利的结算方式 1、信用政策是在综合考虑了利益、成本、风险之后，对应收账 款管理所做出的一些原则性的规定，公司可以通过评估机构、往来银 行、其他公司、主管部门、客户的会计报表等多种渠道取得可利用的 分析资料，对客户的品质、支付的能力、财务状况等信用状况进行客 观公正的评估分析，以此为基础判断客户的信用等级，制定合理的信 用政策，减少信用风险带来的坏帐损失。2、公司为防范各种风险，防止不法侵害事件发生，应充分认 识每种结算方法的特点，选择对公司有利的结算方式。如果本公司收 回账款，采用银行本票、银行汇票、转帐支票；如果本公司支出账款， 有银行承兑汇票尽量多用，保证公司账面资金的充足。六、积极运用法律手段加大追索债务的力度，要求公司业务人员，强 化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护公司合法权益 财务部门定期对逾期的账款列出账龄分析表由项目经理部逐笔 提出处理意见，交领导分析研究，以便采取措施。凡债务人没有明确 的还款计划或有效承诺的逾 期账款，公司应立足于诉诸法律进行追 讨；对那些由于追缴不力，错过法律有效诉讼期造成损失的，要视情 节和后果追究有关人员的责任。提高法律意识，利用诉讼程序，是目 前解决债务纠纷，减少坏账损失的重要途径和手段。财务审计部2009 年 12 月 4 日
