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1、广西机电职业技术学院毕业设计题目 百佳汇商场管理有限公司企业财务制度 系 部 工商管理系 专 业 会计与统计核算专业 班 别 会计1004班 学 号 20100414100 姓 名 指导教师 提交时间 2013年4月25日 流程：财务工作管理财务工作岗位职责总则处罚办法会计档案管理现金管理附则企业财务制度第一章 总则一、为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范企业财务行为，完善财务管理体系，维护国家和企业的利益，改善企业经营管理水平，提高企业经济效益，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范等国家法律法规，结合公司具体情况和管理要求，特制定本制度。第二章 财务工作岗位职责财务部组成：由财务经
2、理、财务主管、会计、出纳组成。一、公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 3、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。7、完成公司交给的其他工作。二、财务主管负责组
3、织本公司的下列工作：1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。4、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;6、承办公司领导交办的其他工作。三、会计的主要工作职责是：1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐实相符，按期
4、报帐。2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，考核资金使用效果，当好公司参谋。3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。四、 出纳的主要工作职责是：1、认真执行现金管理制度。2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证，4、积极配合银行做好对帐、报帐工作。认真登记现金和银行存款流水账，保证日清月结。5、配合会计做好各种帐务处理。6、负责公司的货币资金核算，往来结算，工资核发第三章 财务工作管理1、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、以人民币为记账本位币。3
5、、遵循权责发生制的会计核算原则。 4、 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。5、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。6、 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。7 、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。8会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。9、 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。10、财务工作人员对不真实、不合法
6、的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。11、 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或会计主管做书面报告，并请求查明原因，作出处理。12财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。13、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务帐目的核算登记工作。14、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。15、 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。由单位负责人或主管监交。 第五章 现金管理一、 公司可以在下列范围内使用现金
7、：1、职员工资、津贴、奖金;2、个人劳务报酬;3、出差人员必须携带的差旅费;4、结算起点以下的零星支出;5、总经理批准的其他开支。6、前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。二、 除本规定第二十六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。三、 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。四、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。五、因特殊情况确需坐支现金的，应事先报经财务经理批准。六、 财务人员从银行提取现金，应当填写现
8、金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。七、 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。八、 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。九、 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。十、 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发
9、放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。十一、 差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。十二、 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。十三、 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章 会计档案管理一、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。二、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，
10、由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。三、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章 处罚办法一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的;4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的;5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;6、保留帐外款项
11、或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; 7、违反本规定条款认定应予处罚的。二、 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章 附则1、财务负责人工作责任制度2、出纳作业处理准则3、会计核算基础工作规范4、借款及各
12、项费用开支标准审批程序5、其他有待补充完善的财务管理制度四十四、本规定由公司财务部负责解释。附则一、财务部门负责人工作责任制度一、职务第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。第四条负责公司资金管理，监督其增
13、减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。第五条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第六条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第七条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。二、职权第一条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第二条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。第三条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第四条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取
14、有关资料和报表。第五条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。第二条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。第三条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。第四条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。第五条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第六条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第
