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1、填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购甲材料32160.00乙材料43050.00应交税费应交增值税（进项税额） 11867.70贷：银行存款87077.702、借：管理费用办公费605.00贷：库存现金605.003、1）借：应收账款红星公司546450.00贷：主营业务收入 901#产品 902#产品应交税费应交增值税（销项税额）300000.00165000.0079050.00银行存款2400.002）借：财务费用银行手续费52.00贷：银行存款52.004、借：管理费用差旅费890.00库存现金 610.00 贷：其他应收款张华5、借：固定资产机器设备68000.006800
2、0.00贷：实收资本红光公司6、借：银行存款额100000.00贷：短期借款生产周转借款100000.001500.001400.007、（1）借：材料采购油漆 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（2）借：原材料辅助材料（油漆）贷：材料采购油漆 材料成本差异辅助材料8、借：生产成本基本生产成本一车间（238.001638.001500.001400.00100.00901#产品)(84900+70000+3000) 157900车间902#产品)(70750+56000+1500) 128250二车间（901#产品）800二车间（902#产品）600三车间（901#产品）(35050
3、+1800)36850三车间（902#产品）(24535+2250)26785制造费用二车间（机物料消耗）16980贷：原材料原料及主要材料（甲材料）(84900+70750+16980)172630原料及主要材料（乙材料） 燃料（煤） 辅助材料（润滑油） 辅助材料（油漆） 外购半成品（标准件）70000+56000)1260003000+1500) 4500 800+600) 1400 1800+2250) 4050 35050+24535) 595859、借：长期股权投资投资成本100000贷：银行存款10000010、借：应付账款跃进公司200000财务费用银行手续费98贷：银行存款 2
4、0009811、借：银行存款473850.0012、901#产品902#产品 应交税费应交增值税（销项税额） 借：银行存款 40000.00 贷：应收账款大华公司贷：主营业务收入240000.00165000.0068850.0040000.0013、（ 1）借：预付账款跨进公司贷：银行存款120000.00120000.00（ 2）借：财务费用贷：银行存款14、（ 1）借：材料采购应交税费贷：银行存款（ 2）借：原材料外购半成品（标准件） 材料成本差异外购半成品 贷：材料采购标准件 15、借：预付账款报刊杂志费 财产保险费 管理费用印花税 贷：银行存款16、（ 1）借：材料采购甲材料乙材料银
5、行手续费标准件应交增值税（进项税额）68.0068.0035350.005950.0041300.0035050.00300.0035350.0034200.0030000.0080.0064280.0026000.0022400.00应交税费应交增值税（进项税额） 7922.00贷：银行存款 56322.002）借：原材料原料及主要材料（甲材料）28300.00原料及主要材料（乙材料）22400.00贷：材料采购甲材料 26000.00乙材料 22400.0017、借：库存现金贷：银行存款1500.001500.0018、借：其他应收款张红5000.005000.0070750.006700
6、0.00贷：银行存款19、借：原材料原料及主要材料（甲材料）贷：材料采购甲材料材料成本差异原料及主要材料 3750.0020、借：银行存款120304.00贷：短期借款 12000.00财务费用贴息 304.0021、借：应收账款新华工厂3762.72贷：原材料原料及主要材料（甲材料）3216.00应交税费应交增值税（进项税额）546.7222、借：固定资产车床24500.00应交税费应交增值税（进项税额） 4080.00贷：银行存款28580.0023、借：应付利息应付短期借款利息1200.00财务费用利息 600.00贷：银行存款 1800.0024、（1）借：应收账款前进公司 14040
7、0.00贷：主营业务收入 901#产品54000.00 902#产品66000.00应交税费应交增值税（销项税额） 20400.002）借：主营业务收入 901# 产品24000.00应交税费应交增值税（销项税额 4080.00 贷：银行存款 27080.00 应收账款光华公司 1000.003）借：库存商品 901#产品13600.00贷：主营业务成本901#产品13600.0025、借：管理费用办公费1495.00贷：银行存款1495.0026、借：应付职工薪酬职工福利3416.00贷：银行存款3416.0027、借：应交税费应交增值税53500.00应交城建说4500.00应交教育费附加
8、2500.00应交所得税75000.00贷：银行存款135500.0028、（1）借：材料采购铗钳280.00扳手135.00应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款2）借：周转材料低值易耗品（铗钳）低值易耗品（扳手） 材料成本差异低值易耗品 贷：材料采购铗钳70.55485.55160.00150.00105.00扳手135.0029、借：交易性金融资产成本20000.00贷：银行存款20000.0030、借：营业外支出违约金1800.00贷：银行存款1800.0031、（1）借：材料采购煤12000.00应交税费应交增值税（进项税额） 1700.00贷：银行存款13700.00（2）借：
9、原材料燃料（煤）7500.004500.0032、1）借：2）材料成本差异燃料 贷： 材料采购煤 材料采购包装箱 应交税费应交增值税 贷：银行存款 借：周转材料包装物 材料成本差异 贷：材料采购600.00进项税额）包装箱） 低值易耗品 包装箱33 、借：制造费用一车间（低值易耗品摊销） 二车间（低值易耗品摊销） 二车间（包装物摊销） 生产成本辅助生产成本（机修车间）12000.00102.00702.00500.00100.00600.0012300.0013850.002000.0012135.00管理费用物料消耗 3000.00 低值易耗品摊销 3000.00 贷：原材料原料及主要材料（
10、甲材料） 原料及主要材料（乙材料） 燃料（煤） 辅助材料（油漆） 低值易耗品（工作服） 低值易耗品 低值易耗品 低值易耗品 低值易耗品5660.004200.003000.00周转材料劳保鞋） 扳手） 铗钳） 专用工具）900.0016200.008100.00600.00400.00包装物（包装箱） 34、借：应收账款前进公司17199.005225.002000.00贷：主营业务收入901#产品902#产品4800.009900.00应交税费应交增值税（销项税额）2499.0035、（1）借：材料采购润滑油10620.00应交税费应交增值税（进项税额）1785.00贷：银行存款12405.
11、00（2）借：原材料辅助材料（润滑油）10000.00材料成本差异燃料 620.00贷： 材料采购润滑油36、借：管理费用业务招待费1800.00贷：银行存款1800.0037、（1）借：固定资产清理118000.00累计折旧82000.00贷：固定资产房屋200000.00（2）借：银行存款184000.00固定资产清理184000.00（3）借：固定资产清理2500.00贷：银行存款2500.0010620.0038、借：库存现金 贷：营业外收入39、借：银行存款 贷：其他业务收入40、借：交易性金融资产 投资收益 贷：银行存款41、（1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产锅炉（2）
12、借：银行存款 固定资产清理（3）借：固定资产清理贷：银行存款42、1）借：在建工程出包工程（锅炉建造）贷：银行存款中旬300.00罚没收入1600.00 固定资产租金收入 成本 80000.00210.0080210.0012000.0024000.0036000.0011280.0011280.00600.00600.0015000.0015000.00300.001600.002）借：固定资产锅炉265000.00贷：在建工程出包工程（锅炉建造）265000.0043、借：原材料原料及主要材料（乙材料）贷：材料采购乙材料53200.0053000.00材料成本差异原料及主要材料44、借：原材料一一原料及主
