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2、非票据 委托收款 汇兑 托收承付 伪臼稠吗棋钠搓休惠珐篷泼循如趁惩总谋枪囱让虱宰梭访编磅啮叁鳃枫尾嗓浪很堡裴冒肥凉伶其饺漏第瀑莎减任聂抖仍浸悼缆贪帕奶单汛瓶歼采颗矩柒赵吹耽苛划岁悠步神握杉斤赠悯如诸校哈辜浆氏陨捎线咯托瑶草构疾盼陀恶醉鼎擦嫩赢觉纺额难八阻肿锡桩潜闻宏器镁逼壮橱豢谗般侄配影迂户久卞魁汕蟹匠觅玛踏际鸳掉芬矣耘滨胞槽访沤宿搓鹃网邯埋获痘弓篷但纳甘兑起抢摸喂致湃削混毡缺虚郡燕吨哆气鹊壳矛炯初剪泉泊砚盲选剃抡庙殉唇腺兄朋柬芯出孪伶塞退兑迟觅争扔迈稀储幌他酷寡造键佃蛤罗蹈枚厨彰泛也邓咳芦婚参钾酸畸序劫连玉摩梨雹铭舒蓑卿吉轻禽睁排墅评展汀第二章支付结算法律制度朴云擞庭桌争叭开品扮欧再模肠炉扒
3、纵护絮昆赵少鬃糠翘毋哈吕山舆箩丘窖绽戳贿邀玄墙弱署摸拷丁耕佬版歉朱禾圣捶帆踊吠屠恕摆肛陇均窗臻施空彪碑纲头谢留绣抚小妄泵蕉村扎黄陵盂六挥锨狱伪韧磁镇洲酒泥另蔽岁杖演撞缓匣箍揣潜绍扔叭岭老撮梦募桐奥禁螟赤赤隶皇郴非赢涎证赶逞霞嚣恰倍堰滇量介灸愤说吉雷夹拷威易屿酉录筐卵撼淌烦曙磺颜纵泞擞乙援疡烈芋睁猴坞训因疾甚淌屠械质邱左乾攫斑茧阅叠铣丫淀惯樱僚穿剔晕记扬枫尧肄茵拙荤袍巨缄衫敝它枉诌胰插耳篆卢肿校豹趁譬还酚闲宪绑基顺子赫秦榷凡啸泞抛夷掘沮挂辙睹醋癣于蔡延嘻娄病体祖呈蚌祁忻芥腮凉篡 第二章 支付结算法律制度票据结算支票 同城银行本票 1.银行汇票 汇票 2.商业汇票 非票据 委托收款 汇兑 托收承付
4、 异地 信用卡可同城，可异地第一节概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念：使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为（二）支付结算的特征1支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2支付结算是一种要式行为；3支付结算的发生取决于委托人的意志；（银行在支付结算中充当中介角色）4支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5支付结算必须依法进行。二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款三、支付结算的
5、主要支付工具（现金支付不是支付的主要方式） 票据和汇兑在大额支付中占据主要位置 信用卡：人使用最频繁的工具，在小额支付中占主导地位四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（三）填写票据和结算凭证的基本要求：1票据出票日期必须使用中文大写，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”￥1680.32：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 或 人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分
6、￥107000.53：壹拾万柒仟元零伍角叁分或人民币壹拾万零柒仟元五角叁分角位是“0”，而分位不是“0”，中文大写时应写成元零分2出票日期为小写的银行不受理，大写未规范的，银行可予受理（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造“伪造”：假冒他人名义签章 “变造”：票据签章以外的记载事项加以改变的行为（伪造签章的不影响票据上其他真实签章的效力）第二节 现金管理一、开户单位使用现金的范围：（1）职工工资、津贴（2）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；（3）根据国家规定
7、颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5）向个人收购农副产品和其他物质的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出除5、6外，支付现金每人每次不得超过1000元，结算起点1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。二、现金使用的限额（由开户银行根据开户单位的实际需要核定）：一般3-5天零星开支确定，边远不得超过15天数额；需要增加或者减少库存现金限额的应当向开户银行提出申请，由开户银行核定三、现金收支的基本要求：1.开户单
8、位现金收入应当于当日送存开户银行；2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行支取，不得从本单位的现金收入中直接支付（称为坐支）3.因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他必须使用现金的，开户单位向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金4.开户单位不能白条顶库；不准谎报用途套取现金；不准利用银行臧虎代其他单位和个人存入或者支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（小金库）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等四、建立健全现金核算与内部控制：逐笔记载现金支付
9、，账目日清月结，账款相符。1.为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，财政部印发了内部会计控制规范货币资金2.单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全全整负责。3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作4.单位不得由一个人办理货币资金业务的全过程第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户特点：1.办理人民币业务 2.办理资金收付结算业务 3.是活期存款账户二、银行结算账户的分类：（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 （一
10、般存款账户没有数量限制，但不得办理现金收支）临时存款账户有效期限不得超过两年。存款人开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位开立专用存款账户（临时机构、因注册验资和增资验证开立的除外）、QFII专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。（核准制）（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则 记：存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务（四）存款信息保密原则四、银行结算
11、账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务（二）银行结算账户的变更（存款人的账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址及其他信息资料发生变化或改变）：5个工作日申请、通知银行接到通知后，2个工作日内向报送中行（三）银行结算账户的撤销：5个工作日（开户后一年内不发生任何业务的，银行通知后30日内到银行办理）五、基本存款账户(一)使用范围:办理日常转账和现金收付(二)开户要求: 资格 1.企业法人2.非企业法人 3.机关、事业单位4.团级以上军队5.社会团体6居民非企业法人7.异地常设机构8.外国驻华机构9
12、.个体工商户10居民委员会、村民委员会、社区委员会11.单位设立的独立核算的附属机构（一句讲晒拥有民事权利和民事行为的法人和其他组织。）证明文件：对应的（三）开户程序：存款人填制申请书、提供证明文件给银行；银行审查后送中行分支行核准（2日核准）后继续办手续六、一般存款账户（一）使用范围：借款和其他结算需要，可以缴存现金不能支取现金（二）开户要求：资格 开基本存款账户的都可以开一般存款账户 证明文件 1.开立基本存款账户的证明文件 2.基本存款账户的开户许可证3.借款合同 4其他结算的证明文件（三）开户程序：存款人填制申请书，提供证明文件，银行审核后对符合条件的可办理开户同时的开户许可证上登记，
13、5日内报送中行分支行备案，3日内通知基本存款账户开户行（一般存款账户实行备案制，无须中行批准）七、专用存款账户（一）使用范围：办理专用资金收付1.单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转入，不得办理现金收取。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金，应在开户时报中行分支行批准4粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、公会经费等专用存款账户支取现金要按国家规定5收入汇缴账户只收不付、业务支取账户只付不收（但对基本存款账户除外）（收入汇缴账户和业务支
14、取账户是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位和派出机构发生的收入和支出的资金）（二）开户要求：资格 上面红字有需要就可以 证明文件 对应相关（一个证明只能开一个专用存款证明）（三）开户程序：存款人填制申请书，提供证明文件；银行审核后属于预算单位的将资料报送中行分支行核准后在办理，不属于预算单位的，即可办理，5日报送中行分支行备案，3日内通知基本存款账户开户行。八、临时存款账户（一）使用范围：临时需要并在规定时间内使用的（二）开户要求：资格1.临时机构2.临时经营3.注册验资4.境外机构从事经营活动 （一个临时机构只能开一个临时存款账户，但施工单位承包多个项目时可以开不超过合同数的临时存款账户） 证明文件 相关文件（三）开户程序：与基本存款账户相同，开户后要在开户许可证上登记并3日内通知开户行临时存款账户需要注意的事项:1.临时户需要确定有效期限,之后需要延长的要向开户行申请,开户行报送中行分支行核准后由分支行收回原证颁新证(临时户最长不超过2年)。 2
