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1、最新XX建筑公司财务管理状况的总体评价及改善建议XX建筑公司财务管理状况的总体评价及改善建议公司按照会计法、经济法及会计准那么等相关法律法规，在财务系统建立了较为完善的财务管理体系，制定和完善了?财务管理制度?、?金蝶K3系统操作管理规定?、?会计系统内部控制制度?、?固定资产及低值易耗品管理方法?、?流动资金管理方法?、?资金使用审批权限表?、?分公司财务管理方法?、?财务巡检制度?、?财务调账管理规定?、?会计凭证、报表、账簿等会计档案资料流转及入档管理方法?等规章制度。上述制度在制定后均能得到有效执行，标准了公司的会计核算方法，提高了本公司的财务管理水平。但由于公司在2022年年底之前，
2、没有实行全面预算管理，在日常生产管理中存在很多问题：一内控制度不健全，资产管理混乱。一是账实不符，账外固定资产现象较为普遍。由于公司现场施工作业由分公司或工程部完成，分公司或工程部临时购置固定资产缺乏相应的管理措施或制度执行不到位，个别分公司或工程部将购置小如彩电、计算机大如电焊机、切割机等资本性支出列入收益性支出，导致大量固定资产转入账外，影响公司当期损益，同时使公司资产的平安性、完整性失去应有的监督。二是资金管理不集中，现金收支监管不力。在生产经营过程中，有时按甲方要求主要是在外地，如XX高速铁路标段工程部，个别工程部建有独立账户，由于资金不能统一管理，不仅不能充分发挥资金使用效益，而且个
3、别工程经理随意支配账户资金，形成现金监管漏洞。 二制度规章执行不到位，虚增负债。一是预收工程款长期挂账应收账款贷方，有的工程竣工验收已达3年以上，预收工程款仍挂往来不转收入，影响损益。二是局部职工集资购置大型机械设备的款项，设备已租赁经营或售出，不及时与固定资产对转，致使负债虚增、资产不实。三是工程工程垫付资金使财务费用大量增加，局部应计入工程本钱的利息支出长期挂账，使负债虚增公司虚赢。 三财务核算与业务脱节，盈亏不实。一是施工过程中，个别分公司不遵循本钱费用配比的原那么确认收入及本钱，在工程施工合同结果能够可靠估计的前提下，不按照“完工百分比法确认工程合同收入和工程合同费用，随意调节盈亏。二
4、是工程完工交付使用，不按照权责发生制原那么正确核算损益，有的将材料物资人工费用等按实际发生结转工程本钱，而预收的工程款不确认收入，形成“潜盈，或相反将预收的工程款全部确认收入而发生的材料物资人工费用等不相应结转本钱，形成“潜亏。这种“潜亏和“潜盈造成公司财务报表与个别工程实际财务状况相差悬殊。 四本钱管理意识冷淡,财务监管不力 。主要表达在面对建筑市场招标竞争的沉重压力,个别分公司盲目揽任务,不惜赔血本中标如XX高炮师装备库房工程,使工程陷入越干越亏的境地;有的工程不计本钱盲目铺展,贷款垫资施工,使公司背上沉重的包袱；有的工程在经营决策时,无视最根本的市场调查,缺乏最根本的本钱管理意识, 导致
5、大量的无效本钱增加,而财务监管缺乏本钱管理中的事前预测和过程控制,只能靠制度被动地“卡，一旦反映在财务账面上本钱已失控,经济损失已无法挽回。 另外，由于市场不标准，公司在同建设单位签订建设部统一下发的“建设施工合同后，还不得不签订 “补充合同、“补充协议， 加之结算纪律松弛，建设单位时常不按工程进度拨款，工程竣工后不及时进行决算，决算后又不及时进行清算等，严重影响个别工程效益的真实性。 以上财务管理问题的主要原因在于公司没有建立健全完善的内控制度，影响了财务管理水平的发挥。各工程部经理绝大多数是从工程技术人员中提拔上来的，不可否认他们在专业技术上是优秀的，然而隔行如隔山，在财务管理中，却往往靠
6、感觉来管理，没有树立先进的、科学的管理理念，工程部财务仅停留在票据核算阶段，局部分公司的会计根底工作薄弱，财务管理松驰，财务人员业务素质偏低，财务管理的职能没真正发挥出来。 根据公司目前的实际情况，要扭转财务管理中存在的问题，主要应采取以下几条措施： 1、要加强固定资产管理制度，包括：固定资产目录、折旧年限、折旧计提方法、大修管理、购建及使用管理等，严格划分资本性支出和收益性支出的界限，保证公司当期损益的真实性； 2、建立资金预算管理模式，对企业业务活动、日常管理、资金流动进行监管，实行资金管理集中化，在现金流转中，通过集中办理公司内、外各项结算业务，实行现金流量“一个口进出，由此实现资金控制
7、； 3、完善债权债务管理制度。一是公司财务部要建立详细的债权债务备查簿，及时清理债权债务，要成立专门清欠组由工程部负责，财务部、具体工程部派人参加，负责清理往来账目，强化清欠力度，对一时还不能还清账款的单位，经过协商，要求其作出还款方案；对难以归还和无故不还的单位，要用法律的武器维护公司的合法权益。二是可尝试建立权责实现比照制，把应收应付的往来款项和已收已付的资金在同一张报表上比照显示，以了解往来账项的实际情况，这样既可以发现财务管理中的漏洞还可以对分公司经理和工程经理进行考核从而推进职业经理人制度的尽快建立。 4、加强本钱管理的意识，实行全过程工程本钱控制。公司从工程信息跟踪、投标中标、组织
8、施工生产到工程完工、工程结束,整个运行过程都要进行目标责任本钱管理，要做到本钱的事前预测决策、事中控制调节、事后考核。财务管理既要对已发生的实际本钱进行核算,又要对未发生的本钱或可能发生的本钱进行预测;既要有以财务收支数据为支撑的本钱报告,又要有以方案、工期、质量、平安、技术、无形资产等数据为内容的本钱报告。以加强财务对整个本钱的分析监管。 5、针对施工工作流程，要注重抓好以下环节的工作：一是承揽工程投标阶段，要进一步维护合同的严肃性，杜绝“建设工程合同外的“补充合同、“补充协议等；公司要严把合同签订关，严格按合同法办事，认真履行合同条款，确保合同赋予的权利。二是工程中标签定合同后，公司财务部门在开工审批之前，要严格审查开发商、建设单位的资金来源，严格执行有关建设资金先专户存储后开工建设的审批制度，力争使资金来源与投资规模相符合，对没有资金或资金没到位的不予开工，杜绝垫付资金现象。 三是施工过程中，建设单位要按照?建设工程价款结算暂行方法?的有关规定及时拨付工程进度款。对不能按进度及时拨款的，应根据公司垫付的资金按同期银行贷款利息向工程建设单位追偿，以保证公司的合法权益。 四是建立并严格执行公司决算清算制度。工程竣工后，按照?建设工程价款结算暂行方法?中有关工程竣工价款结算规定，及时向工程建设单位结算，以保证公司的资金回笼。
