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1、 第一章 税收基本知识一、单选题1.下列选项中，不属于税收特性的是（ )。A.强制性B免费性C稳定性D.固定性.税收法律主义也称法定主义、法定性原则,税收法律主义可以概括成几种具体的原则,下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（ ）。A.课税要素不变原则B课税要素法定原则C课税要素明确原则.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人获得的“工资、薪金”所得合用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（ )。A税收法律主义原则B.税收信赖合伙主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规,税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法合用原则的( )。A.法律
2、不溯及既往原则.新法优于旧法原则.税收公平主义原则D法律优位原则5下列选项中，不属于税法的效力范畴的是（ ）。A.税法的空间效力B税法的时间效力C.税法对人的效力.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中,不属于税法司法解释的是（ ）。.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合伙出的共同解释7.下列选项中,不可以作为判案根据的是( )。A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合伙出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释.根据税收法律关系的规定，下列说法中不对的的是( ）。
3、A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使,也可以选择放弃.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是( )。A.纳税人履行纳税义务.因不可抗力的因素导致纳税人不能准时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10下列与纳税义务人有关的表述中,对的的是（ ）。A纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范畴。下列有关税目的表述中,不对的的是( ）
4、。A.税目代表征税的深度B.税目涉及列举税目和概括税目C.消费税、资源税、营业税均有列举税目的税目税率表D.实行列举税目的税种,凡列入税目的都征税,未列入的不征税2.下列有关累进税率的表述中,不对的的是（ ）。A超额累进税率计算比较复杂，但累进限度比较缓和，比较合理B.目前国内只有土地增值税合用的是超率累进税率C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率D目前,累进税率的几种具体的形式在国内均有运用.根据国内个人所得税法律制度的规定，对于个人获得的稿酬所得,规定在合用20%税率征税时，按应纳税额减征%,这个税收优惠政策属于( ）。A税基式减免B.税额式减免C.税率式减免D.免征
5、额减免14.下列有关税收程序的说法，不对的的是( )。A.税务登记是整个征收管理的首要环节B纳税申报是税务机关依法进行税收管理的一种重要环节，是税收管理信息的重要来源和重要的税务管理制度C税款征收是税收征管的目的，是税收征管的出发点和归宿D.因税务机关的责任导致未缴或少缴税款，税务机关可以在5年内规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金1下列选项中,不属于税收立法主体的是( )。.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D省级人民政府6.下列各项中,属于税收法律的是（ )。A.个人所得税法B.营业税暂行条例C税收征管法实行细则D.公司所得税暂行条例7.有关税务规章,下列说法中
6、不对的的是（ )。A税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范畴内的事项B.税务规章与其她部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决C.税务规章与税务规章解释具有同等效力D.税务规章都是在发布后立即施行8.税收执法必须符合合法性原则，下列选项中，不属于税收执法合法性原则的是（ ）。A.执法主体法定B.执法手段合法.执法内容合法D.执法程序合法1税收司法必须符合独立性原则，下列有关独立性原则的表述中,错误的是( ）。A.法院在审理税务案件时,必须自己做出判断.税收司法机关在行使司法权时,可以受到行政机关的干涉C法院审判权的行使不受上级法院的干涉D法院在体制上独立于行政机关2
7、.税收司法概念的核心点在于( )。.公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力.税务机关能否行使涉税解决权C.谁可以行使国家司法权解决涉税案件D.涉税当事人能否享有一定的救济权2.下列选项中，不属于法人居民身份鉴定的一般原则的是( )。A.管理中心原则B总机构原则C.重要营业地活动原则D.习惯性住所原则22居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得,视同已纳税额而予以抵免,不再按本国税法规定补征,这种避免国际反复征税的措施叫做（ ）。.税收饶让B.税收抵免C.税收减免D免税23.下列国际税收抵免措施中,合用于同一经济实体即总、分机构之间的税收抵免的措施是( ）。直接抵免法B.逆向抵免法
8、C.追溯抵免法D间接抵免法转让定价税制的管辖对象是( )。A.一般公司与公司之间的交易.一般个人与公司之间的交易C一般个人与个人之间的交易.公司集团内部的关联交易二、多选题1.下列有关税法特点的表述中,对的的有( )。A.从立法过程来看，税法属于制定法.从立法过程来看，税法属于习惯法C.从法律性质来看,税法属于权利性法规D从内容看,税法具有综合性E.从法律性质来看,税法属于义务性法规2.下列有关税法基本原则的有关表述中，对的的有( ）。 A.税收法律主义一方面规定纳税人必须依法纳税,另一方面课税只能在法律的授权下进行B.在没有正常理由的状况下严禁对特定纳税人予以特别优惠是税收公平主义原则的体现
9、C.对关联方交易实行预商定价安排体现的是税收法定主义D.对关联方交易实行预商定价安排体现的是税收合伙信赖主义避免纳税人不合法运用转让定价制度减少计税所得体现的实质课税原则3.下列选项中,属于税法的合用原则的有( )。程序优于实体原则B.特别法优于一般法原则C.新法优于旧法原则.实体从旧，程序从新原则E.实质课税原则4.在解决税法对人的效力时，国际上通行的原则有（ )。 A.属地主义原则B.属人主义原则C.属人、属地相结合的原则D.实质重于形式的原则E属地和属人主义原则在本国范畴内分地区使用的原则5.税法的解释按照解释权限划分为（ ）。 A.字面解释.立法解释C.司法解释D.行政解释扩大解释6.
10、个人所得税法实行条例将劳务报酬所得解释为：“劳务报酬所得属于同一项目持续性收入的,以一种月内获得的收入为一次。”这个解释属于( )。这个题目重新出或者再斟酌 A.字面解释B.立法解释C.司法解释D.行政解释E.扩大解释7.税法与行政法有着十分密切的联系，下列有关税法与行政法关系的表述中，对的的有（ ）。 A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志B.税法具有经济分派的性质,并且是经济利益由纳税人向国家的免费单向转移，这是一般行政法所不具有的C税法与社会再生产,特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不管是生产、互换、分派，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相
11、比的D税法是一种义务性法规,并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量,而行政法大多为授权性法规,少数义务性法规也不波及货币收益的转移.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人.下列选项中,属于税收法律关系特点的有（ )。 A.主体的一方只能是公司B.主体的一方只能是国家.体现国家单方面的意志D.权利义务关系具有不对等性E.具有财产所有权或支配权单向转移的性质9.下列选项中，属于税务机关职权的有( )。 A.税收检查权B.税收征收权C.依法办理减、免税D代位权E.撤销权0税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系
12、的主体、内容和客体发生变化。下列选项中,可以引起税收法律关系发生变化的有（ ）。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.税法的修订.某些税法的废止.纳税主体的消失E.税务机关组织构造或管理方式的变化11.计税根据又称税基，是指税法中规定的据以计算多种应征税款的根据或原则，下列有关计税根据的表述中，对的的有( )。 A.计税根据是从质的方面对征税所作的规定.车船税的计税根据是车船的吨位C所得税的计税根据是所得额D.课税对象与计税根据总是不一致E.课税对象和计税根据有时候一致，有时候不一致12.目前,国内使用的税率有( )。 A.比例税率B定额税率.超率累进税率D.全额累进税率E超额累进税率1.目前,
13、国内使用定额税率的税种有( )。城乡土地使用税B车船税C.耕地占用税D.房产税.资源税比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一种比例,都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。在具体运用上,比例税率分为（ ）。 A产品比例税率行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比例税率E.分类分项比例税率15.根据减免税的分类,减免税分为（ ）。 A.法定减免B.税基式减免C.税率式减免 D.临时减免E.特定减免6.下列选项中，属于税收程序法重要制度的有( )。 A.表白身份制度B.回避制度.听证和时限制度D.按期纳税制度E.职能分离制度7.下列选项中,不属于税收拟定程序的有( )。A税款征收B.税务登记C.账簿、凭证D.纳税申报E税收保全18.根据税收征管法的有关规定,下列说法中对的的有（ ）。A自月日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金B.因纳税人、扣缴义务人计算错误导致的未缴或少缴税款,一般状况下，税务机关的追征期是3年C对于因纳税人、扣缴义务人计算错误导致的未缴或少缴税款的,不用再追征滞纳金D.因纳税人、扣缴义务人计算错误导致的未缴或少缴税款,特殊状况下追征期为年E.纳税人有应当退还的税款的，如果纳税人没有欠税,可以将应退的税款和利息,留抵下期应纳税款19下列选项中,属于税收保全措
