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1、2017年度中央行政事业单位国有资产年度决算编制手册国家机关事务管理局2018年1月第一部分 中央行政事业单位国有资产 年度决算报表编制指南1一、编报范围1二、填报流程图1三、前期准备工作2四编制资产年度决算报表2五编制资产管理报告书4六逐级上报资产年度决算报表4第二部分 中央行政事业单位国有资产 年度决算报表项目注释6一、封面6二、国有资产基本情况表（国管资决01表）9三、固定资产变动情况表（国管资决02表）9四、对外投资情况表（国管资决03表）9五、固定资产配置情况表（国管资决04表）9六、固定资产处置情况表（国管资决05表）9七、土地和房屋情况表（国管资决06表）9八、交通运输工具情况表
2、（国管资决07表）9九、资产负债简表（国管资附01表）10十、机构人员情况表（国管资附02表）10十一、资产管理机构设置及人员配备情况表（国管资附03表）10十二、公务用车运行费用情况表（国管资附04表）11十三、对外投资明细表（国管资明细01表）14十四、固定资产处置明细表（国管资明细02表）16十五、经营性固定资产收益明细表（国管资明细03表）18十六、土地情况明细表（国管资明细04表）19十七、房屋情况明细表（国管资明细05表）21十八、构筑物情况明细表（国管资明细06表）25十九、车辆明细表（国管资明细09表）28二十、无形资产明细表（国管资明细14表）31二十一、土地使用权明细表（国
3、管资明细15表）34二十二、其他明细表（国管资明细07、08、10表至国管资明细13表）37二十三、资产管理报告书撰写提纲40第三部分 中央行政事业单位国有资产41年度决算报表编报问题解答41一编报资产年度决算报告的目的和意义？41二编报资产年度决算报告的范围是什么？41三2017年度国有资产决算报表较往年是否有较大改动？41四决算报表表样调整后，是否影响提取上年数据和Excel导数功能？41五决算报表调整后，是否需要安装新的软件？42六在填报决算报表时，封面代码信息能否像往年一样通过“复制代码”、“粘贴代码”的方式进行？42七新报因素如何选择？上年代码如何填报？42八没有预算编码的非预算单位
4、如何填报预算代码？42九填报口径是什么？42十录入级次有什么要求？43十一在涉及对各项资产采购组织形式的填列中，各部门根据保密规定，已报经主管部门批准，自行采购的涉密类办公设备、办公家具或公务用车，是否属于政府集中采购率中的集中采购范围？43十二已出售给职工的住房如何填报？43十三房屋构筑物本年部分增加（如维修等）如何填报？44十四社团编制单位“机构人员情况表”如何填报？44人员编制通常按照组织机构的性质进行区分，分别确定为行政编制、事业编制、企业编制以及军事编制等。根据上述分类，社团编制并入事业编制。44十五已计入“无形资产”的土地使用权以及产权在国管局的土地、房屋价值如何填报？44十六“固
5、定资产处置明细表”中“通过服务平台处置资产原值”如何填报？44十七实物资产与账面不符，如何填报？44十八当年增加，并且当年减少的资产如何填报？44十九因装修房屋、维修或更换零件等原因导致原资产价值增加，在软件中应该怎么处理？45二十资产账与财务账年初数核对不上，但年末数对上了，应该怎么处理？45二十一明细表和附表都填报了，主表不是自动生成的吗？但是主表里面为什么没有数据？45第一部分 中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制指南一、编报范围（一）单位范围国务院各组成部门、直属特设机构、直属机构、办事机构、直属事业单位，部委管理的国家局，最高人民法院、最高人民检察院，社会团体，以及上述单位所属的
6、财务独立核算的行政事业单位。（二）资产范围本套决算报表编报内容包括各单位的全部资产情况。二、填报流程图三、前期准备工作（一）中央行政事业单位国有资产年度决算部署和培训（二）开展固定资产盘点固定资产盘点内容包括填报单位截至2017年12月31日固定资产存量情况以及2017年度固定资产变动情况。固定资产盘点发现实物与资产管理账、财务账存在差异的，履行资产处置程序后，根据批复结果调整相关账务；若未进行相应处理，应在资产管理报告书中予以披露。（三）整理2017年度固定资产处置情况清理2017年度内固定资产处置事项的所有情况，包括资产处置在方式、程序和收益管理方面是否执行了相关管理制度。（四）清理对外投
7、资情况对外投资清理内容包括填报单位截至2017年12月31日对外投资存量情况以及2017年度对外投资变动情况，包括国库券和其他各种债券以及以其他方式对其他单位的投资。（五）清理2017年度出租出借及其他情况的固定资产收益情况结合固定资产的盘点工作，清理出租出借及其他固定资产的本年度收益情况。（六）整理2017年度公务用车运行费用情况各部门机关本级资产管理部门与公务用车管理部门协同整理2017年度本部门机关本级、离退休干部管理机构和机关服务中心公务用车的运行费用情况，包括维修保养费、燃油费、保险费、过路过桥停车费、事故损失和其他杂项费用。四编制资产年度决算报表（一）安装中央行政事业单位国有资产管
8、理平台参照软件用户手册安装中央行政事业单位国有资产管理平台。此软件与2016年下发的中央行政事业单位国有资产管理平台软件相同，若已在2016年决算编制过程中安装过此软件，则无需重复安装，只需导入本次新下发的参数。（二）填写封面单位根据本单位具体情况填写封面，如有问题请参考本手册第三部分“中央行政事业单位国有资产年度决算报表编报问题解答”。（三）填写明细表将数据整理至Excel表样，然后通过软件各张明细表上“工具”菜单栏下的“导入Excel数据”按钮，进行明细表数据对应导入工作。Excel表样可以在下载资料相关文档中得到。固定资产类的excel表，可以通过主界面“传送”下的“导入土地”等按钮进行
9、导入。填写完各单张明细表后点“运算”、“审核”，并对有问题的数据进行核实、修改、补充，直至数据审核通过为止。（四）填写3张附表（各部门本级填写4张附表）按照财政部门决算资产负债简表（财决08表）、机构人员情况表（财决附07表）填写“资产负债简表”（国管资附01表）、机构人员情况表（国管资附02表）。然后手工补充填报机构人员情况表中“干部人员情况”和“机构数情况”。根据单位实际情况填写“资产管理机构设置及人员配备情况表”（国管资附03表）。各部门机关本级根据决算通知要求和实际情况填写“公务用车运行费用情况表”（国管资附04表）。（五）运算生成汇总表并审核1. 生成7张汇总表参照软件用户手册的操作
10、，生成“国有资产基本情况表”（国管资决01表）、“固定资产变动情况表”（国管资决02表）、“对外投资情况表”（国管资决03表）、“固定资产配置情况表”（国管资决04表）、“固定资产处置情况表”（国管资决05表）、“土地房屋情况表”（国管资决06表）、“交通运输工具情况表”（国管资决07表）。2. 对汇总表进行审核参照软件用户手册的操作，对7张汇总表进行审核。如果有问题，请查找问题数据所对应的明细表。修改后，重新生成汇总表后进行审核，直至数据审核通过为止。（六）对问题数据进行修改参照软件用户手册的操作，对该套报表系统进行全审，查找问题数据并修改相应的明细表。对确实存在不符的情况，请在资产管理报告
11、书中进行说明。五编制资产管理报告书根据第二部分“中央行政事业单位国有资产年度决算报表项目注释”中的资产管理报告书撰写提纲编制资产管理报告书。包括对资产管理部门的职能、人员及机构变动情况进行说明；对资产的总体情况（存量、变动）、资产配置处置的管理、出租出借等和相关制度执行情况进行说明；对资产盘点情况和报表中不符的事项进行说明。六逐级上报资产年度决算报表各级单位在对国有资产决算报表审核无误并按要求编制资产管理报告书后，需要按照规定的格式要求逐级上报数据，最终由部委统一审核汇总所属各单位的资产年度决算报表，并按规定要求报送国家机关事务管理局。正式上报的中央行政事业单位国有资产决算报表及相关资料统一用
12、A4纸打印并装订，封面签字并盖章。第二部分 中央行政事业单位国有资产年度决算报表项目注释一、封面（一）单位名称经国家有关部门批准正式使用的全称，与单位公章所使用的名称一致，并加盖单位行政公章。（二）组织机构代码根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。（三）财政预算代码中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由主管部门从001799依次自行编制。已经实行部门预算的单位，该代码应与部门预算代码一致；未实行部门预算的，可参照上述方法编制预算单位代码。（四）单位所在地区由“行政区划代码”和“驻外”两部分组成，按
13、照单位实际的情况填写。（五）上年代码新报因素不为“新增单位”时，单位应填报上年代码，填报规则为“组织机构代码上年报表类型代码”，单户表上年报表类型代码为0，汇总表上年报表类型代码为7。（六）单位性质依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“事业单位”（需填写二级明细：参公管理财政补助事业单位、非参公管理财政补助事业单位或经费自理事业单位）和“社团及其他”三种类型中选择填列。 “社团及其他”：由列入年度部门决算编制范围的执行民间非营利组织会计制度的非事业编制单位或其他单位选择填列。（七）单位执行会计制度按单位实际执行的会计制度在“行政单位会计制度”、“事业单位会计制度”、“民间非营利
14、组织会计制度”、“企业会计制度”和“其他”五种类型中选择填列。主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。（八）行业类型依据单位实际类型在01、行政机关，02、执勤执法机构，03、教育机构，04、科研机构，05、文化机构，06、体育机构，07、医疗卫生机构，08、机关后勤服务机构，09、离退休干部服务机构，10、培训机构，11、其他机构，十一种类型中选择填列。01、行政机关：指除公安、检察、法院、司法、安全、海关、税务、质检等部门之外的其他行政单位。02、执勤执法机构：指公安、检察、法院、司法、安全、海关、税务、质检等部门所属的有关单位。03、教育机构：指从事教育包括高等教育、中等教育、基础教育
15、、成人教育、特殊教育和其他教育等的事业单位。04、科研机构：指从事科学研究包括自然科学研究、社会科学研究、综合科学研究和其他科技等的事业单位。05、文化机构：指从事文化包括演出事业艺术创作、图书文献事业文物、群众文化、广播电视、报刊杂志、编辑、新闻出版和其他文化等的事业单位。06、体育机构：指从事体育包括体育竞技、体育设施和其他体育的事业单位。07、医疗卫生机构：指从事医疗卫生包括卫生防疫检疫、卫生检验、其他卫生、社会福利、托养福利、康复、殡葬和其他社会福利的事业单位。08 机关后勤服务机构：指为机关（部委）提供后勤服务（包括性质属于为机关提供服务的食堂、车队等）的事业单位。09、离退休干部服务机构：指为离退休干部服务的机构。10、培训机构：指包括培训中心、宾馆、招待所、基地等的事业单位。11、其他机构：指除上述10项之外的其他单位。（九）新报因素根据各单位实际报送决算报表情况选择填
