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1、Xxx（单位）公司文档序号： XXGS-YXFA-001 版本编号： YXFA -20XX-001XXX（单位）公司 财务管理制度编制部门：日期：年知丁月日Xxx（单位）公司财务管理制度第一章第一条：财务管理的目的总则为规范公司财务行为，为加强财务管理和经营核算，保 证公司、投资者、债权人及其他相关利益者的合法权益，提 高公司经济运行质量，根据企业会计准则、公司章程 和江苏吴中实业股份有限公司财务管理制度的规定，结合本 公司内部会计管理的需要，制定本管理制度。第二条：适用范围公司控股子公司以及公司对其有实质性控制的其它企业 原则上适用本制度。第三条：人力资源管理的组织体系公司财务部在总经理及财
2、务总监的领导下，负责组织和 实施公司内部财务管理工作。财务会计人员必须认真履行各 自的职责。第二章账务处理程序制度第一条：公司根据会计法和股份有限公司会计制度的规 定，确定会计科目和明细科目的设置和使用范围，进行会计 核算，为公司领导及时提供合法、真实、准确、完整的会计 信息。第二条：公司使用用友 ERP-U8 普及版。第三条：公司记账凭证分为转账凭证、现金凭证、银行凭证Xxx（单位）公司三种。第四条：公司记账凭证必须符合以下要求：1、审核无误：为保证原始凭证的真实性、完整性，原始凭证 必须在会计、出纳人员审核后方可做记账凭证。2、内容完整：记账凭证必须具备填制凭证的日期；凭证的名 称和编号；
3、经济业务的摘要；会计科目、方向及金额；所附 原始凭证的张数；填制人员、稽核人员、出纳的签名或印章。 3、分类正确：根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。4、连续编号。第五条、会计凭证的传递和保管1、传递：及时传递，不得积压。2、分类和编号：按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 3、装订：按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面， 注明名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码。 4、复制：原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使 用原始凭证时，经财务经理批准，可以复制。5、遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开 出单位盖有公章的证明，并注明
4、原来凭证的号码、金额和内 容，由财务总监和总经理批准后，才能代替原始凭证。如确 实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由财务总监和 总经理批准后，代作原始凭证。Xxx（单位）公司6、会计账簿可根据需要按月、按季或按年打印，打印后的账 薄应连续编号，由财务经理检查后再作为正式账页进行装订。 7、会计档案由财务部门保管，机构变动或档案管理人员调动 时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册， 将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。第三章内部牵制制度第一条：内部牵制制度是公司内部控制制度的重要内容之一。 第二条：公司内部牵制制度的原则：职务分离、钱账分离、 账物分离。其主要内容如下：1、
5、记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办 人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。 2、法人章由财务经理保管，财务印鉴章和出纳私章有出纳员 保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他 人代盖。3、各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时 锁入保险柜。4、按规定填写银行现金支票、转帐支票。存根和票面内容完 全一致。5、作废支票由出纳员交经理审核后进行备查登记，归档保管。 6、所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单后，交由出纳员办理收付款业务。7、严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银Xxx（单位）公司行。8、经理要不定期抽查库存现金限额的
6、执行、账款是否一致、 对账是否及时等现金管理条例的落实情况。9、当日凭证当日复核，财务主管按顺序号逐一复核当日记账 凭证；如发现错误，及时通知记账人员按规定方法予以更正， 并由财务经理再次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登 记机内账薄。会计人员和复核人员必须在凭证上签字盖章。第四章内部稽核制度根据会计法“会计机构内部应当建立稽核制度”规定， 为及时发现公司会计工作中存在的问题以便提出意见，采取 措施，进行处理，特制定以下制度。第一条：会计稽核工作由财务经理或有一定经验的业务骨干 负责。第二条：稽核人员应努力加强业务学习，不断提高思想业务 素质，以适应市场经济的需要，不断提高工作质量。 第三条
7、： 通过会计稽核对证工作，贯彻各项财经制度法规， 严格按预算监督资金的合理使用，制止超过规定范围和开支 标准的开支，保证账簿记录的合理性、正确性和完整性。 第四条：稽核人员应熟悉各类财经规定，严格掌握使用范围 及开支的标准，熟练运用会计科目。第五条、稽核过程中，如发现有浪费资金、违反财经纪律的 不合理开支，要敢于抵制，做到不徇私情，担负起维护公司Xxx（单位）公司合法利益的双重任务，如有特殊情况，应及时向财务总监反 映。第六条、稽核时应严格审核原始凭单、记账凭单，发现问题 和差错及时通知有关人员查明原因、调整改正。第七条、 总经理应对稽核工作加以重视并给予极大的支持， 使各项工作顺利进行。第五
8、章原始凭证管理制度根据会计基础工作规范的规定和公司会计核算要求， 制定以下制度。第一条：关于原始凭证填制的要求1、所取得的发票真实可靠，不弄虚作假，不涂改、挖补。 2、所取得的发票内容完整，应该填写的项目逐项填写，不可 漏缺，签章必须齐全。3、所取得的发票大写和小写金额必须相符。4、所取得的发票必须是有效单据。5、购买实物的发票，必须附有购买物品明细清单。6、借款单由借款人用钢笔或签字笔认真填写年、月、日、借 款单位、借款理由、借款金额（大小写均写全）。用原珠笔填 写或涂改过的均无效。第二条：关于原始凭证审批程序的规定参照财务报销制度。第六章财务分析制度第一条：财务分析是公司财务管理的重要组成
9、部分，公司领Xxx（单位）公司导需重视与支持。财务部门和财务人员必须依法履行职责， 并要形成制度。第二条：财务分析报告根据登记完整、核对无误的会计账薄 记录和其他有关资料编制，必须作到数字真实、计算准确、 内容完整、说明清楚。第三条： 公司财务分析主要内容包括：公司预算执行情况、 各类资金运用情况、利润实现情况、成本分析、资产结构分 析、偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流 量分析等。第四条：财务分析报告根据会计业务分为月、年中、年财务 报告，由财务部编制。第五条：公司财务部门要通过收支审核、财务分析等，对公 司内财务收支、资金运用、财产物资管理等情况进行认真的 监督检查。对违反国
10、家财政、财务制度和财经纪律的行为， 要及时予以制止、纠正。第七章资金支付、费用报销制度为加强公司的内部控制，完善公司财务管理制度，规范 财务收支，促进和支持各项业务健康发展。根据公司股东会 和董事会精神，本着真实、合法、有效的原则，特制定本制 度：第一条：资金（前期费用、工程款、材料款等）支付程序 公司在项目开展中所涉及的资金划拨及对外合同款项Xxx（单位）公司付款须经董事会同意后报董事长批准签署后，财务部办理支 付手续。具体流程如下：资金支付流程经办人填写用款审批单分管负责人审核签字财务经理审核签字财务总监审核签字总经理审核签字10 万元以上 董事长审核批准出纳付款10 万元以下第二条：备用
11、金借款程序备用金借款流程借款人填写用款申请单分管负责人审核签字财务经理签字确认财务总监审核批准10000 元及以下10000 元以上总经理审核批准出纳付款Xxx（单位）公司第三条：费用报销程序 1、费用报销流程图费 用 报 销 流 程经办人填写费用报销单主管部门经理审核无误后签字财务经理审核签字财务总监审核签字总经理审核批准10 万元以上董事长审核批准出纳付款10 万元以下2、 报销单填写的规范性要求（1）报销单必须填写工整清楚，不得潦草。（2）报销单必须用签字笔或钢笔填写，不得用圆珠笔填写。 （3）报销时间：按填写报销单的时间填写。（4）附件张数：原始单据张数。（5）用途：发生的费用必须按费
12、用项目分类填写，不同属 性的费用不可填报在一起；必须用文字简明扼要说明 费用发生的时间、费用用途或原因等要素，不可填制像 “餐费”、“交通费”等类似字样，而应如“12 月 10 日Xxx（单位）公司创优加班餐费”、“12月市内交通费（明细附后）”填制； 业务招待费需另附特别说明。（6）金额：必须填写清楚，不得涂改，潦草。（7）小写：金额前必须加上人民币符号“￥”。（8）大写：大写金额必须与小写金额填写一致。第四条：费用报销具体规定：(一）关于招待费用的规定：1、 业务用餐，部门员工因工作需要招待客户接待前必须征 得部门负责人的批准，所支付的业务招待费在报销时须向部 门经理、审核人员主动说明，并
13、由经办人及部门经理在该张 发票背后签字。2、 办公用烟，由行政管理中心统一采购，管理部门负责人 因工作需要须领用香烟，由行政管理中心核定人员及数量， 报总经理批准后按月从行政管理中心领取。其他人员因工作 需要业务用烟的，必须说明原因由部门负责人签字确认后凭 申请单领用。特殊情况用作礼品赠送的，按公关费用的领用 程序执行。3、 公关费用，由行政管理中心统一采购。因工作需要发生 公关费用的，应事先填制申单（或电话联系），报请总经理审 核签字后从行政管理中心领取。(二)关于汽车费用的规定：1、汽油费，对于公司车辆，每月 30 日由行政管理中心登记Xxx（单位）公司车辆行驶公里数、加油数量金额，结算出
14、每辆车的油耗。 2、私车公用，因公外出办事，原则上公司派车，遇有紧急事 务，公司车辆无法满足时，可以私车公用，但必须由外出办 事人员填制申请单，部门负责人签字后方可执行（参照公司 私车公用规定）。3、维修保养费，车辆维修前必须提出书面报告，说明原因和 预计费用，由公司指定的汽车维修厂对公司车辆进行维修保 养。报销时在发票上列明详细费用清单，由行政管理中心根 据车辆维修情况签字验核。备注：以上汽车费用报销时需要在报销明细上注明原因，部 门负责人签署确认意见。(三)关于办公费用报销的规定1、常规办公用品由行政管理中心统一填写购置申请表，非常 规办公用品需临时申请的以部门为单位填写购置申请表，交 行政管理中心统一审核、采购。2、采购物品(固定资产类、大宗物品、低值易耗品等 )需经总 经理确认。报销审核时财务人员应对照购置申请表，未经审 批，擅自购买者不得报销。(四)关于通讯费使用的规定：公司电话是用于公司业务通讯的工具。一般部门不开通 长途电话，因工作需要对于必须开通长途电话的部门，由部 门向行政管理中
