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1、第四章 土地增值税 一、单选题 1国内的土地增值税（ ）。 A属于财产性质的土地税 .实行超额累进税率 C.按次征收 D.以转让国有土地使用权获得的收人为征税对象申报纳税 .根据土地增值税暂行条例,纳税人应于( )。 .向有关部门办理过户、登记手续之日前7 13内 B.向有产部门办理过户、登记手续之日起l内 C.签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内 D签订房地产转让合同之日起01t内 3下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是( )。 A继承房屋 B.免费赠与房屋给直系亲属 C.被兼并公司将房屋并人兼并公司中 D合伙建房有偿转让的 4.属于土地增值税扣除项目的税金是（ )。 A
2、.房地产开发公司转让房地产时缴纳的印花税 B.房地产开发公司转让房地产时缴纳的教育费附加 个人购买房地产时缴纳的契税 D个人转让房地产时缴纳的个人所得税 5.下列项目中,不属于房地产开发成本的是（ )。 A土地出让金 B耕地占用税 .前期工程费 D开发间接费用 6.纳税人转让房地产所获得的收入不涉及( )。 货币收入 B.实物收入 .无形资产收入 .根据有关规定代收的价外费用 7.对于房地产开发公司,可以作为加计20扣除的基数的是 ( )。 销售费用 B.与房地产开发有关的财务费用 .建筑工程安装费 、 D.与房地产开发有关的管理费用8旧房及建筑物的转让中,其重置成本价由（ )评估。 A.税务
3、机关 B房管部门 C土地管理局 D房地产评估机构 9.不需采用价格评估法来拟定土地增值额的是( )。 A个人互换住房 B.发售旧房 .隐瞒虚报房地产价格 D.转让房地产价格低于房地产评估价格且无合法理由 .根据税法规定，下列计算公式中对的的是( ）。 A.旧有房地产评估价格重置成本价X成新折扣率 B旧房成新度折扣=（房产原值-估计残值收入+估计清理费用)房产估计使用年限 C旧有房地产的价格=旧有房地产原值建筑物折旧 D旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格建筑物折旧 .土地增值税由（ )征收。 房地产管理部门 B.纳税人所在地主管税务机关 C.房地产坐落地主管税务机关 D.纳税人经营地税务机关
4、12.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供 ( )。 A工商执照原件 B税务登记证原件所得税完税凭 D土地使用权证书1可以由税务机关根据合同规定收款日期来拟定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。 A.一次交割、付清价款 B.分期收款 C.预售方式 先行转让尚未完全建成的社区内、的房产 14下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。 A.以房产抵偿债务 B免费将房产直接赠给某足球俱乐部 .破产清算转让的房地产 D.农民因外出打工转让其在农村的房屋 15国内土地增值税自（ ）起开始施行。 A99年1月3 日 B.1994年1月1日 C.194年7月I 日 .995年1月27日 16
5、转让房地产获得的收入超过扣除项目10，未超过扣除项目20的部分,其增值额合用税率为( )。 A30% 4% C50% D.6 17房产评估机构必须( )。 .代扣代缴土地增值税 B免费向主管税务机关提供与房产评估有关的资料 .将评估价格递交房产管理部门审核验证 D免费提供房地产权属变更方面的资料 8.某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为50万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为8万元，成新度折扣率为五成,转让时缴纳多种税金共0万元，则评估价格为( )万元。 A.20 .0 C.230 D430 9.个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关 备案的是()。
6、因国家建设需要而被免费征用、收回的房产 B.因都市实行规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产 C转让已居住3年以上原自用住房 D因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产 20.个人转让自用3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资 料是( ）o A户口簿 B.房屋产权证 购房时契税完税凭证， D房屋买卖合同 二、多选题 1下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有( )。 A公司双方出让房产使用权 B某国家机关将房产免费划拨给下属事业单位 C税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 D.某国有公司以房产对外投资，参股分红 E.某国有公司与一外国公司合伙建房后发售 2土地增值税的纳税人，涉及在国内境内有偿
7、转让国有土地使用 权及地上建筑物和其她附属物的产权，并获得收人的( )。 A.国家机关 .社会团队 C外国公民 .外国机构 部队 3下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有 ( )。 项目可行性研究费用 B.支付的土地出让金 C社区发售前绿化支出 D销售房产的广告费用 E销售房产的业务招待费 4.容许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有 ( )。 A耕地占用税 .管理费用 C土地征用费 .财务费用 E建房直接成本 5.转让旧房地产及建筑物的扣除项目涉及（ )。 A旧房及建筑物的评估价格 B旧房及建筑物的重置成本价 C.支付的评估费用 D.转让环节缴纳的税款 E.获得土地使
8、用权时按国家统规定缴纳的有关费用 下列转让房地产所获得的项目中,应计人转让房地产收人中的有( ）。 外汇 B银行承兑汇票 实物 D.有价证券 无形资产 7.纳税人申报的扣除项目金额不实时,其扣除项目金额可按 ( )。 A房产的评估价格 B.房产坐落地获得时的基准地价或标定地价 C.房产转让时缴纳的多种税金 .获得土地使用权时依国家规定缴纳的费用 E市场交易价格 8下列项目中，可以列为扣除项目金额的有（ ）。 营业税税款滞纳金 超期利息支出 C.印花税的罚款 D.支付的地价款 E项目设计费用 9.下列项目中,属于土地增值税免税范畴的有( )。 A国家机关转让白用的房产 因国家建设需要而被政府征用
9、、收回的房地产 C.1994年1月1 I;I前已签订房地产转让合同所转让的房产 D个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房 E.建造一般原则住宅发售,增值额未超过扣除项目金额之和 2的 10.某工业公司转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可 以直接扣除的税金有( )。 A.增值税 B.契税 C.转让房产缴纳的营业税 D转让房产时交纳的教育费附加 E.转让房产时缴纳的印花税 11下列业务中应采用先按比例征收后清算税款的征税措施的有 （ ）。 A成片受让土地分期分批开发转让房地产 B预售商品房 .发售旧有房地产 .合伙建房分别发售 E.建造部分自用房销售 1土地、房地产管理部门有义务向税
10、务机关提供（ )等资料。 A.土地出让金数额 B土地基准地价 C土地使用权 D.房屋及建筑物产权 .评估价格 3.194年1月1 H此前已签订开发合同的房地产享有免税待遇 必须具有的条件是( )。 A必须按合同规定投入资金开发 必须是初次转让 C.必须是在五年以内的初次转让 D.必须“三通一平” E必须完毕前期施工 14.税务机关对纳税人的纳税资料审查的重要内容有( )。 .房地产开发项目的类型 B房地产转让的形式 C签订房地产转让合同的具体日期 D房地产开发成本费用的财务会计资料 E与房地产转让有关的税金的完税凭证 1.下列项目中，属于房地产评估机构的义务有（ )。 按税务机关的规定按期报送
11、房地产的价格评估成果 向税务机关免费提供与房地产评估有关的评估资料 按规定向税务机关提供房产买卖合同 D必须严格按税法规定的措施进行应纳税房地产的价格评估 必须向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额 三、计算题 .3月1日，某房地产开发公司以IX）万元获得某块土地使用权 后,即于3月3日将该块土地使用权以110万的价格转让出去，转让时 缴纳的营业税、都市维护建设税和教育费附加共6.05万元。 根据所给资料，回答问题(以万元为单位，保存小数点后两 位): ()该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为（）万元。 A1 B.95 3.90 .9. （2)应缴纳的土地增值税为( )万元。 4 B3.82 C.17 119 2某单位销售一幢0年代建造的房屋，售价40万元,房子原值 为00万元,目前盖同样的房子需00万元，该房屋现为四成新,转让缴纳的多种税金为22.万元。 根据所给资料,回答问题： ()转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。 A00 B2 C.26220 .222.2 (2)应缴纳的土地增值税是( )万元。 A42.0 .44 7 D.60 3某公司发生如下业务: ()3月1日以一块土地使用权作价100万元作为投资,与另一企 业建立合资公司,其获得土地使用权所支付的金额
