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1、国库会计核算业务操作规程文档仅供参考中国人民银行关于印发国库会计核算业务操作规程的通知字号 大 中 小文章来源：国库局-10-30 16:12:00银发 305号业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：库会计核算业务电算化、网络化发展的需要，配合小额支付系统上线运行，中国人民银行修订了 国库会计核算业务操作规程 （简称规 系统试点的在1月1日以前参照执行）。中国人民银行关于印发国库会计核算业务操作规程（试行）的通知 （银发306号）理规定等规章制度制定的规范国库会计核算业务的基本操作规程。请各级国库部门组织有关业务人员认真学习，确保 规程顺利实施规程转发至辖
2、区内代理国库的商业银行、合本辖区实际情况制定补充办法。理部、省会首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行要及时将本国库会计核算业务操作规程处理手续确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据 国库会计管理规定 等有关规定，制定本操作规程。职责岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金清算记账岗、复核岗、同城票据交换岗、系统维护岗等。由国库自身进行事后监督的，应设事要求是综合核算、明细核算记账和资金清算记账岗位人员不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的复核、检查及对账；事后监督、同不得参与会计账务处理；非系统维护岗位人员不得参与国库会计业务系统维护。各岗位的职责是：；负责保管密钥和国库内
3、部往来密押管理机；负责对重会计核算的各项工作；负责国库会计业务系统各项重要业务参数的设置和用户管理日初始化平衡、核对本部门会计账务；进行日常业务数据的备份和保管；负责国库会计业务系统的业务数据恢复；负责支付系统、国库#2020年5月29日文档仅供参考税务、海关等征收机关 , 以及与本行相关部门的对账 ; 制作科目日结单、汇总科目日结单、会计日计表、余额表、国库存款计息积数清 统日志; 办理查询、查复业务 , 登记相关登记簿 ; 整理会计资料 , 办理与事后监督的会计资料交接等。文件、资料; 办理各级预算收入的收纳、划分、报解、入库和更正; 办理库款的支拨、退付 ; 办理国家债券发行和兑付业务的
4、核算 ; 办理债发行、兑付等业务报表和财政库存日报表 ; 发送、接收或下载与明细核算业务相关的数据信息; 制作通讯联网对账单 ; 登记相关账簿等据的录入、提入票据的清分与核对 ;发起、接收支付系统往来、国库内部往来业务; 办理行库往来业务 ; 登记相关账簿等。资金清算记账岗的业务进行复核。不可更改电子信息的导入及其在系统内传递使用、以及可自动处理的业务 , 视同已复核。提入票据的传递等。安装、升级、日常维护,及时处理系统故障 ,在”计算机运行日志”上序时记载维护情况 ; 负责相关系统软件的保管等。完的国库会计核算业务进行全面复审和检验 ; 负责装订凭证、账簿、报表等会计资料 ; 负责保管国库会
5、计档案等。收通用缴款书、税收汇总专用缴款书、一般缴款书、非税收入一般缴款书和出口货物税收专用缴款书、海关专用缴款书及其它专用缴 库凭证的形式为”收入退还书” , 是办理预算收入退付的专用凭证。正凭证的形式为”更正通知书” , 是办理预算收入更正与调库的专用凭证。算拨款凭证、财政性资金申请划款凭证、财政性资金申请退款凭证等。预算拨款凭证是办理各级财政部门实拨资金的拨付凭证, 财政库申请清算已支付财政性资金的凭证 , 财政性资金申请退款凭证是办理集中支付代理银行向人民银行国库申请退回已清算财政性资金的文档仅供参考括支付系统往来专用凭证、行库往来专用凭证、国库资金汇划专用凭证等。支付系统往来专用凭证
6、是办理中心支库以上各级国库资金之间资金汇划的凭证, 国库资金汇划专用凭证是办理人民银行县支库与管辖国库之间资金汇划的凭证。款单收据联、存根联等。兑付机构凭国债收款单存根联和收据联办理国债还本付息。表外凭证及其它具备记账凭证基本要素的原始凭证等。款项划转时, 使用转账凭证 ; 进行表外科目核算时 , 使用表外凭证。用） 。核算总库办理的财政部核准的中央预算支出。本科目, 预算支出资金缴回时贷记本科目。核算本行代财政部支付的兑付国家债券本息款项。属行上划或总库与财政部清算资金时贷记本科目。用） 。核算总库收纳的中央级一般预算收入、基金预算收入、预算收入的退付款项、中央与地方共享收入中央分得部分和中
7、央给地方的付时借记本科目。方各级财政预算的固定收入、共享收入分得部分、补助收入、专项收入、基金预算收入、地方预算收入的退付和地方预算拨款、拨款 目下按与预算级次相对应的财政部门等分设账户。款减少时借记本科目。算各级财政部门预算资金的专项存款。本科目下按存款类别等分设账户。款减少时借记本科目。文档仅供参考各级财政预算外资金的收纳、支拨或上解。本科目下按存款单位等分设账户。款减少时借记本科目。核算各级国库当日收纳的、未报解的中央预算收入款项。本科目是过渡性科目。目, 报解、退付、结转时借记本科目。核算国库各分支库当日收纳的、未报解的 , 以及未结转的地方预算收入款项。本科目是过渡性科目。本科目下按
8、地方预算级次分设账目, 报解、退付、结转时借记本科目。国库各分支库收纳的、待划分的中央与地方、地方与地方共享收入款项。本科目是过渡性科目。本科目下按共享类别分设账户。贷记本科目, 划分、退付、结转时借记本科目。专用） 。核算总库收到的国家债券发行款项。本科目下分别按发行机构、国家债券种类、发行年度等分设账户。本科目, 总库转入”中央预算收入”科目时借记本科目。算财政部经过人民银行总行拨付的国债还本付息款项及手续费。记本科目, 总库拨出资金时借记本科目。付系统发起行和接收行经过大额支付系统办理支付结算的往来款项。年终将本科目余额全额转入”支付清算资金往来”科目, 余额为付系统发起行和接收行经过小额支付系统办理支付结算的往来款项。年终将本科目余额全额转入”支付清算资金往来”科目, 余额为算支付系统发起行和接收行经过大额支付系统和小额支付系统办理支付结算的汇差款项。年终 , ”大额支付往来”、”小额支付往来 转下年。库参加同城票据交换提出、提入的票据款项。本科目是过渡性科目 , 年末日余额为零。 人民银行国库在办理业务过程中发生的临时性、过渡性款项和因预算级次不清、待划退等原因而待处理的款项。本科目是过渡性科目 户, 按待处理款项性质分设专户。理时借记本科目。库部门与会计营业部门之间的往来款项。本科目余额轧差反映。#2020 年 5 月 29 日
