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1、国家税收模拟试试题一、 单项选择题单项选择题答案及解析1、某生产企业业（一般纳税税人）自营出出口自产货物物，20044年10月末末计算出的期期末留抵税款款为12万元元，当期免抵抵退税额为118万元，则则当期免抵税税额为（ ）。AA、0 B、6万元元C、112万元D、18万万元B解析：当期应退退税额122万元，当期期免抵税额当期免抵退退税额当期期应退税额181226万元2、某企业20003年以2200万元进进口了一台生生产设备；22004年88月因出现故故障运往境外外修理，同年年10月按海海关规定的期期限复运进境境。此时，该该设备的国际际市场价已为为220万元元。若经海关关审定的修理理费35万元
2、元、料件费为为5万元，复复运进境前的的运费保险费费3万元，进进口关税税率率为6，该该设备复运进进境时应缴纳纳的进口关税税为（ ）。 A、2.558万元BB、3万元C、2.44万元D、112万元C解析：运往境外外修理的机械械器具、运输输工具或者其其他货物，出出境时已向海海关报明并在在海关规定期期限内复运进进境的，应当当以海关审定定的修理费和和料件费作为为完税价格，复复运进境前的的运费和保险险费不计入完完税价格，应应缴纳的进口口关税（3355）62.4（万元）3、下列车船中中，应缴纳车车船使用税的的是（ ）。A、载重量不不超过1吨的的渔船 BB、不领行驶驶执照只在企企业内部行驶驶的汽车 C、外籍人
3、人员的汽车 DD、非机动车车船D解析：A、B为为免税项目，CC为非应税项项目4、某中外合资资电信设备企企业在境内设设有甲、乙两两个营业机构构。20033年、20004年各机构构的应纳税所所得额、适用用税率见下表表（单位：万万元，不考虑虑地方所得税税）：经审核核，该企业选选择甲机构为为合并申报纳纳税的营业机机构，则20004年该企企业的应纳企企业所得税额额为（ ）万万元。 A、37.5 BB、46.55 C、449.5 D、611.5C 解析：本题两个营营业机构，分分别适用不同同的税率，在在盈亏相抵后后，无论是低低税率的亏损损冲抵了高税税率的利润，还还是高税率的的亏损冲抵了了低税率的利利润，都要
4、用用补回的方法法解决。5、下列货物中中只免税但不不退税的项目目有（ ） A、来料加加工复出口货货物 B、进料料加工复出口口货物 C、从小规模模纳税人购进进的执普通发发票的渔网鱼鱼具 DD、计划内出出口原油A解析：来料加工工复出口的货货物，原材料料进口免税，加加工自制货物物出口不退税税。BCD都都属于规定可可以退税的项项目。6、对商业企业业向供货方收收取的与商品品销售量、销销售额挂钩（如如以一定比例例、金额、数数量计算）的的各种返还收收入，均应按按照平销返行行为的有关规规定（ ） A、冲减当期期增值税进项项税金 B、计算算销项税 C、征收营业业税DD、计入营业业外收入不征征流转税A解析：对商业企
5、企业向供货方方收取的与商商品销售量、销销售额挂钩（如如以一定比例例、金额数量量计算）的各各种返还收入入，均应按照照平销返利行行为的有关规规定冲减当期期增值税进项项税金，不征征收营业税。7、下列具有特特定目的的税税种有（ ） A、资源源税B、企企业所得税 C、城城建税DD、房产税C解析：城建税税税款专门用于于城市的公用用事业和公共共设施的维护护建设。8、法国某公司司派其雇员塞塞米尔来我国国某企业安装装、调试电器器生产线，塞塞米尔于20004年1月月1日来华，工工作时间为88个月，但其其中7月份仅仅在我国居住住18天。其其工资由法方方企业支付，月月工资合人民民币300000元。塞米米尔7月份在在我
6、国应缴纳纳的个人所得得税（ ） A、55925元B、51125元 C、29975.811元D、22750.663元C 解析：（1）应纳纳税所得额3000008003200260000（元）（22）应纳税额额（26000025513775）1883122975.8819、某烟厂按市市场价格调拨拨给独立核算算的门市部一一批卷烟，应应按以下哪种种办法缴纳消消费税（ ） A、 按烟厂的调拨价价格从价计征征B、 按烟厂的调拨价价格和数量复复合计税C、 按门市部的售价价从价计征D、 按门市部的售价价和数量复合合计税 B解析：卷烟从价价定率计税的的计税依据为为调拨价格或或核定价格10、下列项目目中，属于应应
7、征土地增值值税范围，但但条例规定可以免征的的是（ ）A、 出让国有土地使使用权B、 国家征用的房地地产C、 出租房地产并取取得收入D、 房地产开发公司司的代建房行行为B 解析：C项出租房房地产并没有有改为土地使使用权的权属属，不属于土土地增值税的的征税范围。11、某企业新新购进使用客客货两用车33辆，当地规规定乘人汽车车的税额为770元，载货货汽车的税额额为每吨400元，每辆车车的载货净吨吨为3吨，上上述车辆缴纳纳的车船使用用税为（ ）。 A、5700元B、4465元C、3999元D、3390元B 解析：（70550+4003）33465（元元）12、某外商投投资企业本年年发放的工资资总额11
8、00万元，充许许在所得税前前列支的职工工福利费按以以下（ ）办法法处理。 A、按实际发生数列支 B、按实际发生数报董事会讨论通过后列支 C、经税务机关审核后按15.4万元列支 D、经税务机关审核后按不超过15.4万元的实际发生数列支D 解析：外商投资企企业福利费的的列支标准，为为职工工资总总额的1413、陆运、空空运、海运方方式进口的货货物的运费和和保险费，应应当按照实际际支付的费用用计算。如果果进口的货物物的运费无法法确定或未实实际发生，海海关应当按照照该货物进口口同期运输行行业公布的运运费率（额）计计算运费；按按照“货价加加运费”两者者总额的（ ）计计算保险费。AA、1B、3C、5D、22
9、B 解析：陆运、空运运、海运方式式进口的货物物的运费和保保险费，应当当按照实际支支付的费用计计算。如果进进口的货物的的运费无法确确定或未实际际发生，海关关应当按照该该货物进口同同期运输行业业公布的运费费率（额）计计算运费；按按照“货价加加运费”两者者总额的3计算保险费费。14、房地产企企业在转让房房地产时已列列入管理费缴缴纳的（），不不得作为有关关税金从转让让中扣除。 A、营业业税B、城城市维护建设设税 C、教育育费附加D、印花税税D 解析：房地产开发发企业的印花花税，已列入入管理费用扣扣除，不得作作为有关税金金从转让收入入中再次扣除除。15、下列利息息、股息、红红利所得应征征收个人所得得税的
10、是（ ） A、国库券利利息BB、国家发生生的金融债券券利息 C、个人人取得的教育育储蓄存款利利息 D、境外外存款利息D解析：境外存款款利息征税。16、某废旧物物资回收经营营单位20004年8月销销售废旧物资资104万元元，销售自己己使用过的轿轿车2辆，每每辆原价100万元，销售售价格10.4万元/辆辆，该企业应应交增值税为为（ ）万元。 A、4.8 B、4.4 C、0.4 D、0.2D 解析某废旧物资资回收经营单单位销售废旧旧物资免征增增值税，销售售自己使用过过的固定资产产，按照4的征收率减减半征收。110.4（11+4）45000.22（万元）17、某新办小小型商贸企业业于20055年1月份
11、进进入一般纳税税人辅导期，税税务机关确定定对其每次发发售发票的数数量20份，该该企业20005年开具发发票12份，经经税务机关核核定，该企业业2月份可以以领购发票的的数量为（ ）份份。A、20 B、12 C、8 DD、4D 解析对每月第一一次领购的专专用发票在月月末尚未使用用的，主管税税务机关在次次月发售专用用发票时，应应当按照上月月未使用专用用发票份数相相应核减其次次月专用发票票供应数量。对对每月最后一一次领购的专专用发票在月月末尚未使用用的，主管税税务机关在次次月首次发售售专用发票时时，应当按照照每次核定的的数量与上月月未使用专用用发票份数相相减后发售差差额部分。18、甲企业（一一般纳税人）从从农民手中收收购玉米，支支付价款1880万元，委委托乙企业（一一般纳税人）加加工白酒200吨，提货时时支付加工费费3.51万万元（含税价价），乙企业业没有同类白白酒的销售价价格，乙企业业应代收代缴缴的消费税是是（ ）。 A、 66.228万元B、63.177万元 C、 56.110万元D、54.288万元C 解析无同类商品品售价时按组组成计税价格格计算代收代代缴的消费税税。代收代缴缴的消费税（1801.13+3.511.17）（1-255%）255%+2020000.511000056.100（万元）19、长江旅行行
